ТОО на общеустановленном режиме в 2026 году
ТОО на ОУР платит КПН 20% с налогооблагаемого дохода — разницы между совокупным доходом и подтверждёнными вычетами — и сдаёт декларацию 100.00 не позднее 31 марта следующего года. Это режим для компаний, которым закрыта упрощёнка: по доходу, составу учредителей или виду деятельности, а также для тех, чьим покупателям нужны вычеты.
В 2026 году общеустановленный режим касается многих компаний. Сюда приходят ТОО из 44 видов деятельности, запрещённых для упрощёнки, компании с долей других юрлиц более 25%, ТОО, учредитель которых уже применяет упрощёнку, и все, у кого доход выше 600 000 МРП в год.
Базовая ставка КПН — 20%; для банков и игорного бизнеса — 25%, для сельхозпроизводителей — 3%, для социальной сферы — 5% в 2026 году. Авансовые платежи по КПН с 2026 года платят только юрлица, у которых совокупный годовой доход за позапрошлый год превышает 600 000 МРП. Социальный налог — 6%, а при обороте свыше 10 000 МРП в год ТОО обязано встать на учёт по НДС по ставке 16%.
На ОУР всё зависит от первички: расход без договора, АВР или ЭСФ не уменьшит КПН. Мы ведём ТОО на ОУР в рамках бухгалтерского обслуживания и налоговой отчётности, стоимость — на странице тарифы.
Параметры режима в 2026 году
- КПН
- 20% (банки и игорный бизнес — 25%, сельхозпроизводители — 3%)
- Социальная сфера
- КПН 5% в 2026 году, 10% с 1 января 2027 года
- Декларация по КПН
- форма 100.00 — не позднее 31 марта следующего года
- Авансы по КПН
- если доход за позапрошлый год больше 600 000 МРП; ежемесячно до 25 числа
- Социальный налог
- 6%, не уменьшается на сумму СО
- Порог НДС
- 10 000 МРП оборота в год — 43 250 000 ₸ в 2026 году
- Ставка НДС
- 16%
- Дивиденды
- ИПН 5% до 230 000 МРП в год, 15% с превышения
Факты актуальны на
Кому нужен ОУР
- ТОО с доходом выше 600 000 МРП в год
- Компаниям из видов деятельности, запрещённых для упрощёнки: консалтинг, строительство зданий, юридические и маркетинговые услуги
- ТОО, где доля других юрлиц в капитале более 25%
- Компаниям, которые работают с заказчиками на ОУР, где нужны вычеты по КПН
- ТОО с высокой долей расходов — закуп, подрядчики, аренда
Плюсы
- +Нет лимита дохода и перечня запрещённых видов деятельности
- +Покупатели на ОУР относят ваши поставки на вычеты по КПН
- +КПН считается с прибыли: подтверждённые расходы уменьшают налог
- +Авансы по КПН с 2026 года платят только компании с доходом за позапрошлый год более 600 000 МРП
Ограничения
- −КПН 20% против 4% на упрощёнке
- −Нужен полноценный учёт расходов с первичкой и ЭСФ
- −Социальный налог 6% с зарплаты работников, не уменьшается на сумму СО
- −При обороте выше 10 000 МРП — регистрация по НДС и ежеквартальная 300.00
Какие формы сдаём
| Форма | Период | Срок | Кто сдаёт |
|---|---|---|---|
| 100.00 | год | не позднее 31 марта следующего года; КПН — не позднее 10 дней после срока сдачи | все ТОО на ОУР |
| 101.02 | I квартал | до 20 апреля | ТОО с доходом за позапрошлый год более 600 000 МРП |
| 200.00 | квартал | не позднее 15 числа второго месяца после квартала | все ТОО |
| 300.00 | квартал | не позднее 15 числа второго месяца после квартала; НДС — до 25 числа | ТОО — плательщики НДС |
Факты актуальны на
Как ТОО на ОУР считает КПН и когда платит авансы
КПН считается за год: из совокупного годового дохода вычитаются подтверждённые документами расходы, к результату применяется ставка 20%. Декларация 100.00 сдаётся не позднее 31 марта следующего года, КПН по декларации уплачивается не позднее 10 дней после срока сдачи.
С 2026 года авансовые платежи платят только юрлица, у которых доход за позапрошлый год превышает 600 000 МРП (ранее 325 000 МРП). Авансы уплачиваются ежемесячно до 25 числа; за I квартал их начисляет налоговый орган — 1/12 КПН прошлого года, а расчёт 101.02 сдаётся до 20 апреля. Малый бизнес, как правило, под это требование не попадает. Подробнее о декларации — ФНО 100.00.
Какие ещё налоги платит ТОО на ОУР и что изменится в 2027 году
Из зарплаты работников ТОО удерживает ИПН 10%, ОПВ 10% и ВОСМС 2%, а за свой счёт платит ОПВР 3,5%, СО 5%, ООСМС 3% и социальный налог 6%. Все суммы уплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты. С дивидендов участникам удерживается ИПН 5% до 230 000 МРП в год и 15% с превышения.
С 1 января 2027 года ОПВР вырастет до 4,5%, КПН для организаций социальной сферы — до 10%. МЗП планируется повысить до 110 000 ₸, но окончательное значение установит закон о бюджете. Расчёт зарплаты и форму 200.00 берём на себя в составе обслуживания.
Вопросы и ответы
Какая ставка КПН в 2026 году?
Когда сдаётся декларация 100.00?
Должно ли ТОО платить авансы по КПН?
Когда ТОО на ОУР становится плательщиком НДС?
Можно ли перейти с ОУР на упрощёнку?
Сколько налогов ТОО платит с зарплаты работника?
Ведём ТОО на общеустановленном режиме
Сдадим 100.00, 200.00 и 300.00, наладим первичку и ЭСФ, чтобы расходы уменьшали КПН. Бухгалтерское обслуживание — от 30 000 ₸ в месяц.