Кто сдаёт
300.00 сдаёт каждый, кто состоит на учёте по НДС, — независимо от того, были ли обороты в квартале.
- Обязательная постановка. Порог — 10 000 МРП оборота за календарный год (в 2026 году 43 250 000 ₸); в оборот включаются обороты по всем ставкам. Заявление подаётся в течение 5 рабочих дней после превышения порога.
- Добровольная постановка — компании, которым важен зачёт НДС для покупателей-плательщиков НДС, см. плательщик НДС.
- Не сдают: плательщики упрощённой декларации — они не являются плательщиками НДС независимо от оборота (кроме НДС на импорт и за нерезидента). НДС при импорте из стран ЕАЭС отражается в форме 328.00. Для ИП и ТОО на ОУР 300.00 сдаётся вместе с 200.00.
Ставки НДС в 2026 году:
| Ставка | К чему применяется |
|---|---|
| 16% | основная ставка с 1 января 2026 года (ранее 12%) |
| 10% | отечественные периодические печатные издания |
| 5% | лекарственные средства, медицинские изделия и медуслуги лицензированных организаций; с 1 января 2027 года по Кодексу — 10% |
Как сдать: по шагам
- Сверьте ЭСФ в ИС ЭСФ с учётом в 1С: выписанные — с реализацией, полученные — с покупками. ЭСФ выписывается не ранее даты оборота и не позднее 15 календарных дней после неё.
- Разнесите обороты по ставкам: 16%, 10%, 5%, освобождённые обороты и экспорт.
- Определите НДС к зачёту — только по полученным ЭСФ и документам, относящимся к облагаемым оборотам.
- Войдите в Кабинет налогоплательщика с ЭЦП, выберите 300.00 и квартал. Сдать декларацию можно не ранее 15 числа месяца после квартала.
- Заполните основную форму — облагаемые и освобождённые обороты, исчисленный НДС, НДС к зачёту, сумма к уплате или превышение — и приложения с расшифровками.
- Подпишите, отправьте и уплатите НДС до 25 числа второго месяца после квартала.
Частые ошибки:
- в учёте и ЭСФ осталась ставка 12% после 1 января 2026 года;
- НДС взят в зачёт без ЭСФ или по ЭСФ, выписанному с нарушением срока;
- данные декларации не совпадают с ИС ЭСФ — это повод для камерального контроля;
- медицинские обороты по ставке 5% смешаны с обычными;
- после превышения порога заявление о постановке подано позже 5 рабочих дней.
Сроки сдачи и уплаты НДС
| Квартал | Сдача | Уплата НДС |
|---|---|---|
| IV квартал 2025 | до 16 февраля 2026 (15 февраля — воскресенье) | до 25 февраля 2026 |
| I квартал 2026 | до 15 мая 2026 | до 25 мая 2026 |
| II квартал 2026 | до 17 августа 2026 (15 августа — суббота) | до 25 августа 2026 |
| III квартал 2026 | до 16 ноября 2026 (15 ноября — воскресенье) | до 25 ноября 2026 |
| IV квартал 2026 | до 15 февраля 2027 | до 25 февраля 2027 |
Если последний день срока приходится на выходной или праздничный день, срок переносится на ближайший следующий рабочий день. Все даты — в налоговом календаре.
Корректировка
Ошибку в 300.00 исправляют дополнительной декларацией за тот же квартал: меняются строки оборотов и зачёта, а вместе с ними — приложения с расшифровкой. Как правило, корректировка нужна, когда поставщик отозвал или исправил ЭСФ, пришёл поздний ЭСФ или изменилась ставка по сделке. Недоплаченный НДС погашается вместе с пеней.
Как платить
НДС по декларации уплачивается до 25 числа второго месяца после квартала. Если НДС к зачёту больше исчисленного, образуется превышение — его переносят на следующие периоды. Учёт НДС, сверку ЭСФ и сдачу 300.00 мы ведём в услуге учёт НДС; стоимость — на странице тарифы.
Автоматический нулевой отчёт. С 2026 года при несдаче отчётности в срок КНП ИСНА формирует отчёт с нулевыми показателями, если форма указана в профиле налогоплательщика, — без уведомлений, блокировки счетов и штрафа по ст. 272 КоАП. Ответственность наступает, если органы госдоходов выявят обороты. У плательщика НДС обороты видны по выписанным ЭСФ, поэтому нулевой отчёт при реальной деятельности почти всегда приводит к расхождениям и исправлениям.
Пеня. За просрочку уплаты НДС начисляется пеня — 1,25-кратная базовая ставка Нацбанка за каждый день: недоимка × ставка × 1,25 × дни / 365. С 27 октября 2026 года пеня — 19,6875% годовых.
Блокировка счёта. При неисполнении уведомления о непредставлении отчётности расходные операции по банковским счетам приостанавливаются по истечении 30 рабочих дней со дня вручения уведомления.
Продления нет. С 2026 года продление срока сдачи и отзыв отчётности отменены — исправления только дополнительной декларацией.
Факты актуальны на