Кто сдаёт
Раньше 240.00 сдавали физлица-резиденты, у которых был доход без налогового агента: никто не удержал ИПН, значит, человек декларирует и платит налог сам. Обязанность осталась, сменилась форма.
Какие доходы декларируются в 270.00 вместо 240.00:
- от лиц, не являющихся налоговыми агентами — например, аренда квартиры физлицу или иностранной компании;
- имущественный доход — прирост стоимости при продаже недвижимости, автомобиля, долей и ценных бумаг, если не действует освобождение;
- доходы из источников за пределами Казахстана — зарплата у иностранного работодателя, проценты и дивиденды по зарубежным счетам и брокерским счетам;
- прочие доходы, с которых ИПН не удержан у источника.
Кто сдаёт 270.00 в 2026 году. С 2026 года декларацию сдают не все: госслужащие и их супруги, руководители и участники юрлиц с долей более 10%, частные практики, лица с самостоятельно облагаемым доходом, с зарубежными счетами или имуществом, цифровыми активами или приобретениями свыше 20 000 МРП за год. ИП и обычные наёмные работники освобождены. Подробно — на странице формы 270.00.
Доходы ИП от предпринимательской деятельности в 240.00 никогда не отражались и в 270.00 не отражаются: ИП сдаёт 910.00 или 220.00 по своему режиму.
Как сдать: по шагам
- Проверьте, есть ли обязанность. Если у вас был доход без налогового агента или зарубежный доход — 270.00 сдаётся с этим доходом. Если вы входите в перечень обязательных декларантов, сдаёте 270.00 в любом случае.
- Соберите документы по доходам: договоры аренды и выписки по поступлениям, договоры купли-продажи с ценой покупки и продажи, справки иностранного работодателя или брокера, выписки по зарубежным счетам.
- Посчитайте ИПН. С 2026 года ИПН с доходов физлиц — 10% с годового дохода до 8 500 МРП и 15% с суммы превышения (считается нарастающим итогом за год). Налог, уплаченный за рубежом, может быть зачтён при наличии подтверждения.
- Заполните 270.00 в Кабинете налогоплательщика или в приложении банка: основная форма и приложение о доходах; при необходимости — приложения об имуществе и зарубежных активах.
- Подпишите ЭЦП и отправьте не позднее 15 сентября.
- Уплатите ИПН до 25 сентября года подачи декларации.
Частые ошибки:
- ищут в кабинете форму 240.00 и, не найдя её, ничего не сдают;
- считают, что аренда квартиры «без договора» не облагается;
- не декларируют проценты и дивиденды по зарубежному брокерскому счёту;
- продажу имущества с приростом стоимости не отражают, хотя освобождение не применяется;
- платят ИПН по ставке 10% со всего дохода, не учитывая порог 8 500 МРП.
240.00 и 270.00: что изменилось
| 240.00 (до 2025 года) | 270.00 (сейчас) | |
|---|---|---|
| Статус | упразднена с 1 января 2025 года | действует |
| Что отражается | доходы, не облагаемые у источника | те же доходы + сведения об имуществе и активах |
| Кто сдаёт | физлица-резиденты с такими доходами | лица с такими доходами и обязательные категории декларантов |
| Срок сдачи | — | не позднее 15 сентября года, следующего за отчётным |
| Срок уплаты ИПН | — | до 25 сентября года представления декларации |
За 2025 год 270.00 сдаётся до 15.09.2026, ИПН уплачивается до 25.09.2026. Даты — в налоговом календаре. О реформе в целом — всеобщее декларирование.
Пример
Резидент сдаёт квартиру физлицу и в 2025 году получил арендную плату. Налогового агента нет, поэтому раньше он сдал бы 240.00, а теперь отражает доход в 270.00 за 2025 год до 15.09.2026 и уплачивает ИПН до 25.09.2026. Если арендный доход регулярный, имеет смысл сравнить это с регистрацией ИП на упрощёнке — см. ИП на упрощёнке.
Помощь с декларацией
Расчёт ИПН по зарубежным и имущественным доходам, заполнение и сдачу 270.00 мы берём в рамках налоговых консультаций и сдачи отчётности. Стоимость — на странице тарифы.
Если 270.00 сдана с опозданием. Несвоевременная сдача 270.00 — предупреждение, при повторном нарушении в течение года — штраф 15 МРП (64 875 ₸ в 2026).
Если не уплачен ИПН. Налог по самостоятельно облагаемым доходам, уплаченный позже 25 сентября, облагается пеней — 1,25-кратная базовая ставка Нацбанка за каждый день просрочки.
Если сдали 240.00 по старой памяти. Форма упразднена и в Кабинете налогоплательщика недоступна — обязанность не исполнена, пока не сдана 270.00. Если срок 270.00 уже прошёл, сдайте её как можно скорее: при первом нарушении будет предупреждение, а не штраф.
Как исправить ошибку. С 2026 года отзыв отчётности отменён — исправление только дополнительной декларацией 270.00 за тот же год.
Факты актуальны на