01 · от 30 000 ₸
Бухгалтерское обслуживание
Полный учёт агентства: бюджеты клиентов, площадки, ЭСФ, подрядчики, отчётность
Рекламные, SMM- и digital-агентства, таргетологи, продакшн
Бухгалтер для маркетинговых агентств в Казахстане
Бухгалтер для маркетингового агентства прежде всего разводит деньги клиентов и собственный доход: рекламный бюджет, прошедший через агентство по агентскому договору, его выручкой не является. Мы ведём учёт рекламных, SMM- и digital-агентств на аутсорсинге — с НДС за нерезидента по иностранным площадкам, ЭСФ для корпоративных клиентов и выплатами фрилансерам, онлайн по всему Казахстану.
Через счёт агентства проходят деньги двух видов: бюджет, который клиент выделил на рекламу в Meta, Google, TikTok или Яндексе, и вознаграждение за работу команды. Если это не разделено в договоре и в учёте, весь оборот считается доходом агентства — с налогом на всю сумму и быстрым выходом за порог НДС.
Вторая особенность — иностранные площадки. Реклама покупается у нерезидентов, оплата идёт корпоративной картой в долларах, а закрывающими документами служат счета и выгрузки из рекламного кабинета. По таким покупкам возникает НДС за нерезидента, в том числе у агентства на упрощёнке, и курсовые разницы, которые нужно отразить в учёте.
Мы ведём бухгалтерское обслуживание агентств онлайн: документы — через WhatsApp или облако, учёт — в 1С с доступом руководителя к базе. Разбираем бюджеты по клиентам, готовим отчёты агента, акты и ЭСФ, оформляем выплаты дизайнерам, таргетологам и блогерам и сдаём отчётность по выбранному режиму.
§ 01Услуги для отрасли
Услуги для отрасли
02 · от 15 000 ₸
Налоговая отчётность
Декларации в срок со сверкой бюджетов, ЭСФ и НДС за нерезидента
03 · от 5 000 ₸
Зарплата и кадры
Команда и фрилансеры: ГПХ, ИП, самозанятые, взносы по ставкам 2026 года
04 · от 50 000 ₸
Восстановление учёта
Порядок в бюджетах клиентов, НДС за нерезидента и выплатах исполнителям
05 · от 45 000 ₸
Учёт НДС
Порог, НДС за нерезидента, зачёт, ЭСФ клиентам и 300.00
06 · от 25 000 ₸
Открытие ТОО
ТОО под агентство: ОКЭД, режим, договоры с клиентами и старт учёта
§ 02С чем приходят
С чем обычно приходят маркетинговые агентства
- —Рекламные бюджеты клиентов проведены как выручка агентства, и налог заплачен со всей суммы, хотя доходом было только вознаграждение.
- —Реклама в Meta и Google годами оплачивалась картой, а НДС за нерезидента не начислялся — в компании не знали, что обязанность есть и на упрощёнке.
- —Крупный клиент на ОУР требует ЭСФ, акт и отчёт о размещении и спрашивает, сможет ли он отнести услуги агентства на вычеты.
- —Дизайнеры, таргетологи и монтажёры работают без договоров, деньги уходят им на личные карты, а налоги и взносы с выплат никто не удерживает.
- —Блогерам платят за интеграции переводом или товаром, и непонятно, кто из них ИП, кто самозанятый, а за кого агентство отвечает как налоговый агент.
- —Код ОКЭД выбрали при регистрации «как у всех», а теперь выяснилось, что маркетинговые услуги входят в перечень запрещённых для упрощёнки видов деятельности.
§ 03Особенности учёта в Казахстане
Особенности учёта маркетинговых агентств в Казахстане в 2026 году
- Агентский договор или перепродажа — по агентскому договору доход агентства — только вознаграждение, а бюджет клиента проходит транзитом и закрывается отчётом агента. При перепродаже рекламы от своего имени доходом становится вся сумма, полученная от клиента.
- НДС за нерезидента — при покупке рекламы у иностранных компаний казахстанский покупатель сам исчисляет и уплачивает НДС за нерезидента по ставке 16%. Плательщики упрощённой декларации плательщиками НДС не являются, но эта обязанность у них сохраняется.
- Запрещённый перечень упрощёнки — постановлением Правительства от 14.11.2025 № 970 утверждены 44 вида деятельности, для которых упрощёнка недоступна; в нём названы маркетинговые услуги и консалтинг. Попадает ли под запрет рекламное агентство, SMM или продакшн, решает конкретный код ОКЭД — сверяем его с текстом постановления.
- Клиенты на ОУР — с 2026 года покупатель на ОУР не может относить на вычеты по КПН расходы на услуги плательщика упрощённой декларации. Для агентства, которое работает с банками, девелоперами и сетями, это часто решающий довод в пользу ОУР.
- ЭСФ — плательщики НДС выписывают ЭСФ всегда, неплательщики — в случаях из ст. 208 НК, в том числе как комиссионеры. ЭСФ выписывается не ранее даты оборота и не позднее 15 календарных дней после неё, поэтому акт за месяц и ЭСФ готовим в одном цикле.
- Валюта и карты — оплата рекламы корпоративной картой в долларах даёт курсовые разницы между датой списания, датой счёта площадки и датой перевыставления клиенту. Курс фиксируем по каждому платежу, а не по итогу месяца.
- Фрилансеры и блогеры — физлицу без статуса агентство платит по договору ГПХ и как налоговый агент удерживает ИПН и взносы; с ИП и самозанятыми работает по их документам. От статуса исполнителя зависит, уменьшит ли выплата КПН агентства на ОУР.
- Права на результат — логотипы, ролики, тексты и фотографии создаются под конкретного клиента, поэтому в договорах с исполнителями и с клиентом прописываем передачу исключительных прав или лицензию. Без этого результат нельзя корректно передать клиенту, а расход сложнее обосновать.
§ 04Какой режим обычно выбирают
Какой режим обычно выбирают маркетинговые агентства
Выбор режима для агентства начинается не со ставки, а с ОКЭД. В перечне из 44 видов деятельности, запрещённых для упрощёнки с 2026 года (постановление № 970), названы маркетинговые услуги и консалтинг, поэтому код основной деятельности сверяем с текстом постановления до подачи уведомления — подробнее в ответе кто не может применять упрощёнку. Если вид деятельности разрешён, упрощённая декларация для ТОО даёт 4% от дохода при лимите 600 000 МРП за календарный год (в 2026 году 2 595 000 000 ₸), без социального налога и без регистрации по НДС независимо от оборота; маслихаты меняют ставку в диапазоне 2–6%.
Агентства с корпоративными клиентами обычно работают на ОУР: КПН — 20% с прибыли, расходы на подрядчиков и площадки уменьшают налог, а клиенты на ОУР могут относить услуги агентства на вычеты, чего с 2026 года нельзя делать при покупке у плательщика упрощёнки. При обороте свыше 10 000 МРП за календарный год (в 2026 году 43 250 000 ₸) агентство на ОУР встаёт на учёт по НДС со ставкой 16%. При перепродаже рекламы в оборот попадают и бюджеты клиентов, поэтому порог наступает намного раньше, чем при агентской схеме.
| Форма | Период | Срок | Кто сдаёт |
|---|---|---|---|
| 910.00 | полугодие | до 15 августа и до 15 февраля; за II полугодие 2026 года — до 15 февраля 2027 года | ТОО и ИП на упрощёнке, если ОКЭД не входит в запрещённый перечень |
| 200.00 | квартал | до 15 числа второго месяца после квартала; за III квартал 2026 года — до 16 ноября | все ТОО; ИП на упрощёнке — при работниках или выплатах по ГПХ |
| 300.00 | квартал | до 15 числа второго месяца после квартала, уплата — до 25 числа | агентства на ОУР, вставшие на учёт по НДС |
| 100.00 | год | до 31 марта следующего года | ТОО на ОУР |
| 270.00 | год | до 15 сентября года, следующего за отчётным | руководители и участники ТОО с долей более 10% |
Факты актуальны на
§ 05Бюджеты клиентов
Как оформить рекламный бюджет клиента, чтобы он не стал доходом агентства
Бюджет клиента не становится доходом агентства или транзитом сам по себе — это следствие договора. Если агентство закупает рекламу по поручению клиента и за его счёт, доходом признаётся только вознаграждение. Чтобы такая схема выдержала камеральный контроль, в учёте нужны четыре вещи:
- агентский договор или договор поручения с порядком перечисления бюджета, размером вознаграждения и сроком отчёта;
- отдельный учёт полученного бюджета и расходов на площадки по каждому клиенту;
- отчёт агента за период с выгрузками из рекламных кабинетов: кампании, показы, клики, списанные суммы;
- отдельный акт и ЭСФ на вознаграждение, а при необходимости — перевыставление расходов.
Если агентство продаёт клиенту рекламу как собственную услугу — с наценкой и без отчёта, — доходом становится вся сумма. Оба варианта законны, но дают разный налог, разный оборот для порога НДС и разные документы, поэтому схему выбираем до подписания договора с клиентом, а не при сдаче декларации.
§ 06Иностранные площадки
Как учитывать рекламу в Meta, Google и TikTok
Meta, Google и TikTok выставляют счета от иностранных компаний, поэтому покупка рекламы у них — это приобретение услуг у нерезидента. По ней казахстанский покупатель исчисляет и уплачивает НДС за нерезидента, и это касается в том числе ТОО на упрощёнке: от НДС по своим оборотам режим освобождает, от НДС за нерезидента — нет. Агентство, состоящее на учёте по НДС, затем берёт уплаченный налог в зачёт по общим правилам.
По каждой площадке работаем так:
- сохраняем ежемесячные счета и выписки рекламного кабинета как первичный документ;
- сопоставляем списания по карте с суммами в кабинете и фиксируем курс на дату операции;
- начисляем НДС за нерезидента и отражаем его в отчётности в срок;
- проверяем, кто по договору с площадкой является покупателем — агентство или клиент, — от этого зависит, у кого возникает налог.
Если площадка выставляет счёт от казахстанского юрлица, это обычная покупка с ЭСФ поставщика. Вопрос КПН у источника выплаты по платежам иностранным площадкам решаем отдельно — с учётом места оказания услуги и соглашений об избежании двойного налогообложения.
§ 07Вопросы и ответы
Вопросы и ответы
Может ли маркетинговое агентство работать на упрощёнке?
Только если основной вид деятельности не входит в перечень из 44 запрещённых видов, утверждённый постановлением Правительства № 970: в нём названы маркетинговые услуги и консалтинг. Поэтому сначала сверяем ОКЭД с текстом постановления, а затем считаем, выгодна ли упрощёнка при ваших клиентах. Если большинство заказчиков — компании на ОУР, им важны вычеты, и ОУР часто оказывается удобнее.
Является ли рекламный бюджет клиента доходом агентства?
При агентском договоре или договоре поручения — нет: доходом признаётся только вознаграждение, а бюджет закрывается отчётом агента с выгрузками из рекламных кабинетов. Если агентство продаёт рекламу от своего имени без отчёта, доходом становится вся полученная сумма. От выбора зависят налог, порог НДС и состав документов для клиента.
Почему агентство на упрощёнке платит НДС за рекламу в Meta и Google?
Плательщики упрощённой декларации не являются плательщиками НДС, кроме НДС на импорт и за нерезидента. Реклама у иностранной площадки — услуга нерезидента, поэтому НДС по ставке 16% исчисляет и уплачивает казахстанский покупатель. В зачёт агентство на упрощёнке этот налог не берёт, и он остаётся дополнительной затратой.
Когда агентству нужно вставать на учёт по НДС?
Агентству на ОУР — когда оборот за календарный год превысит 10 000 МРП, в 2026 году 43 250 000 ₸; заявление подаётся в течение 5 рабочих дней после превышения. При перепродаже рекламы в оборот входят и бюджеты клиентов, поэтому порог наступает быстрее. Встать на учёт добровольно имеет смысл, если основные клиенты — плательщики НДС.
Как платить фрилансерам и блогерам?
Физлицу без статуса — по договору ГПХ: агентство удерживает ИПН и взносы и отражает выплату в 200.00. С ИП и самозанятыми работаем по их документам, налоги они платят сами. На ОУР учтите: оплату услуг подрядчика на упрощёнке нельзя отнести на вычеты по КПН, а покупки у самозанятого — можно.
Сколько стоит бухгалтер для маркетингового агентства?
Бухгалтерское обслуживание — от 30 000 ₸ в месяц, учёт НДС — от 45 000 ₸ в месяц, расчёт зарплаты — от 5 000 ₸ за сотрудника в месяц. Итог зависит от режима, числа клиентов и площадок, объёма выплат подрядчикам; пакеты сравниваются на странице тарифов.
Оставить заявку
Обсудим учёт вашего агентства
Напишите в WhatsApp или оставьте заявку: бухгалтер уточнит схему работы с бюджетами, площадки, режим и состав команды и предложит порядок обслуживания.