Учёт НДС для IT-компаний

У IT-компании НДС возникает в трёх ситуациях. Первая — покупка услуг у иностранных компаний, если местом их реализации считается Казахстан: облачная инфраструктура, лицензии, реклама. Вторая — продажа услуг казахстанским клиентам после постановки на учёт по НДС. Третья — экспорт услуг, где нужно подтвердить, что место реализации за пределами страны.

Ставка НДС с 1 января 2026 года — 16%. Порог обязательной постановки на учёт для компаний на ОУР — 10 000 МРП оборота за календарный год, в 2026 году 43 250 000 ₸; заявление подаётся в течение 5 рабочих дней после превышения. Плательщики упрощённой декларации плательщиками НДС не становятся, но НДС за нерезидента уплачивают.

Мы ведём учёт НДС IT-компаний: определяем место реализации по каждому договору, начисляем НДС за нерезидента, выписываем ЭСФ, проверяем входящий НДС к зачёту и сдаём декларацию 300.00.

Когда казахстанская компания покупает у иностранной компании услугу, местом реализации которой считается Казахстан, НДС за поставщика платит покупатель. Для IT-компаний это чаще всего облачная инфраструктура, лицензии и подписки на ПО, реклама, разработка у иностранных подрядчиков.

Порядок мы выстраиваем так:

• собираем все платежи иностранным компаниям по выпискам и корпоративным картам;
• по каждому поставщику определяем вид услуги и место реализации;
• начисляем НДС за нерезидента по ставке 16% и уплачиваем его;
• у плательщика НДС берём уплаченную сумму в зачёт при наличии документов, у упрощенца относим её на стоимость услуги.

Отдельно проверяем, не нужно ли удержать с той же выплаты КПН у источника. По нашему опыту, НДС за нерезидента — самая частая ошибка IT-компаний: платежи небольшие, регулярные и проходят по карте, поэтому годами остаются вне учёта.

Если компания стоит на учёте по НДС, каждый оборот нужно квалифицировать: облагается он в Казахстане или нет. Для IT-услуг место реализации, как правило, определяется по месту деятельности покупателя, поэтому разработка, поддержка и лицензии для иностранного заказчика обычно не создают оборота по НДС в Казахстане. Но это проверяется по виду услуги и условиям договора, а не по стране банка.

Что храним для подтверждения:

• договор или принятые условия оферты с указанием заказчика и его страны;
• инвойс и акт или отчёт об оказанных услугах;
• поступление оплаты на счёт компании.

Если компания на ОУР и пока не стоит на учёте по НДС, считаем оборот нарастающим итогом и заранее показываем, когда наступит обязанность. Решить, вставать ли на учёт добровольно, помогает ответ выгодно ли быть плательщиком НДС.

Учёт НДС для IT-компании — от 45 000 ₸ в месяц. Цена зависит от числа договоров с казахстанскими и иностранными заказчиками, объёма платежей нерезидентам, количества ЭСФ и того, применяет ли компания освобождения Astana Hub.

Если компания на упрощёнке и нужно только начислять НДС за нерезидента, это входит в бухгалтерское обслуживание и отдельной услуги не требует. Пакеты — на странице тарифов.