ТОО на упрощённой декларации в 2026 году
ТОО на упрощёнке платит КПН 4% от дохода, сдаёт форму 910.00 за полугодие и форму 200.00 — каждый квартал. Режим доступен ТОО-резидентам с доходом до 600 000 МРП в год, если доля других юрлиц в капитале не более 25%, учредитель не применяет упрощёнку как ИП или в другом ТОО, а вид деятельности не входит в перечень из 44 запрещённых.
Для ТОО упрощённая декларация остаётся основным способом снизить налоговую нагрузку в 2026 году: вместо КПН 20% на ОУР — 4% от дохода, социальный налог не уплачивается. Маслихат может изменить ставку не более чем на 50% (диапазон 2–6%), поэтому её проверяем по месту регистрации компании.
Ограничения у ТОО строже, чем у ИП. Упрощёнку не могут применять ТОО, где доля других юрлиц более 25%, НКО, участники СЭЗ, индустриальных зон и Astana Hub, совместная деятельность, а также ТОО, учредитель которого применяет этот режим как ИП или в другом ТОО. Действует и перечень из 44 запрещённых видов деятельности.
ТОО ведёт бухгалтерский учёт и сдаёт 200.00 каждый квартал независимо от наличия работников, а при выплате дивидендов удерживает ИПН 5% до 230 000 МРП в год. Мы ведём такие компании в рамках бухгалтерского обслуживания, стоимость — на странице тарифы.
Параметры режима в 2026 году
- КПН
- 4% от дохода; социальный налог не уплачивается
- Ставка в регионе
- диапазон 2–6% по решению маслихата
- Лимит дохода
- 600 000 МРП в год — 2 595 000 000 ₸ в 2026 году
- Доля юрлиц в капитале
- не более 25%
- Запрещённые виды
- 44 вида деятельности (постановление Правительства от 14.11.2025 № 970)
- Отчётность
- 910.00 за полугодие, 200.00 ежеквартально
- Дивиденды
- ИПН 5% до 230 000 МРП в год, 15% с превышения
- НДС
- не плательщик НДС независимо от оборота
Факты актуальны на
Кому подходит упрощёнка для ТОО
- ТОО-резидентам с доходом до 600 000 МРП в год
- Компаниям, где доля других юрлиц в капитале не более 25%
- ТОО, учредители которых не применяют упрощёнку как ИП или в другом ТОО
- Торговле, общепиту и услугам населению вне перечня 44 запрещённых видов
- Компаниям, чьи клиенты — в основном физлица, а не ТОО на ОУР
Плюсы
- +КПН 4% от дохода вместо 20% на ОУР
- +Не нужно становиться плательщиком НДС при любом обороте
- +Ограничение по численности работников с 2026 года отменено
- +При доходе с начала года более 24 000 МРП облагаемый доход уменьшается на расходы по оплате труда
Ограничения
- −Покупатели на ОУР не могут относить ваши поставки на вычеты по КПН
- −Режим закрыт, если учредитель уже применяет упрощёнку как ИП или в другом ТОО
- −Расходы, кроме оплаты труда сверх порога 24 000 МРП, налог не уменьшают
- −В отдельных случаях нужно выписывать ЭСФ, даже не будучи плательщиком НДС
Почему ТОО может потерять право на упрощёнку
Право на режим проверяется не только по доходу. Типичные ситуации, когда ТОО упрощёнку применять не вправе:
- доля других юрлиц в уставном капитале более 25%;
- учредитель одновременно применяет упрощёнку как ИП или в другом ТОО;
- компания — участник СЭЗ, индустриальной зоны или Astana Hub;
- вид деятельности входит в перечень 44 запрещённых: консалтинг, бухгалтерские, юридические и маркетинговые услуги, строительство зданий и др.
Если у учредителя несколько бизнесов, ограничение про учредителя стоит проверить в первую очередь: упрощёнку сможет применять только один из них. При подключении мы проверяем структуру собственников и ОКЭД и при необходимости готовим переход на ТОО на ОУР.
Как упрощёнка влияет на работу с корпоративными клиентами
С 2026 года покупатель на ОУР не может относить на вычеты по КПН расходы на товары, работы и услуги, приобретённые у плательщика упрощённой декларации (ст. 286 НК). Для ТОО, которое продаёт другим компаниям, это повод заранее обсудить условия с ключевыми клиентами или сравнить нагрузку на ОУР.
Не будучи плательщиком НДС, ТОО на упрощёнке в отдельных случаях обязано выписывать ЭСФ (ст. 208 НК) — не позднее 15 календарных дней после оборота. С 1 января 2027 года ОПВР за работников вырастет до 4,5%, а МЗП планируется повысить до 110 000 ₸ — это изменит базы взносов, но окончательное значение установит закон о бюджете. О счетах-фактурах — в статье ЭСФ.
Вопросы и ответы
Какой КПН платит ТОО на упрощёнке?
Может ли ИП на упрощёнке открыть ТОО на упрощёнке?
Когда ТОО на упрощёнке сдаёт отчётность?
Какой налог с дивидендов у участника ТОО на упрощёнке?
Нужен ли НДС ТОО на упрощёнке с большим оборотом?
Сколько работников может быть у ТОО на упрощёнке?
Ведём ТОО на упрощёнке
Проверим право на режим, ставку маслихата и ОКЭД, сдадим 910.00 и 200.00. Бухгалтерское обслуживание — от 30 000 ₸ в месяц.