Учёт НДС для розничных магазинов

Для магазина вопрос НДС обычно возникает в двух ситуациях. Первая — магазин на ОУР вырос, и накопленный с начала года оборот подходит к порогу. Вторая — магазин на упрощёнке начинает ввозить товар из стран ЕАЭС и узнаёт, что НДС на импорт его режим не отменяет.

После постановки на учёт меняется экономика продаж: в розничную цену входит НДС по ставке 16%, а к зачёту можно взять только НДС из ЭСФ поставщиков — плательщиков НДС. Закупки у плательщиков упрощёнки зачёта не дают, поэтому у магазина с такими поставщиками нагрузка выше, чем кажется по ставке.

Мы ведём учёт НДС: следим за порогом, подаём заявление, выписываем ЭСФ, сверяем входящие счета-фактуры и сдаём 300.00. Если вы только выбираете режим, сначала прочитайте, выгодно ли быть плательщиком НДС.

Порог — 10 000 МРП оборота за календарный год, в 2026 году это 43 250 000 ₸. Оборот считается нарастающим итогом с 1 января, по всем ставкам и всем точкам налогоплательщика. Заявление подаётся в течение 5 рабочих дней после превышения — раньше давалось 10 рабочих дней после окончания месяца, и по старой привычке легко опоздать.

Когда магазин подходит к порогу, мы:

• считаем, в каком месяце оборот вероятно его перейдёт, с учётом сезонных пиков;
• сравниваем на ваших цифрах ОУР с НДС и упрощёнку для ИП, где НДС не возникает;
• проверяем, какая часть поставщиков выставляет ЭСФ с НДС, — от этого зависит зачёт;
• готовим цены и кассу к работе с НДС.

Порог подробно разобран в ответе какой порог НДС.

Магазин, который продаёт не только населению, но и компаниям — кафе, офисам, другим магазинам, — рано или поздно получает вопрос о документах. С 2026 года покупатель на ОУР не может отнести на вычеты по КПН расходы на товары, купленные у плательщика упрощённой декларации. Для такого покупателя закупка у упрощёнщика дороже на налог, который он не сможет уменьшить.

Если оптовая доля заметна, мы считаем переход магазина на ОУР: покупатели получают вычеты по КПН, а при постановке на учёт по НДС — ещё и ЭСФ с НДС к зачёту. Цена решения — налог с прибыли вместо налога с дохода, НДС 16% и больше отчётности. Решение принимаем на цифрах последних месяцев, а не по просьбе одного клиента.

Учёт НДС для розничного магазина — от 45 000 ₸ в месяц. Цена зависит от количества ЭСФ на приход и реализацию, числа точек и поставщиков, импорта из ЕАЭС и товаров из перечня виртуального склада.

Если магазин только подходит к порогу, расчёт «упрощёнка или ОУР с НДС» удобно сделать в рамках бухгалтерского обслуживания магазина. Пакеты — на странице тарифов.