Добровольная регистрация по НДС выгодна, когда ваши покупатели — компании на ОУР: с 2026 года они не могут относить на вычеты по КПН расходы на товары и услуги, купленные у плательщика упрощённой декларации. Цена решения — НДС 16% в цене, ЭСФ на каждую реализацию и ежеквартальная форма 300.00. Стать плательщиком НДС можно только на ОУР: упрощёнка НДС не платит независимо от оборота.
Что меняется при переходе
| Параметр | Упрощёнка без НДС | ОУР с НДС |
|---|---|---|
| Основной налог | 4% от дохода | КПН 20% с прибыли (для ТОО) |
| НДС | не платится (кроме импорта и за нерезидента) | 16% с оборота, входящий НДС — в зачёт |
| Отчётность | 910.00 дважды в год | 300.00 ежеквартально, 100.00 за год |
| ЭСФ | в отдельных случаях | на каждую реализацию |
| Покупатель на ОУР | не берёт ваши расходы в вычеты по КПН | берёт расходы в вычеты и НДС в зачёт |
Для ИП на ОУР вместо КПН — ИПН 10% с дохода до 230 000 МРП в год и 15% с превышения.
Когда НДС обычно оправдан
- Продажи идут компаниям на ОУР, и они уже просят «работать с НДС» или уходят к конкурентам.
- Много закупок с НДС: импорт, оборудование, материалы — входящий НДС уменьшает сумму к уплате.
- Оборот приближается к порогу: при превышении 10 000 МРП за календарный год (в 2026 году 43 250 000 ₸) на ОУР регистрация становится обязательной.
Когда не стоит
Если основные покупатели — физлица, НДС 16% придётся либо включить в цену, либо платить из маржи. Розница и услуги населению, как правило, выигрывают на упрощёнке.
Что сделать до решения
Посчитайте на своих цифрах: долю продаж компаниям на ОУР, входящий НДС по закупкам, расходы на учёт. Такой расчёт мы делаем в рамках налогового консалтинга, а после перехода ведём учёт НДС. Подробнее о режиме — плательщик НДС, о декларации — форма 300.00.