Учёт НДС для юридических фирм

Для юрфирмы вопрос НДС возникает с ростом практики неизбежно: упрощёнка, на которой НДС не возникает независимо от оборота, ей недоступна. На ОУР порог обязательной регистрации — 10 000 МРП оборота за календарный год, в 2026 году 43 250 000 ₸; заявление подаётся в течение 5 рабочих дней после превышения. Ставка НДС с 2026 года — 16%.

У юридических услуг свои особенности: значительная часть клиентов — компании на ОУР, которым нужен ЭСФ для зачёта; часть услуг оказывается нерезидентам, и для них важно место реализации; а зарубежные правовые базы и сервисы могут потребовать уплаты НДС за нерезидента.

Мы ведём учёт НДС по оборотам из актов и ЭСФ, сверяем входящие счета-фактуры и сдаём декларацию 300.00. Если фирма только приближается к порогу, считаем, когда он будет превышен, и готовимся к постановке на учёт заранее. Подробнее о режиме — на странице плательщик НДС.

Порог считается по обороту за календарный год — 10 000 МРП, в 2026 году 43 250 000 ₸. Для юрфирмы оборот — стоимость оказанных услуг по актам, а не сумма поступлений: авансы за будущие месяцы в него не входят, а возмещённые клиентами пошлины требуют отдельного анализа.

Что важно знать:

• заявление подаётся в течение 5 рабочих дней после превышения порога, а не по итогам месяца, как раньше;
• за несвоевременную подачу — штраф 50 МРП, за обороты в период непостановки на учёт — 15% от оборота;
• после регистрации ЭСФ выписывается на каждую реализацию, а цены в договорах с физлицами лучше пересмотреть заранее.

Мы ведём оборот нарастающим итогом и предупреждаем партнёров, когда до порога остаётся один-два крупных акта.

С нерезидентами юрфирма работает в обе стороны: иностранный клиент заказывает сопровождение сделки в Казахстане, а фирма платит за зарубежные правовые базы и услуги иностранных коллег.

• услуги нерезиденту — для юридических услуг место реализации, как правило, определяется по месту деятельности покупателя; если оно за рубежом, оборот не считается реализацией в Казахстане, но подтверждается договором и актом;
• покупки у нерезидента — если иностранный поставщик не зарегистрирован в Казахстане, а место реализации — Казахстан, фирма уплачивает НДС за нерезидента и при соблюдении условий берёт его в зачёт;
• валюта — оборот и НДС пересчитываются в тенге по курсу на дату оборота, договоры с нерезидентами проверяем на требования валютного контроля.

От формулировки предмета услуги зависит налоговый результат, поэтому такие договоры разбираем при подключении.

Учёт НДС для юридической фирмы — от 45 000 ₸ в месяц. Цена зависит от числа актов и ЭСФ на реализацию, доли иностранных клиентов, количества зарубежных сервисов с НДС за нерезидента и входящих счетов-фактур.

Если фирма только приближается к порогу, сначала оцениваем срок превышения и готовим договоры к регистрации. Пакеты — на странице тарифов.