от 30 000 ₸
Бухгалтерское обслуживание
Учёт по грантам и сметам, первичка, зарплата, ФО и 100.00
НКО и фонды
Учёт НДС для некоммерческих организаций
У большинства НКО НДС не возникает: гранты, пожертвования и членские взносы не являются оборотом по реализации, а платная деятельность обычно не доходит до порога. Мы следим за оборотом, ставим организацию на учёт по НДС, если порог превышен, и ведём НДС по платной части с декларацией 300.00.
- Стоимость
- от 45 000 ₸
- Срок
- подключение за 1–2 рабочих дня
- Отрасли
- НКО
НДС связан с реализацией — продажей товаров, работ и услуг. Безвозмездные целевые поступления оборотом по реализации не являются, поэтому фонд, который живёт на гранты и пожертвования, плательщиком НДС, как правило, не становится. Порог обязательной постановки на учёт — 10 000 МРП оборота за календарный год, в 2026 году 43 250 000 ₸.
Ситуация меняется, когда НКО развивает платную деятельность: проводит курсы, сдаёт помещение, продаёт издания или оказывает услуги компаниям по договорам. Оборот по этим операциям копится с начала года, и после превышения порога заявление о постановке на учёт подаётся в течение 5 рабочих дней. Ставка НДС с 1 января 2026 года — 16%.
Мы ведём учёт НДС для НКО: отслеживаем оборот ежемесячно, отделяем облагаемые операции от целевых поступлений, выписываем ЭСФ и сдаём 300.00. Как устроен порог, разобрано в вопросе какой порог НДС; полный учёт организации — в бухгалтерии для НКО.
§ 01Что входит
Что входит
01
Контроль порога
Ежемесячно считаем оборот по реализации нарастающим итогом и заранее предупреждаем, если порог близко.
02
Постановка на учёт
Готовим и подаём заявление о постановке на учёт по НДС в течение 5 рабочих дней после превышения порога.
03
Разделение операций
Отделяем облагаемые продажи от грантов, пожертвований и членских взносов, которые оборотом не являются.
04
Входящий НДС
Проверяем ЭСФ поставщиков и распределяем НДС по покупкам между облагаемой и уставной деятельностью.
05
ЭСФ покупателям
Выписываем ЭСФ по платным услугам и продажам не позднее 15 календарных дней после оборота.
06
Декларация 300.00
Сдаём ежеквартальную декларацию по НДС и рассчитываем сумму к уплате.
07
Снятие с учёта
Если платная деятельность сократилась, оцениваем, можно ли сняться с учёта по НДС, и готовим документы.
§ 02Особенности учёта в отрасли
Особенности НДС в НКО
- —Целевые деньги вне оборота — гранты, пожертвования и членские взносы — безвозмездные поступления, а не реализация, поэтому в оборот для порога НДС не включаются.
- —Что входит в оборот — выручка от платных услуг, аренды, продажи товаров, изданий и билетов; учитываются обороты по всем ставкам.
- —Ставка 16% — с 1 января 2026 года НДС начисляется по ставке 16% на облагаемые обороты НКО-плательщика.
- —Распределение входящего НДС — НДС по покупкам для уставной деятельности, не связанной с облагаемыми оборотами, как правило, в зачёт не берётся; общие покупки распределяем по учётной политике.
- —Поздняя постановка — за несвоевременную подачу заявления штраф 50 МРП, за обороты в период непостановки на учёт — 15% от оборота.
- —ЭСФ — плательщик НДС выписывает ЭСФ всегда, неплательщик — в отдельных случаях из ст. 208 НК.
- —Освобождённые операции — часть услуг социальной сферы может освобождаться от НДС; применимость освобождения проверяем по виду деятельности и действующей редакции Кодекса.
§ 03Какие формы сдаём
Какие формы сдаём
| Форма | Период | Срок | Кто сдаёт |
|---|---|---|---|
| 100.00 | год | до 31 марта следующего года; КПН — не позднее 10 дней после срока сдачи | все НКО на ОУР, в том числе без облагаемого дохода |
| 200.00 | квартал | до 15 числа второго месяца после квартала; за III квартал 2026 года — до 16 ноября | НКО с работниками или выплатами по ГПХ |
| 300.00 | квартал | до 15 числа второго месяца после квартала, уплата — до 25 числа | НКО, вставшие на учёт по НДС |
| 700.00 | год | до 31 марта следующего года | НКО с имуществом, землёй или транспортом |
Факты актуальны на
§ 04Порог
Как считается порог НДС у НКО
Порог НДС считается по обороту по реализации, а не по всем деньгам, поступившим на счёт. Для НКО это ключевое различие: бюджет организации может быть большим за счёт грантов, а облагаемый оборот — небольшим.
| Поступление | Входит в оборот для порога |
|---|---|
| Грант на проект | нет — безвозмездное целевое поступление |
| Пожертвование, благотворительная помощь | нет |
| Членские взносы | как правило, нет |
| Платные курсы, консультации, услуги | да |
| Аренда имущества | да |
| Продажа товаров, изданий, билетов | да |
Порог — 10 000 МРП за календарный год, в 2026 году 43 250 000 ₸. Если «взносы» фактически являются платой за услугу для члена — например, за участие в платном мероприятии, — характер такого платежа оцениваем отдельно.
§ 05Плательщик НДС
Что меняется, когда НКО становится плательщиком НДС
После постановки на учёт НКО начисляет НДС на облагаемые обороты, выписывает ЭСФ по каждой продаже и ежеквартально сдаёт 300.00 — не позднее 15 числа второго месяца после квартала, с уплатой до 25 числа. Целевые поступления по-прежнему остаются вне НДС, поэтому учёт должен чётко разделять, какая операция облагается, а какая нет.
- цены на платные услуги стоит пересмотреть: НДС 16% либо включается в цену, либо уменьшает выручку;
- входящий НДС по общим расходам распределяем между облагаемой и уставной деятельностью;
- в договоры с покупателями добавляем НДС;
- ЭСФ выписываем не позднее 15 календарных дней после оборота.
Если грантодатель не разрешает включать НДС в расходы проекта или, наоборот, оплачивает его, это тоже отражаем в смете. Кому выгоден статус плательщика, разобрано в вопросе выгодно ли быть плательщиком НДС.
§ 06Стоимость
Стоимость
Учёт НДС для НКО — от 45 000 ₸ в месяц. Стоимость зависит от объёма облагаемых продаж, числа входящих ЭСФ и сложности распределения НДС между платной и уставной деятельностью.
Если НКО не является плательщиком НДС, отдельная услуга не нужна: контроль порога входит в бухгалтерское обслуживание. Пакеты — на странице тарифов.
§ 07Вопросы и ответы
Вопросы и ответы
Включаются ли гранты в оборот для порога НДС?
Нет. Грант — безвозмездное целевое поступление, а не оплата товара или услуги, поэтому в оборот по реализации он не входит. В оборот попадают платные услуги, аренда и продажи НКО.
Какой порог НДС для НКО в 2026 году?
Тот же, что для всех: 10 000 МРП оборота за календарный год, в 2026 году 43 250 000 ₸. Заявление о постановке на учёт подаётся в течение 5 рабочих дней после превышения.
Что будет, если НКО не встанет на учёт по НДС вовремя?
За несвоевременную подачу заявления — штраф 50 МРП, а за обороты, совершённые в период непостановки на учёт, — 15% от оборота. Поэтому оборот по платной деятельности отслеживаем ежемесячно.
Можно ли зачесть НДС по покупкам за счёт гранта?
Зачёт связан с облагаемыми оборотами. Если покупка используется в уставной деятельности, которая НДС не облагается, такой НДС, как правило, в зачёт не берётся и остаётся в стоимости расходов проекта. По общим покупкам НДС распределяем по учётной политике.
Нужно ли НКО выписывать ЭСФ, если она не плательщик НДС?
Как правило, нет: неплательщики НДС выписывают ЭСФ в отдельных случаях из ст. 208 НК — например, при реализации импортных товаров или товаров из «Виртуального склада». Входящие ЭСФ поставщиков всё равно принимаем и сверяем с актами.
Другие услуги
Другие услуги: НКО
от 15 000 ₸
Налоговая отчётность
100.00, 200.00, 300.00 и 700.00 в срок, ответы на уведомления
от 5 000 ₸
Зарплата и кадры
Зарплата по проектам, ГПХ, волонтёры, ИПН и взносы, 200.00
от 50 000 ₸
Восстановление учёта
Разбор грантов по источникам, первичка, несданные формы
от 25 000 ₸
Открытие ТОО
Выбор формы, устав, юстиция, БИН и старт учёта на ОУР
Та же услуга для других отраслей
Услуги
Строительство и недвижимость
Транспорт и логистика
Производство и АПК
Профессиональные услуги
Оставить заявку
Проверим НДС вашей НКО
Пришлите данные о платной деятельности с начала года — посчитаем оборот и скажем, близок ли порог и что делать дальше.