01 · от 30 000 ₸
Бухгалтерское обслуживание
Полный учёт клиники: медуслуги и эстетика, препараты, аппараты, зарплата, отчётность
Косметологические кабинеты, клиники эстетической медицины, лазерные студии
Бухгалтер для косметологических клиник и кабинетов в Казахстане
Косметологической клинике нужен бухгалтер, который различает медицинскую процедуру и эстетическую услугу: от этого зависят ставка НДС, право на КПН социальной сферы и порядок ЭСФ. Мы ведём учёт косметологических кабинетов, клиник эстетической медицины и лазерных студий на аутсорсинге — ТОО и ИП, онлайн по всему Казахстану.
В одной косметологической клинике обычно уживаются два бизнеса. Инъекции, аппаратные и лазерные процедуры — это медицинская деятельность под лицензией. Уходовые программы, массаж лица и продажа домашней косметики — эстетические услуги и розничная торговля. Для налоговой это разные обороты, и смешивать их в одной строке выручки нельзя.
Вторая особенность — дорогие препараты и оборудование. Флакон ботулотоксина или шприц филлера стоит как несколько процедур, у каждой упаковки есть серия и срок годности, а лазер или аппарат для RF-лифтинга часто берут в лизинг. Если расход не привязан к процедурам, себестоимость клиники превращается в догадку, а просрочка всплывает только при инвентаризации.
Мы ведём бухгалтерское обслуживание косметологии онлайн: документы — через WhatsApp или облако, учёт — в 1С с доступом владельца к базе. Разделяем выручку по видам услуг, списываем препараты по протоколам процедур, считаем зарплату врачей и медсестёр с процентом и сдаём отчётность по режиму клиники.
§ 01Услуги для отрасли
Услуги для отрасли
02 · от 15 000 ₸
Налоговая отчётность
Формы клиники в срок: сверка с ККМ, Kaspi, ЭСФ и импортом препаратов
03 · от 5 000 ₸
Зарплата и кадры
Оклад и процент врачам, совместители, ГПХ, взносы по ставкам 2026 года
04 · от 50 000 ₸
Восстановление учёта
Порядок после ухода бухгалтера: выручка, препараты, аппараты, авансы, врачи
05 · от 45 000 ₸
Учёт НДС
Порог, ставки 5% и 16%, импорт препаратов, ЭСФ, зачёт и 300.00
06 · от 25 000 ₸
Открытие ТОО
ТОО под клинику: ОКЭД, режим, лицензия, ККМ и старт учёта препаратов
§ 02С чем приходят
С чем обычно приходят косметологические клиники
- —Вся выручка идёт одной суммой: инъекции, уходовые процедуры и продажа кремов не разделены, и неясно, какая часть облагается НДС по ставке 5%, а какая — по 16%.
- —Филлеры и ботулотоксин закупаются партиями, но списываются «по факту» без привязки к пациенту и серии; при инвентаризации остатки не сходятся, а просрочка не оформлена.
- —Лазер взят в лизинг, договор лежит в папке, а в учёте нет ни основного средства, ни обязательства перед лизинговой компанией.
- —Врачи-косметологи работают по совместительству в двух-трёх клиниках и получают процент с процедур, а часть выплат проходит наличными или переводом на карту.
- —Пациенты оплачивают курсы вперёд и берут Kaspi рассрочку, а в учёте предоплата сразу записана в доход, и возвраты за неиспользованные сеансы не отражены.
- —Препараты ввозятся из стран ЕАЭС или привозятся «в чемодане», форма 328.00 не сдавалась, а НДС на импорт не уплачен.
§ 03Особенности учёта в Казахстане
Особенности учёта косметологии в Казахстане в 2026 году
- Лицензия и граница медицины — инъекционные, аппаратные и лазерные процедуры относятся к медицинской деятельности и требуют лицензии; уход, массаж и макияж лицензии не требуют. Перечень процедур клиники мы раскладываем на две группы ещё до настройки учёта.
- Две ставки НДС — в 2026 году медуслуги лицензированных организаций, лекарственные средства и медицинские изделия облагаются НДС по ставке 5%; с 1 января 2027 года по Кодексу — 10%. Эстетические услуги и продажа косметики — по общей ставке 16%.
- КПН социальной сферы — для медицинских организаций КПН в 2026 году — 5%, с 1 января 2027 года — 10%, вместо общих 20%. Пониженная ставка применяется при соблюдении условий Кодекса о доле доходов от социальной сферы, поэтому эстетику и продажу товаров учитываем отдельно и контролируем их долю.
- Препараты по сериям — ботулотоксин, филлеры, нити и мезококтейли ведём партиями с номером серии и сроком годности, а списываем по протоколу процедуры с указанием пациента и объёма.
- Импорт и форма 328.00 — при ввозе препаратов и косметики из стран ЕАЭС заявление 328.00 сдаётся не позднее 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом, а НДС на импорт уплачивается в любом режиме, в том числе на упрощёнке.
- Аппараты и лизинг — лазеры, аппараты для RF-лифтинга и SMAS-терапии учитываем как основные средства с амортизацией; по лизингу разделяем основной долг, вознаграждение и НДС в платежах.
- ККМ, Kaspi QR и рассрочка — каждая оплата наличными, картой или через Kaspi QR проходит через онлайн-ККМ с фискальным чеком; продажи в Kaspi рассрочку учитываем полной стоимостью процедуры, а комиссию Kaspi — отдельным расходом.
- Персональные данные пациентов — фото «до и после», анамнез и согласия хранятся в медицинской системе клиники; бухгалтеру передаём только финансовые документы и реестры без диагнозов, доступы к 1С разграничиваем.
§ 04Какой режим обычно выбирают
Какой режим обычно выбирают косметологические клиники
Кабинет эстетической косметологии без медицинских процедур и небольшая клиника, где пациенты — физлица, чаще работают на упрощённой декларации для ТОО или как ИП на упрощёнке: 4% от дохода, лимит — 600 000 МРП за календарный год (в 2026 году 2 595 000 000 ₸). Маслихаты меняют ставку в диапазоне 2–6%, поэтому её проверяем по адресу клиники. Плательщик упрощёнки не платит социальный налог и НДС независимо от оборота — кроме НДС на импорт, который для косметологии с ввозными препаратами актуален и на этом режиме.
Клинике с лицензией, дорогими аппаратами и высокой себестоимостью препаратов стоит просчитать ТОО на ОУР. КПН для организаций социальной сферы в 2026 году — 5% от налогооблагаемого дохода, то есть после вычета расходов, с 1 января 2027 года — 10%. При обороте свыше 10 000 МРП за год (в 2026 году 43 250 000 ₸) клиника встаёт на учёт по НДС: медуслуги — по ставке 5%, эстетика и косметика — по 16%, НДС по препаратам и оборудованию принимается в зачёт по правилам Кодекса. Оба преимущества держатся на раздельном учёте: если эстетика и продажи товаров занимают большую долю, ставка социальной сферы может оказаться недоступной, и расчёт нужно делать на цифрах конкретной клиники.
| Форма | Период | Срок | Кто сдаёт |
|---|---|---|---|
| 910.00 | полугодие | до 15 августа и до 15 февраля; за II полугодие 2026 года — до 15 февраля 2027 года | ТОО и ИП на упрощёнке |
| 200.00 | квартал | до 15 числа второго месяца после квартала; за III квартал 2026 года — до 16 ноября | все ТОО; ИП на упрощёнке — при работниках или договорах ГПХ |
| 300.00 | квартал | до 15 числа второго месяца после квартала, НДС уплачивается до 25 числа | клиники на ОУР, вставшие на учёт по НДС |
| 100.00 | год | до 31 марта следующего года | ТОО на ОУР, в том числе по ставке КПН социальной сферы |
| 328.00 | отчётный период ввоза | не позднее 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом | клиники, которые сами ввозят препараты или косметику из стран ЕАЭС, в любом режиме |
Факты актуальны на
§ 05Раздельный учёт
Как разделить медицинские и эстетические услуги клиники
Разделение начинается с прейскуранта, а не с бухгалтерии. Каждой позиции прайса мы присваиваем признак: медицинская процедура по лицензии или немедицинская услуга, а косметику на продажу ведём как товар. Дальше признак переходит в CRM, в кассу и в 1С, и выручка сама собирается в три потока:
- медуслуги — инъекции, лазерные и аппаратные процедуры, пилинги, которые проводит врач по лицензии;
- эстетические услуги — уход, массаж, процедуры без медицинского вмешательства;
- товары — домашний уход, сыворотки, средства после процедур.
На упрощёнке разделение нужно для управленческого учёта и ЭСФ, на ОУР — для двух ставок НДС и проверки условий КПН социальной сферы. Комплексную программу, где в один чек попадают и инъекция, и уход, разбиваем по составу заранее, иначе всю сумму придётся облагать по наиболее высокой ставке. Если сомневаетесь, что процедура подпадает под лицензию, это решается по тексту лицензии и приложению к ней, а не по названию в прайсе.
§ 06Препараты и аппараты
Как учитывать филлеры, ботулотоксин и лазерное оборудование
Препараты — самая дорогая и самая уязвимая статья запасов. Мы ведём их по партиям: дата поступления, поставщик, серия, срок годности. Списание идёт по протоколу процедуры — пациент, зона, число единиц или миллилитров, серия. Так видно, сколько препарата уходит на одну процедуру у каждого врача и где расход выше нормы клиники.
Остаток вскрытого флакона, который нельзя использовать, и просроченные упаковки оформляем актом списания в том же месяце; на ОУР от этого зависит, можно ли отнести потерю на вычеты.
Оборудование — отдельная история. Лазер, купленный за свои деньги, становится основным средством с амортизацией. Полученный в лизинг — тоже, если по договору он учитывается у клиники, а платежи разбиваются на погашение основного долга и вознаграждение. При ввозе аппарата из-за рубежа НДС на импорт уплачивается и на упрощёнке, поэтому стоимость покупки считаем вместе с ним.
§ 07Вопросы и ответы
Вопросы и ответы
Какой налоговый режим выгоднее косметологической клинике в 2026 году?
Зависит от доли медицинских услуг и уровня расходов. Упрощёнка — 4% от дохода без НДС и социального налога, ей удобно работать кабинету с пациентами-физлицами. ОУР с КПН 5% для социальной сферы и НДС 5% на медуслуги имеет смысл для клиники с лицензией, дорогими препаратами и оборудованием; с 2027 года обе ставки по Кодексу — 10%, поэтому расчёт обновляем ежегодно. Подробнее — в сравнении упрощёнки и ОУР.
Нужна ли лицензия, если в клинике делают только уходовые процедуры?
Для ухода, массажа лица и макияжа медицинская лицензия не требуется — это эстетические услуги. Инъекции, лазерные и аппаратные процедуры относятся к медицинской деятельности, и без лицензии их оказывать нельзя. От лицензии зависят и налоговые льготы: ставка НДС 5% применяется к медуслугам лицензированных организаций.
Как учитывать курс процедур, оплаченный вперёд?
При получении оплаты выдаётся фискальный чек, а в бухгалтерском учёте сумма сначала отражается как полученный аванс и признаётся доходом по мере проведения сеансов. Если пациент отказывается от части курса, возврат оформляем чеком возврата и документом с расчётом остатка. Остатки неиспользованных курсов на конец месяца сверяем с CRM.
Какая ставка НДС на косметологические услуги?
Для плательщика НДС в 2026 году медуслуги лицензированной организации облагаются по ставке 5%, с 1 января 2027 года по действующей редакции Кодекса — 10%. Эстетические услуги без медицинского вмешательства и продажа косметики облагаются по ставке 16%. На упрощёнке НДС с оборотов не уплачивается, кроме НДС на импорт. Об общих ставках — в разделе ставки НДС 2026.
Нужно ли передавать бухгалтеру карты пациентов и фото процедур?
Нет. Для учёта достаточно реестра процедур из CRM — дата, услуга, сумма, врач, израсходованный препарат и серия — и при необходимости идентификатора пациента без диагноза. Медицинские записи и фотографии остаются в системе клиники, а доступы к 1С и облаку мы разграничиваем по ролям.
Сколько стоит бухгалтер для косметологической клиники?
Бухгалтерское обслуживание — от 30 000 ₸ в месяц, расчёт зарплаты — от 5 000 ₸ за сотрудника в месяц, учёт НДС — от 45 000 ₸ в месяц. Итог зависит от режима, числа врачей, объёма закупок препаратов и импорта; пакеты — на странице тарифов.
Оставить заявку
Обсудим учёт вашей клиники
Напишите в WhatsApp или оставьте заявку: бухгалтер уточнит набор процедур, наличие лицензии, режим и число врачей и предложит порядок работы.