Учёт НДС для пищевых производств

Ставка НДС с 1 января 2026 года — 16%. Для пищевого производства это заметнее, чем для многих отраслей: значительная часть сырья закупается у крестьянских хозяйств, освобождённых от НДС, и зачесть по нему нечего, а продажа готовой продукции облагается по полной ставке.

Поэтому учёт НДС здесь — это не только декларация раз в квартал. Нужно следить за статусом поставщиков, своевременно платить НДС на импорт из ЕАЭС, правильно оформлять корректировки по возвратам и бонусам сетей и подтверждать нулевую ставку при экспорте.

Мы ведём учёт НДС пищевых производств ежемесячно, а не перед сдачей 300.00: так расхождения с ЭСФ видны сразу и не накапливаются до уведомления. При смене поставщика или новом договоре с сетью налоговые последствия оцениваем заранее.

НДС к уплате — это разница между налогом с продаж и налогом, который можно зачесть по покупкам. У пищевого производства, которое закупает сырьё у КФХ на специальном режиме, входящего НДС по главной статье расходов нет: хозяйство освобождено от налога и не выписывает ЭСФ с НДС.

На практике это означает:

• в зачёт идут только упаковка, энергия, услуги, оборудование и сырьё от поставщиков-плательщиков НДС;
• доля сырья от хозяйств напрямую влияет на налоговую нагрузку, и её стоит учитывать в цене для сетей;
• закупка у плательщика НДС может оказаться выгоднее при более высокой цене — сравниваем варианты на цифрах.

Для сельхозпроизводителей Кодекс предусматривает зачёт до 80% НДС; относится ли к ним производство, проверяем отдельно. Подробнее о режиме — на странице плательщика НДС.

Пищевые производства часто ввозят из России и Беларуси упаковку, специи, закваски, сухое молоко и оборудование, а продукцию поставляют в Кыргызстан и Россию. Порядок НДС в обе стороны отличается от продаж внутри страны.

• Ввоз — таможни нет, НДС уплачивает сам покупатель, заявление 328.00 подаётся не позднее 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом. В зачёт НДС на импорт берётся после уплаты.
• Вывоз — экспорт в страны ЕАЭС облагается по нулевой ставке при документальном подтверждении: договор, транспортные документы, подтверждение уплаты налога покупателем в его стране.
• СНТ — на ввоз и вывоз товаров в ЕАЭС оформляется сопроводительная накладная, её данные должны совпадать с ЭСФ.

Как сдавать 328.00, разобрано в FAQ по импорту из ЕАЭС.

Учёт НДС для пищевого производства — от 45 000 ₸ в месяц. На стоимость влияют объём входящих и исходящих ЭСФ, импорт и экспорт, число сетей-покупателей и корректировок.

При полном бухгалтерском обслуживании НДС ведём в той же базе, что и учёт сырья и продаж. Пакеты — на странице тарифов.