01 · от 30 000 ₸
Бухгалтерское обслуживание
Товар, кассы, дистрибьюторы, налоги и отчётность аптеки в одной базе
Аптеки, аптечные пункты, сети аптек, фармдистрибьюторы
Бухгалтерское обслуживание для аптек и аптечных сетей
Учёт аптеки держится на трёх вещах: товарный запас с сериями и сроками годности, кассовая выручка по каждой точке и правильная ставка НДС на каждую позицию, если аптека его платит. Мы ведём бухгалтерию аптек, аптечных пунктов и сетей на упрощёнке и ОУР — онлайн, в 1С, по всему Казахстану.
В 2026 году для аптек изменилось сразу несколько правил. Новый Налоговый кодекс ввёл пониженную ставку НДС 5% на лекарственные средства и медицинские изделия, а товары вне этого перечня — косметика, БАД, средства гигиены — облагаются по общей ставке 16%. С 1 января 2027 года по действующей редакции Кодекса льготная ставка составит 10%, так что справочник товаров и цены придётся пересматривать ещё раз.
Вторая особенность — сам товар. В аптеке тысячи наименований с разными сериями и сроками годности, часть препаратов подлежит маркировке, а приход идёт от нескольких дистрибьюторов с отсрочкой платежа, возвратами и бонусами. Остатки в 1С должны совпадать с аптечной программой, кодами маркировки и фактом на полке, а долги поставщикам — с их актами сверки.
Мы берём бухгалтерское обслуживание аптеки на себя: принимаем документы через WhatsApp или облако, ведём учёт в 1С с доступом владельца к базе, сверяем кассы и Kaspi по каждой точке и закрываем месяц до срока платежей. Каждый месяц вы получаете акт выполненных работ с перечнем сделанного.
§ 01Услуги для отрасли
Услуги для отрасли
02 · от 15 000 ₸
Налоговая отчётность
910.00, 200.00, 300.00, 100.00 — со сверкой по ККМ и ЭСФ
03 · от 5 000 ₸
Зарплата и кадры
Сменные графики, ночные часы, взносы и кадры фармацевтов
04 · от 50 000 ₸
Восстановление учёта
Остатки, сверки с дистрибьюторами, ставки НДС и исправление отчётов
05 · от 45 000 ₸
Учёт НДС
Ставки 5% и 16%, раздельный учёт, ЭСФ и декларация 300.00
06 · от 25 000 ₸
Открытие ТОО
ТОО, ОКЭД, налоговый режим и подготовка к фармлицензии
§ 02С чем приходят
Типичные проблемы в учёте аптек
- —Аптека на ОУР применяет одну ставку НДС ко всему ассортименту: лекарства, косметика и БАД не разделены по ставкам 5% и 16%, и декларация 300.00 расходится с данными ККМ.
- —Остатки в 1С не совпадают с аптечной программой и полкой: пересортица по сериям, неоформленные возвраты дистрибьюторам, инвентаризация давно не проводилась.
- —Просроченные препараты месяцами числятся в остатке: актов списания и документов об уничтожении нет, недостача всплывает только при пересчёте.
- —Коды маркировки при приёмке и продаже сканируются не всегда, и в системе маркировки накопились расхождения с фактическими продажами.
- —Долг перед дистрибьюторами известен только по их данным: бонусы, скидки за объём и возвраты не отражены, акты сверки давно не подписывались.
- —В сети из нескольких точек оплаты Kaspi и эквайринга не разнесены по аптекам, и непонятно, какая из них зарабатывает, а какая работает в минус.
§ 03Особенности учёта в Казахстане
Что важно в учёте аптеки в 2026 году
- НДС 5% и 16% — в 2026 году лекарственные средства и медицинские изделия облагаются по пониженной ставке 5%, остальной ассортимент — по общей ставке 16%; с 1 января 2027 года по действующей редакции Кодекса льготная ставка — 10% (возможны поправки).
- Раздельный учёт ставок — у плательщика НДС каждая позиция номенклатуры в 1С и в кассе привязана к своей ставке, иначе налог с продаж и зачёт по ЭСФ дистрибьюторов посчитаются неверно.
- Лицензия на фармдеятельность — продажа лекарств возможна только по лицензии с нужным подвидом; при открытии новой точки, переезде или смене фармацевтов проверяем, что лицензионные и квалификационные требования соблюдены.
- Маркировка — коды маркированных препаратов фиксируются при приёмке от дистрибьютора и выбывают при продаже; данные системы маркировки, ККМ и складского учёта сверяем между собой.
- Сроки годности — остатки контролируем по сериям и срокам, просрочку и брак списываем актами с подтверждением уничтожения, инвентаризацию проводим по графику.
- ККМ и Kaspi — каждая точка работает с онлайн-ККМ из госреестра; оплата через Kaspi QR приравнивается к оплате картой, поэтому фискальный чек нужен на каждый расчёт.
- ЭСФ на медтовары — неплательщики НДС, в том числе на упрощёнке, выписывают ЭСФ при реализации медтоваров (ст. 208 НК); на практике это прежде всего продажи клиникам и организациям по договору.
- ОСМС и лекарственное обеспечение — аптеки, работающие по договорам с ФСМС в системе бесплатного лекарственного обеспечения, ведут отдельный учёт отпуска по рецептам, поступлений от фонда и расчётов с ним.
§ 04Какой режим обычно выбирают
Какой налоговый режим подходит аптеке
Отдельные аптеки и небольшие сети чаще всего работают на упрощённой декларации для ТОО: 4% от дохода, лимит — 600 000 МРП за календарный год (в 2026 году 2 595 000 000 ₸), ограничения по численности работников нет. Маслихаты устанавливают ставку в диапазоне 2–6%, поэтому её проверяем по адресу аптеки. Плательщики упрощёнки не являются плательщиками НДС независимо от оборота, и вопрос раздельных ставок 5% и 16% их не касается, но ЭСФ при продаже медтоваров организациям выписывать всё равно нужно.
ОУР выбирают аптеки, которые много продают клиникам и компаниям на ОУР: с 2026 года такой покупатель не может относить на вычеты по КПН расходы на товары, купленные у плательщика упрощённой декларации. На ОУР КПН — 20%, а после оборота 10 000 МРП за год (в 2026 году 43 250 000 ₸) аптека встаёт на учёт по НДС и начисляет налог по ставкам 5% и 16%. Как устроен этот режим, разобрано на странице плательщика НДС; выбор мы делаем на цифрах конкретной аптеки — ассортименте, доле продаж организациям и входящем НДС от дистрибьюторов.
| Форма | Период | Срок | Кто сдаёт |
|---|---|---|---|
| 910.00 | полугодие | до 15 августа и до 15 февраля; за II полугодие 2026 года — до 15 февраля 2027 года | аптеки на упрощёнке — ТОО и ИП |
| 200.00 | квартал | до 15 числа второго месяца после квартала; за III квартал 2026 года — до 16 ноября | все ТОО; ИП на упрощёнке — при работниках или ГПХ |
| 300.00 | квартал | до 15 числа второго месяца после квартала, уплата — до 25 числа | аптеки на ОУР, зарегистрированные по НДС |
| 100.00 | год | до 31 марта следующего года | ТОО на ОУР |
| 220.00 | год | до 31 марта следующего года | аптечные пункты — ИП на ОУР |
Факты актуальны на
§ 05НДС по ставкам
Как аптеке на ОУР вести раздельный учёт НДС 5% и 16%
Если аптека зарегистрирована по НДС, налог с каждой продажи зависит от того, что именно продано. Лекарственные средства и медицинские изделия в 2026 году облагаются по ставке 5%, остальной ассортимент — по ставке 16%. Ошибка в карточке товара повторяется во всех чеках, и расхождение между ККМ, 1С и декларацией 300.00 становится поводом для камерального контроля. Поэтому учёт строим так:
- в номенклатуре 1С и в кассовой программе у каждой позиции своя ставка, новые позиции проверяем до первой продажи;
- выручку по ставкам ежемесячно сверяем с Z-отчётами и данными ОФД;
- в ЭСФ дистрибьюторов проверяем ставку по каждой строке, ошибочные возвращаем на исправление;
- заранее готовим справочник к 2027 году, когда льготная ставка по действующей редакции Кодекса станет 10%.
На упрощёнке НДС не возникает, но разметка ассортимента всё равно пригодится — при переходе на ОУР или выходе за лимит дохода.
§ 06Товар и сроки
Как учитывать остатки, маркировку и просрочку в аптеке
Главный актив аптеки — товарный запас, и большинство ошибок учёта связано именно с ним. Препараты приходят партиями с разными сериями и сроками годности, часть из них маркирована, а возвраты и пересортица случаются каждую неделю. Порядок, который мы поддерживаем:
- приход — по накладным и ЭСФ дистрибьютора, с проверкой серий, сроков и кодов маркировки при приёмке;
- продажа — через ККМ со сканированием кода маркированного препарата, чтобы выбытие в системе совпадало с чеками;
- просрочка и брак — актом списания с перечнем серий и подтверждением уничтожения, в том же месяце;
- инвентаризация — по графику и при смене материально ответственного фармацевта, итоги — в учёт тем же месяцем.
С дистрибьюторами регулярно подписываем акты сверки: так в балансе видны реальные долги, а бонусы и возвраты не теряются.
§ 07Вопросы и ответы
Вопросы и ответы
Какая ставка НДС на лекарства в 2026 году?
Пониженная ставка 5% действует на лекарственные средства, медицинские изделия и медуслуги лицензированных организаций; остальные товары аптеки облагаются по ставке 16%. С 1 января 2027 года по действующей редакции Кодекса льготная ставка — 10%, но поправки ещё возможны. Ставки касаются только аптек, зарегистрированных по НДС.
Платит ли НДС аптека на упрощёнке?
Нет. Плательщики упрощённой декларации не являются плательщиками НДС независимо от оборота, кроме НДС на импорт и за нерезидента. При этом ЭСФ при реализации медтоваров они выписывают — это прямо предусмотрено ст. 208 НК.
Нужно ли сканировать коды маркировки при продаже лекарств?
Да. Для маркированных препаратов поступление кода фиксируется при приёмке от дистрибьютора, а выбытие — при продаже. Если коды не сканируются, данные системы маркировки расходятся с продажами по ККМ, а это ведёт к санкциям. Мы сверяем маркировку, кассу и склад ежемесячно.
Как списать просроченные лекарства?
Просрочку оформляем актом списания с наименованиями, сериями и сроками, а уничтожение подтверждаем документом организации, которая его провела. На упрощёнке налог считается от дохода, и списание на него не влияет, но без актов остатки в учёте завышены. На ОУР оформленное списание идёт в расходы, а по НДС, ранее принятому в зачёт, проверяем необходимость корректировки.
Как вести учёт, если у ТОО несколько аптек?
Каждая аптека заводится в 1С отдельным подразделением со своими кассами, складом и персоналом, так что результат видно по каждой точке. Лимит упрощёнки 600 000 МРП и порог НДС считаются по ТОО в целом — обороты всех аптек складываются.
Сколько стоит бухгалтер для аптеки?
Бухгалтерское обслуживание — от 30 000 ₸ в месяц, учёт НДС для аптеки на ОУР — от 45 000 ₸ в месяц, расчёт зарплаты — от 5 000 ₸ за сотрудника в месяц. Цена зависит от режима, числа точек и касс, объёма накладных от дистрибьюторов; пакеты — на странице тарифов.
Оставить заявку
Разберём учёт вашей аптеки
Напишите в WhatsApp или оставьте заявку: бухгалтер уточнит режим, число точек и касс, ассортимент и работу с маркировкой и предложит порядок обслуживания.