Учёт НДС для интернет-магазинов

Для интернет-магазина НДС бывает трёх видов, и только один зависит от режима. НДС с продаж платят плательщики НДС — магазины на ОУР с оборотом выше порога. НДС на импорт возникает при ввозе товара из ЕАЭС или Китая, а НДС за нерезидента — при покупке услуг у иностранных компаний, в первую очередь рекламы и онлайн-сервисов. Эти два вида плательщиков упрощённой декларации тоже касаются.

Ставка НДС с 1 января 2026 года — 16%. Порог обязательной постановки на учёт — 10 000 МРП оборота за календарный год, в 2026 году 43 250 000 ₸; заявление подаётся в течение 5 рабочих дней после превышения. Для магазина на ОУР это означает ежедневный контроль оборота: в пиковый сезон порог проходят за несколько недель.

Мы ведём учёт НДС: отслеживаем порог, ставим на учёт, выписываем ЭСФ, ведём зачёт и сдаём 300.00. Если магазин на упрощёнке, отвечаем за импорт и НДС за нерезидента. Порог разобран в ответе какой порог НДС.

Рекламный бюджет — одна из крупнейших статей расходов интернет-магазина, а оплачивается он иностранным компаниям, часто с корпоративной или личной карты. Порядок такой:

• определяем контрагента — в настройках оплаты рекламного кабинета указано юрлицо, с которым заключён договор, и страна его регистрации;
• собираем документы — ежемесячные инвойсы или выписки по списаниям из кабинета, выписку банка по карте;
• считаем НДС — по ставке 16% с суммы услуг, если обязанность возникает у магазина как получателя;
• на ОУР — относим расходы в вычеты по КПН или ИПН, а уплаченный НДС — в зачёт при соблюдении условий.

Личную карту для оплаты рекламы магазина лучше не использовать: расход ИП или ТОО должен быть оплачен со счёта бизнеса, иначе на ОУР его сложно подтвердить. Термин разобран в глоссарии — НДС.

Магазину на упрощёнке НДС с продаж не грозит, но и вычетов по входящему НДС нет. На ОУР ситуация обратная: после порога магазин начисляет 16% на продажи, но зачитывает НДС по закупке у плательщиков НДС, по импорту и по услугам нерезидентов.

Для розничного магазина, который продаёт физлицам, НДС с продаж обычно ложится на цену, а покупателю зачесть его некому. Для магазина, у которого много клиентов-компаний на ОУР, наоборот: им важны ЭСФ с НДС и возможность отнести покупку на вычеты, а покупки у плательщика упрощёнки на вычеты по КПН с 2026 года не относятся. Перед переходом считаем оба варианта по реальной структуре продаж и закупок; переход между режимами описан в ответе как сменить налоговый режим.

Учёт НДС для интернет-магазина — от 45 000 ₸ в месяц. Цена зависит от числа ЭСФ, доли импорта, количества рекламных кабинетов и сервисов нерезидентов, а также от того, нужен ли «Виртуальный склад».

Магазинам на упрощёнке, у которых НДС возникает только по импорту и рекламе, обычно хватает бухгалтерского обслуживания — от 30 000 ₸ в месяц. Все пакеты — на странице тарифов.