Учёт НДС для кофеен

Для большинства кофеен НДС — вопрос будущего, а не текущий. Плательщики упрощённой декларации не являются плательщиками НДС независимо от оборота. Исключения два: НДС на импорт и НДС за нерезидента, который возникает, если кофейня платит роялти или за услуги иностранной компании — например, правообладателю франшизы.

Регулярным НДС становится, когда сеть переходит на ОУР. Порог обязательной регистрации — 10 000 МРП оборота за календарный год, в 2026 году 43 250 000 ₸, и для нескольких кофеен он достигается быстро. Заявление подаётся в течение 5 рабочих дней после превышения, ставка с 1 января 2026 года — 16%.

Мы ведём учёт НДС отдельно или вместе с бухгалтерией кофейни. Как считается порог и когда он наступает, разобрано в ответе какой порог НДС.

Порог НДС касается только кофеен на ОУР: оборот за календарный год больше 10 000 МРП — в 2026 году 43 250 000 ₸. Считается он нарастающим итогом по всем точкам одного ИП или ТОО и по всем ставкам. У нескольких точек порог может наступить задолго до конца года.

• считаем оборот каждый месяц, а в декабре и в высокий сезон — чаще;
• после превышения подаём заявление в течение 5 рабочих дней — прежний срок «10 рабочих дней после месяца» больше не действует;
• пересчитываем цены в меню с учётом 16% и настраиваем кассы на выделение НДС в чеке;
• проверяем договоры аренды и поставок: от кого будут ЭСФ с НДС.

Дробление сети на несколько ИП ради того, чтобы не дойти до порога, — схема, к которой налоговые органы относятся с особым вниманием. Иногда разумнее остаться на упрощёнке для ИП, где НДС не возникает до лимита дохода.

Если правообладатель бренда — иностранная компания без регистрации в Казахстане, роялти и плата за товарный знак облагаются у кофейни. Здесь действуют две обязанности: налог у источника выплаты, который кофейня удерживает как налоговый агент, и НДС за нерезидента, который она уплачивает, как правило, сверх суммы роялти.

• разбираем договор франшизы: что именно оплачивается — роялти, паушальный взнос, обучение, маркетинговый сбор;
• рассчитываем и уплачиваем НДС за нерезидента по ставке 16%;
• если правообладатель из страны, с которой есть соглашение об избежании двойного налогообложения, заранее запрашиваем документ о его резидентстве;
• сверяем валютные платежи с актами франчайзера.

Эта обязанность есть и у кофейни на упрощёнке, хотя других платежей по НДС у неё нет. На ОУР с регистрацией по НДС уплаченный НДС за нерезидента, как правило, идёт в зачёт.

Учёт НДС для кофейни — от 45 000 ₸ в месяц. Цена зависит от числа точек, объёма входящих и исходящих ЭСФ, наличия корпоративных клиентов и платежей нерезидентам.

Если нужен только НДС за нерезидента по роялти на упрощёнке, объём работ меньше — его обычно включаем в бухгалтерское обслуживание. Пакеты — на странице тарифов.