Учёт НДС для производственных компаний

С 1 января 2026 года ставка НДС — 16%. Для производства изменение ощутимо с обеих сторон: вырос налог с отгрузок, но вырос и НДС к зачёту по сырью, электроэнергии, услугам подрядчиков и оборудованию. Сумма к уплате зависит от того, насколько полно и правильно собран зачёт.

Зачёт держится на документах: ЭСФ поставщиков в ИС ЭСФ, накладных, оплате и заявлениях 328.00 по ввозу из ЕАЭС. Любой разрыв — поставщик снят с учёта по НДС, ЭСФ выписан на другую сумму, импорт без заявления — превращается в доначисление при камеральном контроле. Поэтому сверку делаем каждый месяц, а не к сроку декларации.

Мы ведём учёт НДС отдельной услугой или в составе бухгалтерии для производства. Когда постановка обязательна и как её пройти, разобрано в ответе как встать на учёт по НДС.

Постановка на учёт по НДС обязательна, когда оборот за календарный год превышает 10 000 МРП — в 2026 году 43 250 000 ₸; в оборот включаются обороты по всем ставкам. Заявление подаётся в течение 5 рабочих дней после превышения. Производству хватает нескольких крупных отгрузок металлоконструкций или стройматериалов, чтобы пройти порог.

За несвоевременную подачу заявления — штраф 50 МРП, а за обороты в период, когда компания должна была, но не стояла на учёте, — 15% от оборота. Поэтому оборот считаем нарастающим итогом каждый месяц.

Многие производства встают на учёт добровольно, не дожидаясь порога: покупатели на ОУР ждут ЭСФ с НДС, а самой компании выгоден зачёт по сырью и оборудованию. Подробнее о статусе — на странице плательщика НДС.

Законный способ один — собрать весь зачёт, на который у компании есть право, и не потерять его из-за документов. На производстве зачёт обычно теряется в одних и тех же местах:

• ЭСФ поставщика выписан позже или на другую сумму, чем накладная;
• поставщик сырья снят с учёта по НДС, а его ЭСФ продолжают приходить;
• импорт из ЕАЭС оплачен поставщику, но НДС на ввоз не уплачен и 328.00 не сдана;
• оборудование куплено, но не введено в эксплуатацию;
• ремонт, перевозка или переработка у подрядчиков приняты без ЭСФ.

Каждый месяц сверяем входящие ЭСФ с учётом и закрываем эти разрывы до конца квартала. Схемы с фиктивными поставщиками не рассматриваем: при проверке такой зачёт снимается, а последствия несёт покупатель.

Учёт НДС для производства — от 45 000 ₸ в месяц. Стоимость зависит от числа ЭСФ в месяц, объёма импорта и экспорта, количества поставщиков и того, ведём ли мы весь учёт компании.

Если учёт уже у нас, НДС входит в обслуживание по согласованному тарифу. Сравнить пакеты можно на странице тарифов.