Плательщик НДС в 2026 году: ставка, порог и отчётность
С 1 января 2026 года ставка НДС — 16% (ранее 12%), а порог обязательной регистрации — 10 000 МРП оборота за календарный год, в 2026 году это 43 250 000 ₸. Встать на учёт нужно в течение 5 рабочих дней после превышения порога; декларация 300.00 сдаётся ежеквартально, ЭСФ выписывается не позднее 15 календарных дней после оборота.
НДС касается ИП и ТОО на общеустановленном режиме: плательщики упрощённой декларации плательщиками НДС не являются независимо от оборота, кроме НДС на импорт и за нерезидента. Поэтому вопрос «вставать ли на НДС» на практике возникает у компаний на ОУР, чей оборот приближается к 10 000 МРП в год.
Новый Налоговый кодекс ужесточил сроки: заявление о постановке на учёт подаётся в течение 5 рабочих дней после превышения порога, а не 10 рабочих дней после окончания месяца, как раньше. В оборот включаются обороты по всем ставкам. За опоздание с заявлением предусмотрен штраф 50 МРП, за обороты в период непостановки — 15% от оборота.
Кроме основной ставки 16% действуют пониженные: 5% в 2026 году на лекарства, медизделия и медуслуги лицензированных организаций и 10% на отечественные периодические печатные издания. Мы ведём плательщиков НДС в услуге учёт НДС: ЭСФ, сверка с поставщиками, 300.00. Стоимость — на странице тарифы.
Параметры НДС в 2026 году
- Ставка НДС
- 16% с 1 января 2026 года (ранее 12%)
- Пониженные ставки
- 5% — лекарства, медизделия и медуслуги в 2026 году; 10% — периодическая печать
- Порог регистрации
- 10 000 МРП оборота в год — 43 250 000 ₸ в 2026 году
- Срок постановки на учёт
- 5 рабочих дней после превышения порога
- Налоговый период
- квартал, декларация 300.00
- Срок 300.00
- не позднее 15 числа второго месяца после квартала, уплата — до 25 числа
- ЭСФ
- не позднее 15 календарных дней после даты оборота
- Импорт из ЕАЭС
- форма 328.00 — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом
Факты актуальны на
Кто становится плательщиком НДС
- ИП и ТОО на ОУР с оборотом выше 10 000 МРП в год
- Компании, чьим крупным заказчикам нужен НДС к зачёту
- Импортёры из стран ЕАЭС, которые сдают форму 328.00
- Продавцы товаров из перечня «Виртуального склада»
- Сельхозпроизводители, которые вправе зачесть до 80% НДС
Плюсы
- +НДС поставщиков можно взять в зачёт и уменьшить налог к уплате
- +Заказчикам — плательщикам НДС удобнее работать с поставщиком, чей НДС можно зачесть
- +Сельхозпроизводители вправе зачесть до 80% НДС
- +Пониженные ставки 5% и 10% для отдельных товаров и услуг
Ограничения
- −Ставка выросла до 16% — для клиентов-физлиц это рост цены или снижение маржи
- −Каждая реализация сопровождается ЭСФ в срок до 15 календарных дней
- −Короткий срок постановки на учёт — 5 рабочих дней после превышения порога
- −Ставка на лекарства и медуслуги по Кодексу вырастет с 5% до 10% с 1 января 2027 года (возможны поправки)
Какие формы сдаём
| Форма | Период | Срок | Кто сдаёт |
|---|---|---|---|
| 300.00 | квартал | не ранее 15 числа месяца после квартала и не позднее 15 числа второго месяца; НДС — до 25 числа второго месяца | все плательщики НДС |
| 328.00 | отчётный период | не позднее 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом | импортёры товаров из стран ЕАЭС |
| ЭСФ | по каждой реализации | не позднее 15 календарных дней после оборота | все плательщики НДС |
Факты актуальны на
Когда нужно встать на учёт по НДС и что будет при опоздании
Оборот считается нарастающим итогом за календарный год по всем ставкам. Как только он превысил 10 000 МРП — в 2026 году 43 250 000 ₸, — у вас есть 5 рабочих дней на заявление о постановке на учёт.
| Ситуация | Последствие |
|---|---|
| Заявление подано в течение 5 рабочих дней | обязанность исполнена |
| Заявление подано с опозданием | штраф 50 МРП |
| Обороты в период непостановки | штраф 15% от оборота |
Мы отслеживаем оборот клиентов на ОУР в течение года и заранее предупреждаем о приближении к порогу, чтобы заявление ушло вовремя. Порядок выписки счетов-фактур — в статье ЭСФ.
ЭСФ, «Виртуальный склад» и импорт из ЕАЭС
ЭСФ выписывается не ранее даты оборота и не позднее 15 календарных дней после неё. За невыписку ЭСФ при первом нарушении — предупреждение, повторно малому бизнесу грозит штраф 40 МРП. По товарам из перечня «Виртуального склада» ЭСФ выписываются через модуль ИС ЭСФ; новый перечень товаров действует с 1 декабря 2026 года.
При импорте из стран ЕАЭС сдаётся заявление 328.00 не позднее 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом. С 1 января 2027 года ставка НДС на лекарства, медизделия и медуслуги по действующей редакции Кодекса — 10%, но возможны поправки. Подробнее о модуле — Виртуальный склад.
Вопросы и ответы
Какая ставка НДС в Казахстане в 2026 году?
При каком обороте нужно вставать на учёт по НДС?
Платит ли НДС ИП или ТОО на упрощёнке?
Когда сдаётся декларация по НДС 300.00?
Какой штраф за невыписку ЭСФ?
Что изменится по НДС в 2027 году?
Ведём учёт плательщиков НДС
Встанем на учёт вовремя, выпишем ЭСФ в срок и сдадим 300.00. Учёт НДС — от 45 000 ₸ в месяц.