01 · от 30 000 ₸
Бухгалтерское обслуживание
Сырьё, партии, себестоимость и отгрузки в сети — в одной базе 1С
Мясо и молочка, напитки, полуфабрикаты, хлебозаводы
Бухгалтер для пищевых производств в Казахстане
Бухгалтер пищевого производства отвечает не только за декларации: он считает себестоимость каждой партии с учётом выхода и потерь, оформляет закуп сырья у крестьянских хозяйств, корректирует выручку по возвратам из торговых сетей и ведёт НДС. Мы берём на аутсорсинг учёт цехов полуфабрикатов, молочных, мясных и напиточных производств — ТОО на ОУР с НДС, онлайн по всему Казахстану.
Пищевое производство работает в коротком цикле: сырьё приходит почти каждый день, продукция уходит в сети и дистрибьюторам с отсрочкой платежа, а срок годности не оставляет времени разбираться в конце квартала. Неучтённый брак, возврат без документов или закупка без подтверждения в одной партии потом проявляются сразу в себестоимости, НДС и сверке с покупателем.
Типичная схема в отрасли — ТОО на общеустановленном режиме, зарегистрированное по НДС: сетям и оптовикам нужен поставщик с ЭСФ и НДС к зачёту. При этом значительная часть сырья — молоко, мясо, овощи, зерно — закупается у крестьянских хозяйств и физлиц, которые НДС не платят, и это приходится учитывать при расчёте налоговой нагрузки и цен.
Мы ведём бухгалтерское обслуживание пищевых производств онлайн: первичка — через WhatsApp или облако, учёт — в 1С с доступом владельца к базе, каждый месяц — акт выполненных работ. Учёт сырья, партий и отгрузок выстраиваем так, чтобы себестоимость и налоги считались по фактическим данным цеха, а не по средним цифрам.
§ 01Услуги для отрасли
Услуги для отрасли
02 · от 15 000 ₸
Налоговая отчётность
300.00, 328.00, 200.00, 100.00 — со сверкой ЭСФ перед сдачей
03 · от 5 000 ₸
Зарплата и кадры
Смены, сдельщина и сезонный персонал — с налогами и 200.00
04 · от 50 000 ₸
Восстановление учёта
Закуп без актов, остатки, ЭСФ и НДС за прошлые периоды
05 · от 45 000 ₸
Учёт НДС
16%, сырьё без НДС от КФХ, возвраты сетей, 328.00 и 300.00
06 · от 25 000 ₸
Открытие ТОО
ТОО под производство: ОКЭД, ОУР и НДС, ЭСФ и старт учёта
§ 02С чем приходят
С чем обычно приходят пищевые производства
- —Закупочные акты у фермеров и физлиц оформлены от руки или не оформлены вовсе, и часть расходов на сырьё при проверке нечем подтвердить.
- —Себестоимость считается в среднем за месяц: непонятно, какая партия или какой артикул приносит прибыль, а какой продаётся в минус.
- —Сеть вернула просроченную продукцию и удержала ретро-бонус из оплаты, а в учёте выручка осталась прежней и корректировочный ЭСФ не выписан.
- —Брак, технологические отходы и продукция с истёкшим сроком годности списываются без актов — на ОУР такие расходы трудно защитить.
- —Сдельные расценки в цехе не утверждены приказом, оплата по сменам не совпадает с табелем, часть персонала работает без трудовых договоров.
- —Сырьё и упаковка ввозятся из России и Беларуси, заявления 328.00 подавались с опозданием, и по НДС на импорт пришло уведомление.
§ 03Особенности учёта в Казахстане
Особенности учёта пищевого производства в Казахстане в 2026 году
- ОУР и НДС как норма — ТОО, которое поставляет в сети и оптовикам, обычно работает на общеустановленном режиме: КПН — 20%, НДС — 16%, учёт по НДС обязателен при обороте свыше 10 000 МРП за год (в 2026 году 43 250 000 ₸).
- Сырьё от крестьянских хозяйств — КФХ на своём специальном режиме освобождены от НДС, поэтому входящего НДС по такому сырью нет; закуп подтверждается договором, накладной или закупочным актом и оплатой на счёт хозяйства. Закуп у физлиц без регистрации оформляется отдельно, вопрос налогового агента решаем до первой закупки.
- Себестоимость по партиям — сырьё списывается по рецептурам и нормам выхода, потери при переработке (усушка, отходы, технологический брак) — в пределах утверждённых норм, а каждая партия получает свою себестоимость и дату выработки.
- Сроки годности и списания — продукция с истёкшим сроком, брак и возвраты оформляются актами списания или утилизации с указанием партии; без документов такая сумма на ОУР остаётся спорным расходом.
- Торговые сети — ретро-бонусы, скидки за объём, штрафы за недопоставку и возвраты меняют выручку задним числом; по каждому условию договора определяем, уменьшает ли оно цену или это отдельная услуга сети.
- ЭСФ, СНТ и Виртуальный склад — ЭСФ выписывается не позднее 15 календарных дней после отгрузки; по товарам из перечня Виртуального склада ЭСФ оформляются через модуль, а новый перечень действует с 1 декабря 2026 года — позиции производства сверяем с ним заранее.
- Маркировка и техрегламенты — молочная продукция и вода маркируются через ИС МПТ, продукция выпускается с декларациями соответствия ТР ЕАЭС и под ветеринарно-санитарным контролем; коды маркировки, лабораторные исследования и санобработку учитываем как производственные расходы.
- Импорт и экспорт в ЕАЭС — при ввозе сырья, упаковки и оборудования из стран ЕАЭС НДС платит сам покупатель, заявление 328.00 сдаётся не позднее 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом; экспорт в ЕАЭС облагается НДС по нулевой ставке при документальном подтверждении.
§ 04Какой режим обычно выбирают
Какой режим обычно выбирают пищевые производства
Для производства, которое продаёт сетям, дистрибьюторам и HoReCa, рабочий вариант — ТОО на общеустановленном режиме. Решают покупатели: с 2026 года покупатель на ОУР не может относить на вычеты по КПН расходы на товары, приобретённые у плательщика упрощённой декларации, поэтому сети, как правило, работают с поставщиками на ОУР. КПН здесь — 20%, НДС — 16%; при обороте свыше 10 000 МРП за год (в 2026 году 43 250 000 ₸) постановка на учёт по НДС обязательна, заявление подаётся в течение 5 рабочих дней после превышения. Подробнее — на странице плательщика НДС.
Упрощённая декларация — 4% от дохода при лимите 600 000 МРП в год — встречается у небольших цехов, которые продают через свою розницу или физлицам. Производство подакцизной продукции входит в перечень запрещённых для упрощёнки видов деятельности, поэтому напиточное производство с подакцизными позициями на неё не переводится. Отдельно о льготах: для сельхозпроизводителей Кодекс предусматривает КПН 3% и зачёт до 80% НДС, но относится ли к ним конкретный переработчик, зависит от вида деятельности и условий Кодекса — это проверяем до того, как закладывать льготу в цены.
| Форма | Период | Срок | Кто сдаёт |
|---|---|---|---|
| 300.00 | квартал | до 15 числа второго месяца после квартала, уплата — до 25 числа; за III квартал 2026 года — до 16 ноября | ТОО, зарегистрированные по НДС |
| 328.00 | период ввоза товаров | не позднее 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом | импортёры сырья, упаковки и оборудования из стран ЕАЭС |
| 200.00 | квартал | до 15 числа второго месяца после квартала; за III квартал 2026 года — до 16 ноября | все ТОО с работниками |
| 100.00 | год | до 31 марта следующего года, уплата КПН — не позднее 10 дней после срока сдачи | ТОО на ОУР |
| 701.01 и 700.00 | год | 701.01 — до 15 февраля, 700.00 — до 31 марта следующего года | владельцы цехов, оборудования, земли и транспорта |
Факты актуальны на
§ 05Сырьё
Как оформлять закуп сырья у фермеров и физлиц
Сырьё — главная статья себестоимости, и именно здесь у пищевых производств чаще всего не хватает документов. Молоко, скот, овощи и ягоды приходят от крестьянских хозяйств, частных подворий и перекупщиков, нередко с оплатой наличными. Чтобы расход был подтверждён, закуп оформляем по одной схеме:
- договор поставки с хозяйством и проверка его статуса и режима по БИН или ИИН;
- накладная или закупочный акт на каждую поставку с весом, жирностью или сортом и ценой;
- оплата на счёт хозяйства, а не на личную карту посредника;
- при закупе у физлиц без регистрации — решение по налоговому агенту и удержаниям до первой выплаты.
У КФХ на специальном режиме НДС нет, поэтому зачесть его по такому сырью нельзя — это учитываем в расчёте цены. Подробнее об учёте самих хозяйств — на странице для фермерских хозяйств.
§ 06Торговые сети
Как учитывать возвраты, ретро-бонусы и отсрочки сетей
Договор с сетью меняет выручку производителя уже после отгрузки. Ретро-бонус за объём закупок, компенсация за списанный товар, возврат продукции с истекающим сроком — всё это нужно отразить в учёте тем периодом, к которому относится, и согласовать с ЭСФ.
- Возвраты — оформляются возвратной накладной и корректировкой ЭСФ, себестоимость возвращённой партии списывается актом или возвращается на склад, если продукцию можно реализовать.
- Ретро-бонусы и скидки — если условие уменьшает цену товара, корректируем выручку и НДС; если сеть оказывает услугу (выкладка, промо), принимаем её счёт и ЭСФ как расход.
- Отсрочка платежа — дебиторку по каждой сети сверяем актами сверки ежемесячно, удержания из оплаты разбираем построчно.
Как устроены продажи через дистрибьюторов, разобрано на странице для оптовой торговли.
§ 07Вопросы и ответы
Вопросы и ответы
Может ли пищевое производство работать на упрощёнке?
Может, если ТОО или ИП соответствует условиям режима, а вид деятельности не входит в перечень запрещённых: производство подакцизной продукции в нём есть. Ставка — 4% от дохода, лимит — 600 000 МРП в год. Но при поставках в сети упрощёнка обычно неудобна: покупатель на ОУР не может отнести такие закупки на вычеты по КПН.
Есть ли НДС к зачёту при закупке молока у фермера?
Если хозяйство работает на специальном режиме для КФХ, оно освобождено от НДС, и входящего НДС по сырью нет. Поэтому у переработчика на ОУР НДС к уплате с продажи готовой продукции получается выше, чем у производства на покупном сырье с НДС, — это закладываем в цену.
Как оформить возврат просроченной продукции из сети?
Сеть передаёт возвратную накладную, производитель корректирует выручку и ЭСФ, а возвращённую партию списывает актом утилизации или переработки. ЭСФ выписывается не позднее 15 календарных дней после даты оборота, поэтому возвраты разбираем в том же месяце, а не в конце квартала.
Нужна ли маркировка для молочной продукции и воды?
Да, молочная продукция и вода маркируются через ИС МПТ: коды заказываются до выпуска партии и наносятся на упаковку. В учёте стоимость кодов и оборудования для нанесения включаем в производственные расходы, а перечень товарных групп сверяем с действующими правилами.
Положены ли льготы переработчику сельхозпродукции?
Для сельхозпроизводителей Налоговый кодекс предусматривает КПН 3% и зачёт до 80% НДС. Распространяются ли эти условия на конкретное производство, зависит от вида деятельности и соблюдения требований Кодекса, поэтому льготу проверяем заранее и не закладываем её в цены без подтверждения.
Сколько стоит бухгалтер для пищевого производства?
Бухгалтерское обслуживание — от 30 000 ₸ в месяц, учёт НДС — от 45 000 ₸ в месяц, расчёт зарплаты — от 5 000 ₸ за сотрудника в месяц. Итог зависит от числа партий и SKU, сетей-покупателей, импорта и штата; пакеты сравниваются на странице тарифов.
Оставить заявку
Обсудим учёт вашего производства
Напишите в WhatsApp или оставьте заявку: бухгалтер уточнит ассортимент, источники сырья, покупателей и режим и предложит порядок работы.