Учёт НДС для фитнес-клубов

Студия или клуб на упрощёнке плательщиком НДС не является при любом обороте. Вопрос возникает на ОУР: крупный клуб с дорогими абонементами быстро выходит за порог 10 000 МРП в год, и с этого момента в каждой цене абонемента появляется НДС 16%, а заявление о постановке на учёт нужно подать в течение 5 рабочих дней после превышения.

Для фитнеса у НДС две стороны. С одной — налог с продаж абонементов, разовых посещений, персональных тренировок, бара и корпоративных договоров. С другой — зачёт НДС по аренде, коммунальным услугам, ремонту и тренажёрам, если поставщики сами плательщики НДС и выписали ЭСФ. Именно зачёт по крупным расходам делает НДС терпимым для клуба.

Мы ведём учёт НДС клуба: следим за порогом, выписываем и принимаем ЭСФ, сдаём 300.00. Если НДС у вас ещё нет, о пороге и постановке подробнее — в разделе какой порог НДС.

Обязанность возникает у клуба на ОУР, когда оборот за календарный год превышает 10 000 МРП — в 2026 году 43 250 000 ₸. Заявление подаётся в течение 5 рабочих дней после превышения, а не по итогам месяца, как раньше, поэтому оборот отслеживаем помесячно.

У фитнеса здесь есть ловушка сезонности: январские и сентябрьские продажи абонементов дают резкий рост поступлений. Как именно они попадают в оборот, зависит от даты оборота по услугам, поэтому учёт абонементов настраиваем заранее, а не после превышения.

Если клуб не встал на учёт вовремя, штраф за обороты в период непостановки — 15% от оборота, плюс 50 МРП за несвоевременное заявление. Можно встать на учёт и добровольно, если основные клиенты — компании на ОУР. Условия — на странице плательщик НДС.

Главные расходы клуба — аренда, коммунальные услуги, ремонт помещения и оборудование — часто содержат НДС, и его можно уменьшить налог к уплате. Условия зачёта:

• поставщик — плательщик НДС и выписал ЭСФ;
• расход связан с облагаемым оборотом клуба;
• есть первичные документы — договор, акт, накладная;
• ЭСФ получена и подтверждена в ИС ЭСФ.

Поэтому режим арендодателя и поставщиков оборудования проверяем до заключения договора: если арендодатель на упрощёнке, НДС в аренде нет, а клуб на ОУР к тому же не может отнести такие расходы на вычеты по КПН. Порядок выписки и приёма ЭСФ описан в глоссарии: ЭСФ.

Учёт НДС для фитнес-клуба — от 45 000 ₸ в месяц. Цена зависит от числа ЭСФ, количества корпоративных клиентов и поставщиков, наличия импорта оборудования.

Если клуб только подходит к порогу, сначала считаем, как изменится налоговая нагрузка и цены абонементов, и только потом ставим на учёт. Пакеты — на странице тарифов.