Кто сдаёт
Акциз — косвенный налог на отдельные товары. Плательщики, перечень подакцизных товаров и ставки установлены ст. 535–537 нового Налогового кодекса.
| Подакцизный товар | Приложение к 400.00 |
|---|---|
| спирт и виноматериал | 400.01 |
| алкогольная продукция (водка, коньяк, вино, пиво и др.) | 400.02 |
| табачные изделия | 400.03 |
| сырая нефть и газовый конденсат | 400.04 |
| бензин, дизельное топливо и смеси | 400.05 |
| энергетические напитки — новое с 2026 года | 400.09 |
| легковые автомобили, суда и воздушные суда дороже установленного порога («налог на роскошь») — новое с 2026 года | 400.10 |
Отдельные приложения — 400.06 о зачёте акциза и 400.07 об освобождённых от акциза товарах.
- Производители — сдают 400.00 ежемесячно, пока ведут производство и реализацию подакцизных товаров.
- Продавцы топлива — в случаях, предусмотренных Кодексом, исчисляют акциз с реализации бензина и дизтоплива.
- Импортёры — уплачивают акциз при ввозе: из третьих стран — на таможне, из стран ЕАЭС — вместе с НДС по заявлению 328.00.
- Физлица — покупатели дорогих автомобилей, судов и воздушных судов — сдают декларацию не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем приобретения.
Никотиновые жидкости для электронных сигарет с 2026 года из перечня подакцизных товаров исключены.
Как сдать: по шагам
- Закройте месяц в учёте: объёмы производства, отгрузки, возвраты, остатки на складе по каждому виду подакцизного товара.
- Определите облагаемый оборот — реализация и передача подакцизных товаров за месяц; отдельно — обороты, освобождённые от акциза (экспорт и др.).
- Примените ставки по видам товаров из ст. 537 НК. Для энергетических напитков — 100 ₸ за литр в 2026 году, 140 ₸ — в 2027, 180 ₸ — в 2028.
- Уплатите акциз не позднее 20 числа месяца, следующего за отчётным.
- Заполните 400.00 в Кабинете налогоплательщика ИСНА: основную форму и нужные приложения (400.01–400.10); при наличии права на зачёт — 400.06. Подпишите ЭЦП.
- Сдайте декларацию не позднее 15 числа второго месяца после отчётного и сверьте её с ЭСФ и виртуальным складом.
Частые ошибки:
- декларацию сдают вовремя, а акциз платят к сроку сдачи — уже с пеней, хотя срок уплаты на 25 дней раньше;
- энергетические напитки с 2026 года продолжают учитывать как неподакцизный товар;
- ставки 2025 года остались в справочниках 1С после индексации;
- освобождённые обороты не подтверждены документами и не отражены в 400.07;
- данные 400.00 не совпадают с ЭСФ по отгрузкам подакцизных товаров.
Сроки 400.00 в 2026 году
| Отчётный месяц | Уплата акциза | Сдача 400.00 |
|---|---|---|
| январь 2026 | до 20 февраля 2026 | до 16 марта 2026 (15 марта — воскресенье) |
| июль 2026 | до 20 августа 2026 | до 15 сентября 2026 |
| август 2026 | до 21 сентября 2026 (20 сентября — воскресенье) | до 15 октября 2026 |
| сентябрь 2026 | до 20 октября 2026 | до 16 ноября 2026 (15 ноября — воскресенье) |
| октябрь 2026 | до 20 ноября 2026 | до 15 декабря 2026 |
| ноябрь 2026 | до 21 декабря 2026 (20 декабря — воскресенье) | до 15 января 2027 |
| декабрь 2026 | до 20 января 2027 | до 15 февраля 2027 |
Если последний день срока приходится на выходной или праздничный день, срок переносится на ближайший следующий рабочий день. Остальные месяцы — в налоговом календаре.
Что изменилось в 2026 году
Новый Налоговый кодекс расширил перечень подакцизных товаров: добавлены энергетические напитки и дорогие легковые автомобили, суда и воздушные суда, для них в 400.00 появились приложения 400.09 и 400.10. Новая форма доступна в кабинете с 20 февраля 2026 года. Ставки по ряду товаров повышены, никотиновые жидкости из перечня исключены. Налоговый период остался прежним — календарный месяц.
Кто ведёт акцизный учёт
Акциз почти всегда идёт вместе с НДС и ЭСФ, поэтому производителей подакцизных товаров мы ведём в рамках бухгалтерского обслуживания и учёта НДС. Стоимость — на странице тарифы.
Штраф за несдачу. За несвоевременное представление 400.00 по ст. 272 КоАП при первом нарушении — предупреждение, повторно в течение года — штраф: малый бизнес и НКО 30 МРП, средний 45 МРП, крупный 70 МРП.
Пеня. Акциз, уплаченный позже 20 числа, облагается пеней — 1,25-кратная базовая ставка Нацбанка за каждый день просрочки. С 27 октября 2026 года — 19,6875% годовых.
Блокировка счёта. При неисполнении уведомления о непредставлении отчётности расходные операции по банковским счетам приостанавливаются по истечении 30 рабочих дней со дня вручения уведомления. Для производителя подакцизной продукции это означает остановку закупа сырья и выплат.
Риски сверх налога. Расхождения между 400.00, учётом производства и ЭСФ по подакцизным товарам — основание для камерального контроля. Нарушения в обороте алкоголя и табака проверяются также в рамках лицензионного контроля.
Факты актуальны на