от 30 000 ₸
Бухгалтерское обслуживание
Товар, кассы, дистрибьюторы, налоги и отчётность аптеки в одной базе
Аптеки
Учёт НДС для аптек
Аптека платит НДС, если работает на ОУР и её оборот за календарный год превысил 10 000 МРП — в 2026 году 43 250 000 ₸. Тогда лекарства и медизделия облагаются по ставке 5%, остальной ассортимент — по ставке 16%, и учёт ведётся раздельно по каждой ставке.
- Стоимость
- от 45 000 ₸
- Срок
- подключение за 1–2 рабочих дня
- Отрасли
- Аптеки
Для аптеки НДС — вопрос не только порога, но и ассортимента. В 2026 году пониженная ставка 5% применяется к лекарственным средствам и медицинским изделиям, а косметика, БАД, средства гигиены и прочие товары облагаются по общей ставке 16%. С 1 января 2027 года по действующей редакции Кодекса льготная ставка — 10% (возможны поправки).
Аптека на упрощёнке плательщиком НДС не является при любом обороте, кроме НДС на импорт и за нерезидента. Для аптеки на ОУР порог считается по всем точкам и всем ставкам, а заявление о постановке на учёт подаётся в течение 5 рабочих дней после превышения.
Мы ведём учёт НДС отдельно или вместе с бухгалтерией аптеки. Как устроен режим в целом, разобрано на странице плательщика НДС, а заполнение декларации — на странице формы 300.
§ 01Что входит
Что входит
01
Контроль порога
Ежемесячно считаем оборот аптеки на ОУР по всем точкам и ставкам и заранее предупреждаем о приближении к 10 000 МРП.
02
Постановка на учёт
Подаём заявление о регистрации по НДС в течение 5 рабочих дней после превышения порога и перестраиваем учёт.
03
Справочник ставок
Размечаем номенклатуру по ставкам 5% и 16% в 1С и кассовой программе, проверяем новые позиции.
04
НДС с розницы
Начисляем НДС с продаж по данным ККМ и ОФД отдельно по каждой ставке, с учётом возвратов.
05
Входящие ЭСФ
Сверяем ЭСФ дистрибьюторов с накладными, проверяем ставку и возвращаем ошибочные на исправление.
06
ЭСФ на реализацию
Выписываем ЭСФ клиникам и организациям не позднее 15 календарных дней после оборота.
07
Декларация 300.00
Сдаём ежеквартально и рассчитываем налог к уплате до 25 числа второго месяца после квартала.
§ 02Особенности учёта в отрасли
Особенности НДС в аптеке
- —Две ставки в одном чеке — покупатель берёт лекарство и крем за одну покупку, и касса должна начислить 5% и 16% по разным строкам; это настраивается в справочнике товаров.
- —Ставка 2027 года — с 1 января 2027 года льготная ставка по действующей редакции Кодекса — 10%; цены и настройки касс готовим заранее и следим за поправками.
- —Порог по всей сети — обороты всех аптек одного ТОО складываются, в оборот включаются обороты по всем ставкам.
- —Опоздание с регистрацией — штраф за несвоевременную подачу заявления — 50 МРП, за обороты в период непостановки на учёт — 15% от оборота.
- —Зачёт по ЭСФ — НДС к зачёту дают ЭСФ дистрибьюторов — плательщиков НДС, причём ставка в ЭСФ должна соответствовать товару.
- —Списание просрочки — по товарам, списанным из-за истечения срока годности, проверяем, нужно ли корректировать НДС, ранее отнесённый в зачёт.
- —Ввоз из ЕАЭС — при собственном импорте НДС на ввоз уплачивается в любом режиме, а заявление 328.00 сдаётся не позднее 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом.
§ 03Какие формы сдаём
Какие формы сдаём
| Форма | Период | Срок | Кто сдаёт |
|---|---|---|---|
| 910.00 | полугодие | до 15 августа и до 15 февраля; за II полугодие 2026 года — до 15 февраля 2027 года | аптеки на упрощёнке — ТОО и ИП |
| 200.00 | квартал | до 15 числа второго месяца после квартала; за III квартал 2026 года — до 16 ноября | все ТОО; ИП на упрощёнке — при работниках или ГПХ |
| 300.00 | квартал | до 15 числа второго месяца после квартала, уплата — до 25 числа | аптеки на ОУР, зарегистрированные по НДС |
| 100.00 | год | до 31 марта следующего года | ТОО на ОУР |
| 220.00 | год | до 31 марта следующего года | аптечные пункты — ИП на ОУР |
Факты актуальны на
§ 04Раздельный учёт
Как настроить раздельный учёт НДС по ставкам 5% и 16%
Раздельный учёт в аптеке начинается не в бухгалтерии, а в карточке товара. Если позиция заведена с неверной ставкой, ошибка повторяется в каждом чеке, в выручке 1С и в декларации. Порядок, который мы внедряем:
- проверяем весь справочник номенклатуры: лекарственные средства и медицинские изделия — 5%, остальное — 16%;
- новые позиции от дистрибьюторов размечаем до первой продажи, сверяя со ставкой в их ЭСФ;
- ежемесячно сверяем выручку по ставкам в ККМ, ОФД и 1С;
- спорные позиции на границе между медизделием и средством гигиены проверяем по документам на товар.
Этот справочник понадобится ещё раз в 2027 году, когда льготная ставка по действующей редакции Кодекса станет 10%: перенастроить кассы проще, если ассортимент уже размечен.
§ 05Порог и режим
Выгодно ли аптеке становиться плательщиком НДС
Пока аптека на упрощёнке, НДС не возникает при любом обороте — предел один, лимит дохода 600 000 МРП за год. Переход на ОУР с НДС стоит считать, когда:
- заметная часть продаж идёт клиникам и компаниям на ОУР: с 2026 года покупки у плательщика упрощёнки они не могут относить на вычеты по КПН;
- основной ассортимент закупается у дистрибьюторов — плательщиков НДС, и входящий налог можно брать в зачёт;
- доход и так приближается к лимиту упрощёнки, и переход всё равно неизбежен.
Если основной канал — розница для физлиц, упрощёнка обычно остаётся выгоднее. Расчёт делаем на ваших цифрах; общие соображения собраны в ответе выгодно ли быть плательщиком НДС.
§ 06Стоимость
Стоимость
Учёт НДС для аптеки — от 45 000 ₸ в месяц. Цена зависит от числа точек и касс, количества входящих ЭСФ от дистрибьюторов, объёма продаж организациям и наличия импорта.
Если аптека пока на упрощёнке и приближается к лимиту, сначала сравниваем режимы на ваших данных — это входит в ежемесячное обслуживание. Пакеты — на странице тарифов.
§ 07Вопросы и ответы
Вопросы и ответы
По какой ставке аптека начисляет НДС на косметику и БАД?
По общей ставке 16%: пониженная ставка 5% в 2026 году распространяется на лекарственные средства и медицинские изделия. Поэтому косметика, БАД и средства гигиены в справочнике товаров размечаются отдельно.
Когда аптеке нужно встать на учёт по НДС?
Аптеке на ОУР — когда оборот за календарный год превысит 10 000 МРП, в 2026 году 43 250 000 ₸; заявление подаётся в течение 5 рабочих дней после превышения. Аптеке на упрощёнке вставать на учёт не нужно при любом обороте.
Что изменится с НДС на лекарства в 2027 году?
По действующей редакции Кодекса с 1 января 2027 года ставка на лекарства, медизделия и медуслуги — 10% вместо 5%. Поправки ещё возможны, поэтому окончательную ставку проверяем перед началом года и заранее готовим справочник товаров и кассы.
Нужно ли выписывать ЭСФ покупателям в аптеке?
Розничные продажи подтверждаются фискальным чеком ККМ. ЭСФ выписываем по продажам клиникам и организациям по договору — не позднее 15 календарных дней после оборота.
Можно ли взять в зачёт НДС по товару от поставщика на упрощёнке?
Нет. Зачёт дают только ЭСФ поставщиков — плательщиков НДС, а плательщики упрощёнки НДС не начисляют. Поэтому перед переходом на НДС стоит проверить, у кого закупается основной ассортимент.
Другие услуги
Другие услуги: Аптеки
от 15 000 ₸
Налоговая отчётность
910.00, 200.00, 300.00, 100.00 — со сверкой по ККМ и ЭСФ
от 5 000 ₸
Зарплата и кадры
Сменные графики, ночные часы, взносы и кадры фармацевтов
от 50 000 ₸
Восстановление учёта
Остатки, сверки с дистрибьюторами, ставки НДС и исправление отчётов
от 25 000 ₸
Открытие ТОО
ТОО, ОКЭД, налоговый режим и подготовка к фармлицензии
Та же услуга для других отраслей
Услуги
Строительство и недвижимость
Транспорт и логистика
Производство и АПК
Профессиональные услуги
Оставить заявку
Наладим НДС в аптеке
Пришлите обороты с начала года и выгрузку номенклатуры — проверим ставки по ассортименту и посчитаем нагрузку по НДС.