Учёт НДС для стоматологических клиник

НДС касается только клиник на общеустановленном режиме: плательщики упрощённой декларации не являются плательщиками НДС независимо от оборота, кроме НДС на импорт. Клиника на ОУР встаёт на учёт, когда оборот за календарный год превышает 10 000 МРП (в 2026 году 43 250 000 ₸); в оборот включаются обороты по всем ставкам.

Для медицины в 2026 году действует пониженная ставка: медуслуги лицензированных организаций, лекарственные средства и медизделия облагаются по ставке 5%. С 1 января 2027 года по действующей редакции Кодекса ставка — 10%, поправки возможны. Всё, что не подпадает под льготу, облагается по общей ставке 16%. Для клиники с большими закупками оборудования и материалов важен зачёт входящего НДС.

Мы ведём учёт НДС клиник: контролируем порог, ставим на учёт, выписываем и принимаем ЭСФ, разделяем обороты по ставкам и сдаём 300.00. Сравнить НДС с упрощёнкой на ваших цифрах помогаем в рамках бухгалтерского обслуживания стоматологии.

Обязанность возникает, когда оборот клиники с начала календарного года превышает 10 000 МРП — в 2026 году 43 250 000 ₸. Заявление подаётся в течение 5 рабочих дней после превышения; раньше срок отсчитывался от конца месяца, теперь — от самой даты.

В оборот для порога входят обороты по всем ставкам — и медуслуги по 5%, и прочие продажи по 16%, поэтому клиника с несколькими креслами и активной имплантацией может пересечь порог уже в середине года. Что мы делаем заранее:

• ведём оборот нарастающим итогом и предупреждаем, когда до порога остаётся около месяца выручки;
• готовим учётную политику и номенклатуру со ставками;
• пересчитываем цены в договорах с компаниями и страховыми.

За несвоевременную подачу заявления штраф — 50 МРП, за обороты в период непостановки на учёт — 15% от оборота. Порядок описан в ответе как встать на учёт по НДС.

У стоматологии на НДС налог к уплате — это НДС с оборотов за минусом НДС по приобретениям. Для клиники с дорогим оборудованием и импортными материалами входящий НДС бывает значительным, поэтому важно не потерять его на документах:

• оборудование и лизинг — ЭСФ поставщика или лизингодателя должны быть выписаны на клинику и отражены в учёте;
• материалы и импланты — ЭСФ дилеров проверяем по сумме, ставке и дате, расхождения снимаем до сдачи 300.00;
• импорт из ЕАЭС — НДС, уплаченный по заявлению 328.00;
• аренда и услуги — ЭСФ арендодателя, лаборатории и сервисных компаний; подрядчики на упрощёнке НДС не начисляют, и зачёта по ним нет.

Выгоден ли клинике статус плательщика НДС, разобрано в ответе выгодно ли быть плательщиком НДС.

Учёт НДС для стоматологии — от 45 000 ₸ в месяц. Цена зависит от числа ЭСФ на приход и реализацию, договоров с компаниями и страховыми, объёма импорта и закупок оборудования.

Если клиника только приближается к порогу, сначала стоит сравнить упрощёнку и ОУР с НДС на реальных цифрах — это входит в бухгалтерское обслуживание стоматологии. Пакеты — на странице тарифов.