от 30 000 ₸
Бухгалтерское обслуживание
Полный учёт клиники: ФСМС и ДМС, отделения, склад медикаментов, зарплата
Частные клиники
Учёт НДС для частных клиник
Клиника на ОУР с оборотом выше порога ведёт НДС по двум ставкам: 5% на медуслуги, лекарства и медизделия в 2026 году и 16% на прочие обороты. Мы ставим клинику на учёт, разделяем обороты и входящий НДС, выписываем ЭСФ и сдаём 300.00.
- Стоимость
- от 45 000 ₸
- Срок
- подключение за 1–2 рабочих дня
- Отрасли
- Частные клиники
Порог обязательной постановки на учёт по НДС — 10 000 МРП оборота за календарный год, в 2026 году это 43 250 000 ₸. Многопрофильная клиника с договором с фондом и страховыми договорами превышает его быстро, а в оборот включаются обороты по всем ставкам. Плательщики упрощённой декларации НДС не платят независимо от оборота, кроме НДС на импорт.
Для клиники на учёте по НДС главная задача — правильно разделить обороты. Медуслуги лицензированной организации, лекарственные средства и медизделия в 2026 году облагаются по пониженной ставке 5%, а сдача помещений, немедицинские услуги и прочие продажи — по общей ставке 16%. Ошибка в разнесении означает либо переплату, либо доначисление.
Мы ведём НДС клиники полностью: от контроля порога до сдачи формы 300.00. Общие условия — на странице учёта НДС, ставки и их изменения — в вопросе о ставке НДС в 2026 году.
§ 01Что входит
Что входит
01
Контроль порога
Считаем оборот нарастающим итогом по всем источникам оплаты и предупреждаем, когда клиника приближается к 10 000 МРП.
02
Постановка на учёт
Подаём заявление в течение 5 рабочих дней после превышения порога и перестраиваем учёт и договоры под НДС.
03
Разделение оборотов
Разносим медуслуги, лекарства и медизделия по ставке 5% и прочие обороты по ставке 16% по каждому договору.
04
Входящий НДС
Принимаем в зачёт НДС по ЭСФ поставщиков лекарств, оборудования и услуг, а по общим расходам применяем выбранный метод распределения.
05
ЭСФ заказчикам
Выписываем ЭСФ фонду, страховым компаниям и работодателям не позднее 15 календарных дней после даты оборота.
06
НДС на импорт
При ввозе оборудования и медизделий из стран ЕАЭС сдаём 328.00 и уплачиваем НДС на импорт.
07
Декларация 300.00
Сдаём декларацию за квартал до 15 числа второго месяца после него и контролируем уплату до 25 числа.
§ 02Особенности учёта в отрасли
Особенности НДС в частных клиниках
- —Пониженная ставка привязана к лицензии — 5% применяется к медуслугам лицензированных организаций, поэтому услуги вне лицензии, например немедицинская косметология, идут по 16%.
- —Порог по всем ставкам — для порога 10 000 МРП складываются обороты по 5% и 16%, а также все филиалы одного ТОО.
- —Срок постановки сократился — заявление подаётся в течение 5 рабочих дней после превышения порога, ранее давалось 10 рабочих дней после окончания месяца.
- —Лекарства в стационаре — препараты, использованные при лечении, входят в стоимость медуслуги, а отдельная продажа лекарств через аптечный пункт — самостоятельный оборот со своей ставкой.
- —Распределение входящего НДС — по расходам, которые относятся одновременно к оборотам по разным ставкам, метод распределения фиксируем в учётной политике.
- —Штраф за позднюю регистрацию — за несвоевременное заявление предусмотрен штраф 50 МРП, а за обороты в период непостановки на учёт — 15% от оборота; нормы КоАП сверяем по актуальной редакции.
- —2027 год — по действующей редакции Кодекса ставка на медуслуги, лекарства и медизделия с 1 января 2027 года — 10%, договоры с заказчиками на 2027 год стоит готовить с оговоркой о ставке.
§ 03Какие формы сдаём
Какие формы сдаём
| Форма | Период | Срок | Кто сдаёт |
|---|---|---|---|
| 100.00 | год | до 31 марта следующего года | ТОО на ОУР, включая клиники со ставкой КПН социальной сферы |
| 300.00 | квартал | до 15 числа второго месяца после квартала, НДС уплачивается до 25 числа того же месяца | клиники на ОУР, зарегистрированные по НДС |
| 200.00 | квартал | до 15 числа второго месяца после квартала; за III квартал 2026 года — до 16 ноября 2026 года | все ТОО, в том числе клиники на упрощёнке со штатом |
| 910.00 | полугодие | до 15 августа и до 15 февраля; за II полугодие 2026 года — до 15 февраля 2027 года | медцентры и лаборатории в форме ТОО на упрощёнке |
| 270.00 | год | до 15 сентября года, следующего за отчётным | учредители и руководители клиники — физлица из перечня обязанных |
Факты актуальны на
§ 04Ставки
Как клинике разделять обороты по ставкам 5% и 16%
В одной клинике обычно есть обороты по обеим ставкам, и разделять их нужно не в конце квартала, а при каждом акте и чеке. Ориентир такой:
| Оборот | Ставка в 2026 году |
|---|---|
| Медуслуги по лицензии: приёмы, диагностика, анализы, стационар | 5% |
| Лекарственные средства и медицинские изделия | 5% |
| Сдача помещений и оборудования в аренду | 16% |
| Немедицинские услуги и прочие продажи | 16% |
В 1С за каждой номенклатурой услуг закрепляем ставку, а прайс клиники сверяем с приложениями к лицензии: услуга, которой нет в лицензии, пониженную ставку не получает. По входящему НДС ведём раздельный учёт: что относится только к медуслугам, что к прочим оборотам, что к обоим. Как встать на учёт и что меняется после регистрации, разобрано в вопросе о постановке на учёт по НДС.
§ 052027 год
Что изменится по НДС для клиник с 2027 года
По действующей редакции Налогового кодекса пониженная ставка на лекарства, медизделия и медуслуги с 1 января 2027 года вырастет с 5% до 10%. В проекте поправок обсуждалось сохранение 5%, но на ноябрь 2026 года закон не принят, поэтому планируем по Кодексу и следим за изменениями.
Что стоит сделать клинике до конца 2026 года:
- проверить договоры со страховыми компаниями и работодателями: указана ли цена с НДС и как она меняется при изменении ставки;
- обновить прайс платных услуг и настройки ККМ к началу года;
- разграничить акты за декабрь и январь, чтобы обороты попали под правильную ставку;
- пересчитать модель режима: ставка КПН соцсферы с 2027 года тоже вырастет — с 5% до 10%.
Когда закон о поправках будет принят, обновим настройки учёта и сообщим клиентам, что изменилось.
§ 06Стоимость
Стоимость
Учёт НДС для клиники — от 45 000 ₸ в месяц. Цена зависит от числа ЭСФ на приход и реализацию, количества заказчиков, импорта из ЕАЭС и сложности распределения входящего НДС между ставками.
Если клиника только приближается к порогу, сначала стоит сравнить упрощёнку и ОУР с НДС на её цифрах — это входит в бухгалтерское обслуживание клиники. Пакеты — на странице тарифов.
§ 07Вопросы и ответы
Вопросы и ответы
Платит ли НДС клиника на упрощёнке с большим оборотом?
Нет: плательщики упрощённой декларации не являются плательщиками НДС независимо от оборота. Исключение — НДС на импорт и за нерезидента. Но лимит упрощёнки — 600 000 МРП за год, при его превышении клиника переходит на ОУР и проверяет порог НДС.
Какая ставка НДС на услуги лаборатории?
Если анализы выполняются по лицензии на медицинскую деятельность с соответствующим подвидом, в 2026 году — 5%. Если клиника лишь перепродаёт исследования сторонней лаборатории, ставку и порядок определяем по договору с ней.
Нужно ли выписывать ЭСФ пациентам-физлицам?
При продаже физлицу с выдачей чека ККМ ЭСФ, как правило, не требуется. ЭСФ выписываются юрлицам — фонду, страховым компаниям, работодателям — и в случаях, указанных в ст. 208 НК для медуслуг и медтоваров.
Что будет, если клиника поздно встанет на учёт по НДС?
За несвоевременное заявление — штраф 50 МРП, за обороты в период непостановки на учёт — 15% от оборота, а НДС придётся доначислить за этот период. Поэтому оборот считаем ежемесячно и подаём заявление сразу после превышения порога.
Можно ли принять в зачёт НДС по оборудованию, купленному в лизинг?
Да, НДС по лизинговым платежам принимается в зачёт по ЭСФ лизингодателя по правилам Кодекса. Если оборудование используется для оборотов по разным ставкам, зачёт определяем по методу распределения из учётной политики.
Другие услуги
Другие услуги: Частные клиники
от 15 000 ₸
Налоговая отчётность
Формы 100.00, 300.00, 200.00 и 910.00 с медицинскими ставками
от 5 000 ₸
Зарплата и кадры
Зарплата врачей и медсестёр: дежурства, совместители, ГПХ, 200.00
от 50 000 ₸
Восстановление учёта
Сверка с ФСМС и страховыми, склад, оборудование, исправление отчётности
от 25 000 ₸
Открытие ТОО
ТОО для медцентра: ОКЭД, режим, подготовка к лицензии и учёту
Та же услуга для других отраслей
Услуги
Строительство и недвижимость
Транспорт и логистика
Производство и АПК
Профессиональные услуги
Оставить заявку
Наладим НДС клиники
Пришлите оборот за последние месяцы и перечень услуг — проверим порог, ставки и предложим порядок работы.