Учёт НДС для кондитерских и пекарен

Вопрос НДС у пекарен возникает в двух ситуациях. Первая — рост оптовых поставок: магазины, кофейни и сети на ОУР с 2026 года не могут относить на вычеты по КПН закупки у плательщика упрощёнки и всё чаще выбирают поставщиков на ОУР с НДС, по которым есть ещё и зачёт. Вторая — импорт: ингредиенты из России или Беларуси, ввезённые самостоятельно, облагаются НДС на импорт в любом режиме.

На ОУР обязанность встать на учёт возникает, когда оборот за календарный год превышает 10 000 МРП, — в 2026 году это 43 250 000 ₸, причём в оборот включаются обороты по всем ставкам. Заявление подаётся в течение 5 рабочих дней после превышения. Сеть из нескольких пекарен доходит до порога быстро, поэтому оборот отслеживаем помесячно.

Мы ведём учёт НДС пекарен: ЭСФ на каждую оптовую поставку, проверка входящих ЭСФ поставщиков сырья и оборудования, зачёт, 300.00. Если вы ещё выбираете режим, начните с бухгалтерии для пекарен.

Решение почти всегда определяют покупатели. Если продукция уходит в основном физлицам с витрины, НДС для них — просто часть цены, и упрощёнка без НДС обычно выгоднее. Если главный канал — магазины, кофейни и сети на ОУР, у них два вопроса: можно ли учесть закупку в расходах по КПН и есть ли НДС к зачёту. Поставщик на упрощёнке с 2026 года не даёт ни того, ни другого.

Сравнение ведём по цифрам:

• доля опта покупателям на ОУР в общей выручке;
• закупки сырья, упаковки и оборудования у плательщиков НДС — это будущий зачёт;
• наценка и готовность покупателей принять цену с НДС 16%;
• КПН 20% у ТОО или ИПН у ИП на ОУР вместо 4% с дохода на упрощёнке.

Общие правила разобраны в ответе выгодно ли быть плательщиком НДС.

Плательщик НДС выписывает ЭСФ по реализации не ранее даты оборота и не позднее 15 календарных дней после неё. Для пекарни с ежедневным развозом по десяткам магазинов это значит, что накладные и ЭСФ нужно готовить в одном ритме с отгрузками, а не в конце месяца.

На практике порядок такой: договор поставки с каждым магазином, накладная на каждую отгрузку, ЭСФ в пределах срока, возвраты — отдельным документом от магазина и дополнительным ЭСФ. За невыписку ЭСФ при первом нарушении — предупреждение, повторно для малого бизнеса — 40 МРП; за выписку с нарушением срока при повторном нарушении — 20 МРП. Пошагово процедура описана в ответе как выписать ЭСФ.

Учёт НДС для пекарни на ОУР — от 45 000 ₸ в месяц: контроль порога, ЭСФ на продажи, проверка входящих ЭСФ, зачёт и декларация 300.00. Цена зависит от числа оптовых покупателей и отгрузок, импорта и возвратов.

Для пекарен на упрощёнке разовые операции по НДС на импорт из ЕАЭС обычно ведём в рамках бухгалтерского обслуживания. Пакеты — на странице тарифов.