Учёт НДС для маркетинговых агентств

Для агентства НДС — вопрос не только налога, но и отношений с клиентами. Крупные компании на ОУР предпочитают подрядчиков с НДС: они получают ЭСФ, берут налог в зачёт и относят услуги на вычеты по КПН. Поэтому регистрация по НДС для агентства часто — коммерческое решение, а не только следствие превышения порога.

Порог — 10 000 МРП оборота за календарный год, в 2026 году 43 250 000 ₸. При агентской схеме в оборот входит только вознаграждение, при перепродаже рекламы — вся сумма от клиента, поэтому агентство с крупными бюджетами выходит на порог за несколько месяцев. Заявление подаётся в течение 5 рабочих дней после превышения.

Мы ведём учёт НДС агентств онлайн: начисляем НДС по вознаграждению и за нерезидента, собираем зачёт по ЭСФ поставщиков, сдаём декларацию 300.00. Взвесить плюсы и минусы регистрации помогает ответ выгодно ли быть плательщиком НДС.

Добровольная регистрация по НДС имеет смысл, когда основные клиенты агентства — компании на ОУР с НДС. Для них НДС в цене агентства — не расход: они берут его в зачёт, а услуги относят на вычеты по КПН. Для самого агентства плюсы такие:

• НДС за нерезидента по рекламе и подпискам идёт в зачёт, а не остаётся затратой;
• входящий НДС подрядчиков-плательщиков тоже уменьшает налог к уплате;
• в тендерах и закупках крупных компаний агентство с НДС выглядит привычнее.

Минусы — ежеквартальная 300.00, обязательные ЭСФ и рост цены для клиентов без НДС. Мы считаем оба варианта на ваших оборотах за последние месяцы и показываем, сколько НДС придётся платить при нынешнем составе клиентов.

У агентства с НДС каждая реализация клиенту подтверждается ЭСФ, выписанной не позднее 15 календарных дней после даты оборота. Чтобы клиент без вопросов взял налог в зачёт, документы готовим так:

• отдельная строка ЭСФ на вознаграждение агентства, а при перепродаже — на стоимость рекламы;
• перевыставленные расходы — с теми же датами и суммами, что в акте и отчёте агента;
• ретейнер — ежемесячный акт и ЭСФ на дату оказания услуг, как правило, а не на дату предоплаты;
• исправленная ЭСФ вместо новой, если клиент нашёл ошибку в реквизитах или сумме.

За невыписку ЭСФ при первом нарушении выносится предупреждение, повторно — штраф, для малого бизнеса 40 МРП. Поэтому акты и ЭСФ за месяц формируем в одном цикле, сразу после закрытия кампаний.

Учёт НДС для агентства — от 45 000 ₸ в месяц. Цена зависит от числа клиентов и ЭСФ в месяц, количества иностранных площадок и сервисов, по которым начисляется НДС за нерезидента, и от схемы работы с бюджетами.

Тем, кто только подходит к порогу, сначала показываем расчёт: сколько НДС агентство заплатит при текущем составе клиентов и сколько возьмёт в зачёт. Такой расчёт входит в бухгалтерское обслуживание агентства, пакеты — на странице тарифов.