01 · от 30 000 ₸
Бухгалтерское обслуживание
Полный учёт клиники: ФСМС и ДМС, отделения, склад медикаментов, зарплата
Многопрофильные клиники, медцентры, лаборатории, диагностические центры
Бухгалтер для частных клиник в Казахстане
Бухгалтер частной клиники сводит в один учёт деньги из разных источников: оплату ФСМС по госзаказу, реестры страховых компаний по ДМС, договоры с работодателями на медосмотры и кассу платных услуг. Мы ведём учёт многопрофильных клиник, медцентров и лабораторий на аутсорсинге — ТОО на ОУР или упрощёнке, онлайн по всему Казахстану.
Многопрофильная клиника редко живёт на одной кассе. Часть приёмов и госпитализаций оплачивает ФСМС по договору в рамках ГОБМП и ОСМС, часть — страховые компании по ДМС и работодатели по договорам на медосмотры, остальное — сами пациенты. У каждого источника свои документы, сроки оплаты и сверки.
Второй слой — структура: отделения, собственная лаборатория, дневной или круглосуточный стационар. Лекарства и расходники уходят по отделениям, оборудование часто взято в лизинг, а в штате — врачи-совместители, медсёстры на сменном графике и дежуранты. От разнесения доходов и затрат зависят и налоги, и понимание, какое направление окупается.
Мы ведём бухгалтерское обслуживание клиник онлайн: реестры, акты и выгрузки медицинской информационной системы — через облако или WhatsApp, учёт — в 1С с доступом руководителя к базе. Нам нужны суммы, даты и номера договоров, а не диагнозы; конфиденциальность закреплена в договоре. Узкопрофильному кабинету подойдёт страница для стоматологий.
§ 01Услуги для отрасли
Услуги для отрасли
02 · от 15 000 ₸
Налоговая отчётность
Формы 100.00, 300.00, 200.00 и 910.00 с медицинскими ставками
03 · от 5 000 ₸
Зарплата и кадры
Зарплата врачей и медсестёр: дежурства, совместители, ГПХ, 200.00
04 · от 50 000 ₸
Восстановление учёта
Сверка с ФСМС и страховыми, склад, оборудование, исправление отчётности
05 · от 45 000 ₸
Учёт НДС
НДС по ставкам 5% и 16%, ЭСФ, зачёт и декларация 300.00
06 · от 25 000 ₸
Открытие ТОО
ТОО для медцентра: ОКЭД, режим, подготовка к лицензии и учёту
§ 02С чем приходят
С какими задачами приходят частные клиники
- —Акты по договору с ФСМС подписаны, но в 1С доход отражён по датам поступления денег, а суммы, снятые фондом по итогам мониторинга, так и остались в выручке.
- —Страховые компании платят по реестрам с опозданием и частично, дебиторская задолженность по ДМС растёт, а сверку с каждым страховщиком никто не ведёт.
- —Платные услуги, госзаказ и корпоративные медосмотры смешаны на одном счёте учёта, поэтому нельзя ни подтвердить условия ставки КПН для соцсферы, ни понять рентабельность направлений.
- —Лекарства и расходники закупаются на всю клинику, но не списываются на отделения и стационар: остатки в программе расходятся с фактом, инвентаризация откладывается.
- —Врачи совмещают работу в нескольких местах, дежурства и ночные смены считаются в таблице старшей медсестры, суммированный учёт рабочего времени не введён.
- —Аппарат УЗИ или томограф получен в лизинг, но не поставлен на учёт как основное средство, а платежи лизингодателю проходят как текущие расходы.
§ 03Особенности учёта в Казахстане
Особенности учёта частных клиник в Казахстане в 2026 году
- Лицензия по подвидам — медицинская деятельность ведётся по лицензии с приложениями на конкретные подвиды: амбулаторная помощь, стационар, лабораторная диагностика и другие. Новое направление открывают после переоформления приложения, а от лицензии зависят и пониженная ставка НДС, и ставка КПН для соцсферы.
- Договор с ФСМС — услуги в рамках ГОБМП и ОСМС фонд оплачивает по актам оказанных услуг; доход признаём по акту, авансы фонда закрываем актами, а суммы, не принятые по итогам мониторинга качества и объёма, корректируем в периоде, когда о них стало известно.
- ДМС и корпоративные договоры — страховые компании и работодатели платят по реестрам пролеченных пациентов и актам; по каждому контрагенту ведём отдельную сверку и контроль дебиторской задолженности.
- НДС на медицину — в 2026 году медуслуги лицензированных организаций, лекарственные средства и медицинские изделия облагаются по ставке 5%, с 1 января 2027 года по Кодексу — 10% (возможны поправки); прочие обороты клиники, например сдача помещений или немедицинские услуги, — по общей ставке 16%.
- КПН социальной сферы — для организаций медицины КПН в 2026 году — 5%, с 1 января 2027 года — 10%; ставка применяется при выполнении условий Кодекса, поэтому доходы от медицинской и прочей деятельности учитываем раздельно с первого месяца.
- ЭСФ на медуслуги и медтовары — по ст. 208 НК при реализации медтоваров и медуслуг ЭСФ в отдельных случаях выписывают и неплательщики НДС; срок — не позднее 15 календарных дней после даты оборота, поэтому ЭСФ фонду, страховщикам и работодателям выписываем вместе с актами.
- ККМ в регистратуре — при оплате пациентом наличными, картой или Kaspi QR нужен фискальный чек онлайн-ККМ; оплаты фонда, страховых компаний и работодателей поступают переводом на расчётный счёт и чека не требуют.
- Медицинский штат — врачи-совместители, дежурства, ночные и праздничные смены, суммированный учёт времени в стационаре; трудовые договоры и табели должны совпадать с составом персонала, заявленным для лицензии и договора с фондом.
§ 04Какой режим обычно выбирают
Какой режим обычно выбирают частные клиники
Многопрофильные клиники и медцентры чаще работают как ТОО на общеустановленном режиме. Первая причина — ставка КПН для организаций социальной сферы: в 2026 году 5% вместо общих 20%, с 1 января 2027 года — 10%. Вторая — состав заказчиков: страховые компании и работодатели, как правило, на ОУР, а с 2026 года покупатель на ОУР не может относить на вычеты по КПН расходы, приобретённые у плательщика упрощённой декларации. При обороте свыше 10 000 МРП за год (в 2026 году 43 250 000 ₸) клиника на ОУР встаёт на учёт по НДС: медуслуги — по ставке 5%, НДС по закупкам лекарств и оборудования принимается в зачёт по правилам Кодекса. Минус ОУР для большого штата — социальный налог 6% с зарплаты.
Упрощённая декларация для ТОО подходит небольшому медцентру или лаборатории, которые работают в основном с пациентами-физлицами: 4% от дохода, лимит — 600 000 МРП за календарный год (в 2026 году 2 595 000 000 ₸), маслихаты меняют ставку в диапазоне 2–6%. НДС, кроме НДС на импорт, и социальный налог на упрощёнке не уплачиваются, а при доходе более 24 000 МРП с начала года облагаемый доход уменьшается на расходы по оплате труда. Выбор считаем на цифрах клиники: доходы по источникам, фонд оплаты труда, закупки и планы на 2027 год, когда ставки КПН и НДС для медицины по Кодексу вырастут.
| Форма | Период | Срок | Кто сдаёт |
|---|---|---|---|
| 100.00 | год | до 31 марта следующего года | ТОО на ОУР, включая клиники со ставкой КПН социальной сферы |
| 300.00 | квартал | до 15 числа второго месяца после квартала, НДС уплачивается до 25 числа того же месяца | клиники на ОУР, зарегистрированные по НДС |
| 200.00 | квартал | до 15 числа второго месяца после квартала; за III квартал 2026 года — до 16 ноября 2026 года | все ТОО, в том числе клиники на упрощёнке со штатом |
| 910.00 | полугодие | до 15 августа и до 15 февраля; за II полугодие 2026 года — до 15 февраля 2027 года | медцентры и лаборатории в форме ТОО на упрощёнке |
| 270.00 | год | до 15 сентября года, следующего за отчётным | учредители и руководители клиники — физлица из перечня обязанных |
Факты актуальны на
§ 05Госзаказ и страхование
Как учитывать доходы клиники от ФСМС, страховых компаний и работодателей
Доход клиники признаётся по оказанной услуге, а не по дню, когда пришли деньги. Для госзаказа и страховых договоров это особенно важно: оплата может приходить через месяц и не на всю сумму. Поэтому каждый источник ведём отдельным разрезом в 1С:
| Источник | Документ | Что сверяем |
|---|---|---|
| ФСМС (ГОБМП, ОСМС) | акт оказанных услуг по договору | принятые и снятые суммы, авансы фонда |
| Страховая компания (ДМС) | реестр пациентов и акт | тарифы по договору, отказы в оплате |
| Работодатель | договор на медосмотры, список работников, акт | количество осмотренных, цену за человека |
| Пациент | чек ККМ, договор на платные услуги | кассу с медицинской программой |
Снятые фондом суммы и отказы страховщика оформляем корректировкой дохода, спорные случаи выносим в отдельный список для администрации. Порядок ЭСФ по каждому заказчику фиксируем в учётной политике.
§ 06Отделения и склад
Как распределять лекарства, расходники и затраты по отделениям
Руководителю многопрофильной клиники нужно знать, во что обходятся приём терапевта, день в стационаре или анализ в своей лаборатории. Для этого учёт строим по центрам затрат:
- склад медикаментов и медизделий — приход по накладным и ЭСФ поставщиков, выдача на отделения по требованиям старших медсестёр;
- стационар — лекарства, питание пациентов, мягкий инвентарь и койко-дни отдельно от амбулаторных приёмов;
- лаборатория — реактивы и расходники на исследования, анализы, переданные сторонней лаборатории, — по её актам;
- общие затраты — аренда, коммунальные услуги, администрация — распределяем по согласованной базе, например по площади или выручке.
Раз в месяц проводим инвентаризацию склада и отделений. Препараты, которые требуют особого учёта, ведём отдельными журналами в том порядке, который клиника обязана соблюдать по лицензии.
§ 07Вопросы и ответы
Вопросы и ответы
Какой налоговый режим подходит многопрофильной клинике в 2026 году?
Чаще — ОУР: КПН для организаций социальной сферы в 2026 году — 5%, с 1 января 2027 года — 10%, а корпоративные заказчики на ОУР сохраняют вычеты по расходам на медосмотры и ДМС. Небольшому медцентру с пациентами-физлицами может подойти упрощёнка — 4% от дохода без НДС и социального налога. Сравнение режимов подробно разобрано в вопросе упрощёнка или ОУР.
Как отражать суммы, которые ФСМС не принял по итогам мониторинга?
Доход по акту уменьшаем на снятую сумму в периоде, когда получено решение фонда, и сохраняем расчёт по каждому случаю. Если клиника оспаривает снятие, сумму держим в отдельном списке до итогового ответа. Так выручка в декларации совпадает с деньгами, которые фонд действительно оплатит.
Как вести сверку со страховыми компаниями по ДМС?
По каждому страховщику ведём отдельный договор в 1С: реестр пролеченных пациентов, акт, выставленную сумму, оплату и отказы. Сверку проводим ежемесячно и закрываем актом сверки, чтобы дебиторская задолженность не копилась годами и не пришлось списывать её задним числом.
Как оплачивать дежурства и ночные смены врачей и медсестёр?
Дежурства, ночные и праздничные часы оплачиваются в повышенном размере по Трудовому кодексу и условиям трудового договора или коллективного договора клиники. Для стационара с круглосуточными постами обычно вводят суммированный учёт рабочего времени и график сменности. Мы считаем зарплату по табелю, где эти часы выделены отдельно.
Нужно ли открывать отдельное ТОО для аптеки при клинике?
Не обязательно: аптечный пункт может работать в том же ТОО при наличии лицензии на фармацевтическую деятельность. Но розничная продажа лекарств — уже не медуслуга, поэтому её учитываем отдельно, в том числе для условий ставки КПН соцсферы. Особенности аптечного учёта — на странице для аптек.
Сколько стоит бухгалтер для частной клиники?
Бухгалтерское обслуживание — от 30 000 ₸ в месяц, расчёт зарплаты — от 5 000 ₸ за сотрудника в месяц, учёт НДС — от 45 000 ₸ в месяц. Итог зависит от числа отделений и источников финансирования, штата и объёма закупок; пакеты — на странице тарифов.
Оставить заявку
Обсудим учёт вашей клиники
Напишите в WhatsApp или оставьте заявку: бухгалтер уточнит направления, источники оплаты, штат и режим клиники и предложит порядок работы.