Учёт НДС для крестьянских и фермерских хозяйств

Большинство крестьянских хозяйств НДС не платят: КФХ на СНР от него освобождено, кроме импорта, а хозяйства на упрощёнке не являются плательщиками НДС независимо от оборота. Вопрос возникает у ТОО-сельхозпроизводителей и у КХ на ОУР — когда оборот за календарный год превышает 10 000 МРП, то есть 43 250 000 ₸ в 2026 году.

Для сельхозпроизводителей на ОУР НДС устроен мягче, чем для остальных: они вправе зачесть до 80% НДС (ранее 70%). Но льгота работает, только если учёт разделяет собственную сельхозпродукцию и прочие обороты, а ЭСФ по каждой продаже выписаны в срок.

Мы ведём учёт НДС хозяйства: постановку на учёт, ЭСФ и СНТ, раздельный учёт, расчёт льготы и декларацию 300.00. Как устроен режим в целом — на странице плательщика НДС.

Сельхозпроизводитель на ОУР начисляет НДС по ставке 16% со своих продаж, как и все плательщики, но вправе зачесть до 80% НДС (ранее 70%). Для хозяйства с большим объёмом реализации это существенно снижает нагрузку, и поэтому льгота проверяется внимательно.

Чтобы её применять без споров, учёт строим так:

• раздельно — собственная сельхозпродукция, перепродажа чужой продукции, услуги техникой и аренда;
• по документам — производство подтверждается документами на землю, актами сева, уборки и оприходования, данными о поголовье;
• с ЭСФ — каждая продажа оформлена ЭСФ в срок, входящий НДС поставщиков подтверждён их ЭСФ;
• в декларации — расчёт льготы отражается в форме 300.00 отдельно от общих оборотов.

Порядок сдачи декларации пошагово — в ответе как сдать 300.00.

Хозяйства и агрофирмы, которые продают зерно, масличные или мясо за рубеж, сталкиваются с НДС иначе, чем при продаже переработчику внутри страны. Экспорт облагается по нулевой ставке, а входной НДС по семенам, ГСМ и технике может образовать превышение, которое можно вернуть.

Возврат и сама нулевая ставка требуют полного пакета документов:

• внешнеторговый контракт и спецификации;
• ЭСФ и СНТ на вывоз;
• транспортные документы и таможенные декларации или документы на вывоз в страны ЕАЭС;
• поступление валютной выручки на счёт.

По нашему опыту, проблемы возникают не из-за расчёта, а из-за документов, собранных после отгрузки. Поэтому пакет по каждой экспортной поставке формируем сразу, а не при подаче заявления на возврат.

Учёт НДС для хозяйства — от 45 000 ₸ в месяц. Стоимость зависит от числа ЭСФ и СНТ, экспортных поставок и того, применяется ли льгота для сельхозпроизводителей.

КФХ на СНР учёт НДС, как правило, не нужен — достаточно бухгалтерского обслуживания. Пакеты для плательщиков НДС — на странице тарифов.