01 · от 30 000 ₸
Бухгалтерское обслуживание
Полный учёт клиники: выручка и рассрочка, материалы, оборудование, зарплата врачей
Стоматологические клиники и кабинеты, зуботехнические лаборатории
Бухгалтер для стоматологических клиник в Казахстане
Бухгалтер для стоматологической клиники отвечает не только за декларации: он связывает выручку по актам лечения с чеками ККМ и рассрочкой Kaspi, списывает материалы и импланты по пациентам и считает зарплату врачей от процента выручки. Мы ведём учёт стоматологий на аутсорсинге — ТОО и ИП на упрощёнке или ОУР, онлайн по всему Казахстану.
Стоматология сочетает медицинскую лицензию, дорогое оборудование и расчёты с пациентами, растянутые на месяцы: план имплантации оплачивают частями или в рассрочку через Kaspi и банки, а работы выполняют поэтапно. Учёт должен показывать, сколько клиника уже заработала, а сколько получила авансом.
С 2026 года у медицины свои налоговые параметры: медуслуги лицензированных организаций облагаются НДС по пониженной ставке 5%, а КПН для организаций социальной сферы в 2026 году — 5%. Поэтому выбор между упрощёнкой и ОУР клиника считает иначе, чем обычная сервисная компания, и пересматривает его к 2027 году, когда обе ставки по действующей редакции Кодекса составят 10%.
Мы ведём бухгалтерское обслуживание клиник онлайн: выгрузки из медицинской программы, акты и чеки — через WhatsApp или облако, учёт — в 1С с доступом владельца к базе. Медицинские карты пациентов нам не нужны: для учёта достаточно сумм, дат и номеров договоров, а конфиденциальность закреплена в договоре на обслуживание.
§ 01Услуги для отрасли
Услуги для отрасли
02 · от 15 000 ₸
Налоговая отчётность
Декларации клиники в срок: сверка дохода с ККМ, Kaspi и ЭСФ
03 · от 5 000 ₸
Зарплата и кадры
Процент врачам, совместители, ГПХ и взносы по ставкам 2026 года
04 · от 50 000 ₸
Восстановление учёта
Порядок после ухода бухгалтера: выручка, склад, оборудование, врачи
05 · от 45 000 ₸
Учёт НДС
Порог, ставки 5% и 16%, ЭСФ, зачёт и декларация 300.00
06 · от 25 000 ₸
Открытие ТОО
ТОО под клинику: ОКЭД, режим, лицензия, ККМ и старт учёта
§ 02С чем приходят
С чем обычно приходят стоматологические клиники
- —Выручка в медицинской программе, чеки ККМ и поступления от Kaspi не сходятся: рассрочку учли суммой зачисления, а не полной стоимостью лечения.
- —Врачи получают процент от выручки, но расчёт живёт в таблице администратора, а часть специалистов оформлена по ГПХ или как ИП с «арендой кресла».
- —Импланты, композиты и анестетики закупаются партиями, списание по пациентам не ведётся, и себестоимость лечения никто не видит.
- —Томограф и установки куплены в лизинг, но основные средства не поставлены на учёт и амортизация не начисляется.
- —Режим выбран без расчёта: непонятно, что выгоднее клинике — упрощёнка без НДС или ОУР с льготными ставками для медицины.
- —Предоплаты по планам лечения и возвраты пациентам не оформлены, и к сроку 910.00 доход за полугодие собирают вручную по выпискам.
§ 03Особенности учёта в Казахстане
Особенности учёта стоматологий в Казахстане в 2026 году
- Медицинская лицензия — принимать пациентов можно только по лицензии на медицинскую деятельность с подвидом «стоматология»; от неё зависят и пониженная ставка НДС, и ставка КПН для социальной сферы.
- НДС на медуслуги — в 2026 году медуслуги лицензированных организаций, лекарственные средства и медизделия облагаются по ставке 5%; с 1 января 2027 года по действующей редакции Кодекса — 10% (возможны поправки). Остальное — по общей ставке 16%.
- КПН социальной сферы — для организаций медицины КПН в 2026 году — 5%, с 1 января 2027 года — 10%; ставка применяется при соблюдении условий Кодекса для социальной сферы.
- ККМ и Kaspi — онлайн-ККМ ставится на учёт до первого приёма; оплата по Kaspi QR приравнивается к оплате картой, и на каждую оплату, включая предоплату и возврат, нужен фискальный чек.
- Рассрочка — при оплате в рассрочку через Kaspi или банк доход клиники — полная стоимость лечения, комиссия партнёра — отдельный расход; зачисления сверяем с реестром.
- ЭСФ на медуслуги — по ст. 208 НК при реализации медтоваров и медуслуг ЭСФ в отдельных случаях выписывают и неплательщики НДС; по договорам с компаниями и страховыми это проверяем по каждому акту.
- Материалы и импорт — расходники списываются по нормам на процедуру, импланты и коронки — по пациенту; при закупке в странах ЕАЭС НДС на импорт платит и клиника на упрощёнке.
- Данные пациентов — диагнозы и истории болезни составляют врачебную тайну и персональные данные; в бухгалтерию попадают только финансовые реквизиты, а доступ к 1С и облаку ограничиваем по ролям.
§ 04Какой режим обычно выбирают
Какой режим обычно выбирают стоматологии
Небольшие клиники и кабинеты чаще работают на упрощённой декларации для ТОО: 4% от дохода, лимит — 600 000 МРП за календарный год (в 2026 году 2 595 000 000 ₸). Маслихаты меняют ставку в диапазоне 2–6%, поэтому её проверяем по адресу клиники. Плательщик упрощёнки не платит НДС независимо от оборота (кроме НДС на импорт) и социальный налог, а при доходе более 24 000 МРП с начала года уменьшает облагаемый доход на расходы по оплате труда — для стоматологии, где главная статья затрат — врачи, это ощутимо.
ОУР стоит просчитать, когда у клиники крупные расходы на оборудование, импланты, лабораторию и аренду. КПН для организаций социальной сферы в 2026 году — 5% вместо общих 20%, с 1 января 2027 года — 10%. При обороте свыше 10 000 МРП за год (в 2026 году 43 250 000 ₸) клиника на ОУР встаёт на учёт по НДС: медуслуги облагаются по ставке 5%, а НДС по закупкам принимается в зачёт по правилам Кодекса. Ещё один довод — корпоративные клиенты: с 2026 года покупатель на ОУР не может относить на вычеты по КПН расходы, приобретённые у плательщика упрощённой декларации.
| Форма | Период | Срок | Кто сдаёт |
|---|---|---|---|
| 910.00 | полугодие | до 15 августа и до 15 февраля; за II полугодие 2026 года — до 15 февраля 2027 года | ТОО и ИП на упрощёнке |
| 200.00 | квартал | до 15 числа второго месяца после квартала; за III квартал 2026 года — до 16 ноября | все ТОО; ИП на упрощёнке — при работниках или ГПХ |
| 300.00 | квартал | до 15 числа второго месяца после квартала, уплата — до 25 числа | клиники на ОУР, вставшие на учёт по НДС |
| 100.00 | год | до 31 марта следующего года | ТОО на ОУР, в том числе по ставке социальной сферы |
| 270.00 | год | до 15 сентября года, следующего за отчётным | участники ТОО — физлица с долей более 10% |
Факты актуальны на
§ 05Оплаты пациентов
Как учитывать предоплату, рассрочку и возвраты в стоматологии
Лечение в стоматологии часто оплачивают не в день приёма: пациент вносит предоплату за план, платит частями или оформляет рассрочку. Если смешивать эти потоки, доход в учёте не совпадает ни с актами врачей, ни с выпиской банка. Мы разводим их так:
- предоплата — аванс по договору с пациентом, закрывается актами по этапам лечения;
- рассрочка — доход полной стоимостью лечения, комиссия Kaspi или банка — расход, зачисление сверяем с реестром партнёра;
- возврат — чеком возврата ККМ и заявлением пациента, с корректировкой дохода;
- оплата от фонда медстрахования или страховой компании — по подписанным актам и платёжным поручениям, без кассы.
С частными пациентами все расчёты идут через ККМ. Переводы на личную карту врача или администратора опасны: банки передают в КГД сведения, если на личный счёт идут поступления от 100 и более разных лиц в каждом из 3 месяцев подряд и сумма больше 12 МЗП (1 020 000 ₸ в 2026).
§ 06Материалы и оборудование
Как вести учёт материалов, имплантов и оборудования клиники
Себестоимость стоматологического лечения складывается из расходных материалов, имплантов и работ зуботехнической лаборатории, а также износа оборудования. Каждую часть учитываем отдельно:
- расходники — анестетики, композиты, слепочные массы списываем по нормам на процедуру, утверждённым клиникой, и сверяем с ежемесячной инвентаризацией;
- импланты, абатменты и коронки — по пациенту и наряду, с серийным номером, чтобы себестоимость была видна по каждому случаю;
- лаборатория — своя ведётся отдельным подразделением, сторонняя — по актам с проверкой режима подрядчика: если лаборатория на упрощёнке, клиника на ОУР не отнесёт её услуги на вычеты по КПН;
- оборудование — установки, томограф, автоклавы ставим на учёт как основные средства, лизинг — по графику платежей, амортизацию начисляем с ввода в эксплуатацию.
На упрощёнке амортизация налог не уменьшает, но без неё не видны ни баланс ТОО, ни реальная окупаемость каждого кресла.
§ 07Вопросы и ответы
Вопросы и ответы
Какой налоговый режим выгоднее стоматологической клинике в 2026 году?
Это зависит от структуры расходов и клиентов. Упрощёнка — 4% от дохода без НДС и социального налога, она подходит кабинетам с умеренными закупками и частными пациентами. ОУР с КПН 5% для социальной сферы и НДС 5% на медуслуги имеет смысл при крупных вложениях в оборудование или договорах с компаниями; с 2027 года обе ставки по Кодексу — 10%, поэтому расчёт обновляем ежегодно.
Нужна ли стоматологии ККМ, если пациенты платят в рассрочку?
Да. Онлайн-ККМ применяется при любых денежных расчётах с пациентами — наличными, картой, по Kaspi QR, а при рассрочке чек, как правило, пробивается на полную стоимость в момент оформления. За неприменение ККМ или невыдачу чека при первом нарушении выносится предупреждение, повторно в течение года — штраф 15–50 МРП в зависимости от категории бизнеса.
Как оформить врача, который работает в нескольких клиниках?
Врача-совместителя оформляем по трудовому договору о работе по совместительству: клиника удерживает ИПН, ОПВ и ВОСМС и начисляет взносы работодателя. Договор ГПХ подходит для разовых работ, например операций приглашённого хирурга; при постоянном графике налоговая может признать отношения трудовыми. Подробнее — в ответе какие налоги платить по договору ГПХ.
Какая ставка НДС на стоматологические услуги?
В 2026 году медуслуги лицензированных организаций облагаются НДС по пониженной ставке 5%; с 1 января 2027 года по действующей редакции Кодекса — 10%, возможны поправки. Вопрос касается только клиник на ОУР, вставших на учёт по НДС: плательщики упрощённой декларации НДС не платят независимо от оборота.
Нужно ли передавать бухгалтеру медицинские карты пациентов?
Нет. Для учёта достаточно договоров на платные услуги, актов или выгрузки из медицинской программы с суммами и датами, чеков ККМ и выписок банка. Диагнозы и истории болезни в бухгалтерию не передаются, а конфиденциальность сведений закреплена в договоре на обслуживание.
Сколько стоит бухгалтер для стоматологии?
Бухгалтерское обслуживание — от 30 000 ₸ в месяц, расчёт зарплаты — от 5 000 ₸ за сотрудника в месяц, учёт НДС для клиник на ОУР — от 45 000 ₸ в месяц. Итог зависит от режима, числа кресел и врачей, объёма закупок; пакеты — на странице тарифов.
Оставить заявку
Обсудим учёт вашей клиники
Напишите в WhatsApp или оставьте заявку: бухгалтер уточнит режим, число кресел и врачей, способы оплаты пациентов и предложит порядок работы.