Бухгалтер для розничных магазинов в Казахстане

Розничный налог, на котором работала заметная часть магазинов, с 1 января 2026 года отменён. Его бывшие плательщики перешли на упрощённую декларацию или общеустановленный режим, а форма 913.00 больше не сдаётся. Для магазина это другой расчёт налога, другие сроки и повод заново посмотреть, кто ваши покупатели — население или компании.

Главная нагрузка в рознице — товар. Поставки приходят по накладным от разных поставщиков, цены меняются, часть товара портится или уходит в пересортицу, покупатели возвращают покупки. Если приход и продажи не разнесены по номенклатуре, инвентаризация показывает недостачу, которую нечем объяснить, а наценка в учёте расходится с реальной.

Мы ведём бухгалтерское обслуживание магазинов онлайн: накладные и чеки — фото в WhatsApp или выгрузкой из товароучётной программы, учёт — в 1С с доступом владельца. Сверяем Z-отчёты с ОФД и Kaspi, оформляем СНТ и операции виртуального склада там, где они обязательны, и следим за кодами маркировки.

Магазину у дома, бутику или точке на рынке после отмены розничного налога чаще всего подходит упрощённая декларация для ИП. Налог — 4% от дохода, маслихат может изменить ставку в диапазоне 2–6%, поэтому её проверяем по адресу магазина. Лимит — 600 000 МРП за календарный год (в 2026 году 2 595 000 000 ₸), ограничения по числу работников нет, социальный налог не платится, а НДС не возникает независимо от оборота, кроме НДС на импорт.

Упрощёнка неудобна, если магазин заметную часть товара продаёт компаниям: с 2026 года покупатель на ОУР не может отнести на вычеты по КПН товары, купленные у плательщика упрощённой декларации. Тогда считаем ОУР для ИП — ИПН 10% с дохода до 230 000 МРП в год и 15% с превышения, а себестоимость товара уменьшает базу. На ОУР следим за порогом НДС: 10 000 МРП оборота за год (43 250 000 ₸ в 2026 году), после постановки на учёт — ставка 16%. ОКЭД сверяем с перечнем запрещённых для упрощёнки видов деятельности: в нём есть позиции, связанные с подакцизной продукцией, и магазинам с алкоголем и табаком это нужно проверить до выбора режима.

Магазин зарабатывает на разнице между закупочной и розничной ценой, и эта разница видна только при учёте по номенклатуре. Если приход вносится одной суммой по накладной, а продажи — одной суммой по Z-отчёту, понять, где теряется товар, невозможно. Порядок, который мы обычно выстраиваем:

• приход — по накладным и ЭСФ поставщика с позициями и количеством, товары с СНТ — с подтверждением в ИС ЭСФ;
• розничная цена и наценка — по прайсу или приказу магазина, переоценка — отдельным документом;
• брак, просрочка и бой — актом списания в том же месяце, возврат поставщику — возвратной накладной;
• инвентаризация — как правило, полная раз в квартал и выборочная по ходовым группам, пересортица закрывается до списания недостачи.

На упрощёнке налог берётся с дохода, но без товарного учёта владелец не видит, во что обходится каждая недостача. На ОУР себестоимость проданного товара прямо уменьшает налог, и её нужно подтвердить документами.