01 · от 30 000 ₸
Бухгалтерское обслуживание
Учёт по объектам: акты, незавершёнка, субподряд, материалы, НДС и зарплата
Генподрядчики, субподрядчики, СМР, участники госзакупок
Бухгалтер для строительных компаний в Казахстане
Строительство зданий входит в перечень видов деятельности, запрещённых для упрощённой декларации, поэтому генподрядчик в 2026 году, как правило, работает на ОУР с КПН и НДС. Бухгалтер стройки ведёт учёт по объектам и договорам: акты выполненных работ, незавершённое производство, субподряд, материалы и бригады. Мы берём такой учёт на аутсорсинг — онлайн по всему Казахстану.
Строительная компания живёт договорами, а не кассой. Доход признаётся по подписанным актам, расходы копятся на объектах месяцами, заказчик платит авансами и удерживает часть суммы до конца гарантийного срока. Если учёт не разложен по объектам, к сроку декларации непонятно, какая прибыль у компании на самом деле и какой НДС к уплате.
В 2026 году на отрасль влияют сразу несколько изменений: НДС вырос до 16%, строительство зданий запрещено на упрощёнке, а генподрядчик на ОУР не может относить на вычеты по КПН работы субподрядчика на упрощённой декларации. Цепочка подрядчиков, их ЭСФ и статус — первое, что проверяет налоговая.
Мы ведём бухгалтерское обслуживание строительных ТОО онлайн: акты, ЭСФ и накладные — через WhatsApp или облако, учёт — в 1С с доступом руководителя к базе. Учёт строим по объектам, договорам и этапам, чтобы прибыль, НДС и зарплата бригад считались по реальным документам.
§ 01Услуги для отрасли
Услуги для отрасли
02 · от 15 000 ₸
Налоговая отчётность
300.00, 200.00, 100.00, 328.00 и 700.00 со сверкой актов и ЭСФ
03 · от 5 000 ₸
Зарплата и кадры
Табели по объектам, вахта, сдельщина, сезонные и иностранные работники
04 · от 50 000 ₸
Восстановление учёта
Акты, ЭСФ, авансы и незавершёнка по объектам за прошлые периоды
05 · от 45 000 ₸
Учёт НДС
ЭСФ по актам, зачёт по субподряду, импорт материалов и 300.00
06 · от 25 000 ₸
Открытие ТОО
ТОО под стройку: ОКЭД, ОУР и НДС, подготовка к лицензии на СМР
§ 02С чем приходят
С чем обычно приходят строительные компании
- —Работы на объекте давно сданы, а акты КС-2 и КС-3 подписаны с опозданием или не подписаны вовсе — доход и НДС оказываются не в том периоде.
- —Расходы не разнесены по объектам: материалы, техника и зарплата бригад списаны «общим котлом», и прибыльность каждого договора не видна.
- —Часть работ выполнили субподрядчики на упрощёнке или без реальных ресурсов, и теперь вычеты по КПН и зачёт НДС под вопросом.
- —Авансы заказчиков и гарантийные удержания не сверены годами, акт сверки с генподрядчиком не сходится, дебиторка висит без движения.
- —Материалы ввезли из России или Китая, но форму 328.00 не сдали, а таможенные документы не попали в учёт.
- —Бригады работают вахтой и сезонно, часть людей — без трудовых договоров, табели по объектам не ведутся, а на объекте есть иностранные рабочие.
§ 03Особенности учёта в Казахстане
Особенности учёта строительства в Казахстане в 2026 году
- Упрощёнка закрыта — строительство зданий входит в перечень из 44 видов деятельности, запрещённых для упрощённой декларации (постановление Правительства от 14.11.2025 № 970); специализированные работы сверяем с перечнем по каждому коду ОКЭД.
- Акты выполненных работ — акт КС-2 и справка о стоимости КС-3 подтверждают объём и цену работ за период; по ним признаются доход, расходы и оборот по НДС, поэтому подписывать их нужно в том же месяце, что и сдачу этапа.
- Долгосрочные договоры — по объектам, которые строятся больше одного отчётного периода, доход признаётся по степени выполнения, а затраты до сдачи этапа копятся в незавершённом производстве.
- Субподряд и ЭСФ — ЭСФ выписывается не позднее 15 календарных дней после даты оборота; по каждому этапу субподрядчика сверяем акт, ЭСФ и оплату, а самого подрядчика проверяем на признаки лжепредпринимательства до подписания договора.
- Лицензия на СМР — строительно-монтажные работы выполняются по лицензии I, II или III категории; к ней предъявляются требования к штату специалистов и технике, и подтверждать их приходится трудовыми договорами и документами на основные средства.
- Материалы из ЕАЭС — при ввозе из стран ЕАЭС сдаётся заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00) не позднее 20 числа месяца, следующего за отчётным; при ввозе из Китая и других третьих стран НДС уплачивается на таможне.
- Госзакупки — участникам тендеров на goszakup.gov.kz нужны чистая налоговая история, обеспечение заявки и договора, банковские гарантии и подтверждение местного содержания; бухгалтерия готовит эти документы заранее.
- Вахта и сезонность — бригады работают вахтовым методом и по срочным договорам на сезон; табели ведутся по каждому объекту, а иностранным работникам нужно оформить разрешения и правильно рассчитать ИПН и взносы.
§ 04Какой режим обычно выбирают
Какой режим обычно выбирают строительные компании
Генподрядчики и компании, которые строят здания, работают на общеустановленном режиме для ТОО: строительство зданий входит в перечень видов деятельности, запрещённых для упрощёнки. На ОУР КПН — 20% от налогооблагаемого дохода, то есть от разницы между доходом и подтверждёнными расходами, поэтому каждый акт субподрядчика и каждая накладная на материалы напрямую влияют на налог. Авансовые платежи по КПН с 2026 года платят только юрлица с совокупным годовым доходом за позапрошлый год более 600 000 МРП.
НДС для стройки почти неизбежен: порог — 10 000 МРП оборота за календарный год (в 2026 году 43 250 000 ₸), заявление подаётся в течение 5 рабочих дней после превышения, ставка с 1 января 2026 года — 16%. Специализированные подрядчики (отделка, электромонтаж, сети) иногда остаются на упрощёнке с 4% от дохода, если их ОКЭД не входит в перечень, но с 2026 года покупатель на ОУР не может относить на вычеты по КПН расходы на работы у плательщика упрощённой декларации. Для субподрядчика крупного генподрядчика это часто решает вопрос в пользу ОУР.
| Форма | Период | Срок | Кто сдаёт |
|---|---|---|---|
| 300.00 | квартал | до 15 числа второго месяца после квартала, уплата — до 25 числа; за III квартал 2026 года — до 16 ноября | строительные компании, вставшие на учёт по НДС |
| 200.00 | квартал | до 15 числа второго месяца после квартала; за III квартал 2026 года — до 16 ноября | все ТОО с работниками и договорами ГПХ |
| 100.00 | год | до 31 марта следующего года, уплата — не позднее 10 дней после срока сдачи | ТОО на ОУР |
| 328.00 | месяц ввоза | не позднее 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом | компании, ввозящие материалы и оборудование из стран ЕАЭС |
| 700.00 | год | до 31 марта следующего года; расчёт текущих платежей 701.01 — до 15 февраля | владельцы спецтехники, транспорта, земли и зданий |
| 910.00 | полугодие | до 15 августа и до 15 февраля; за II полугодие 2026 года — до 15 февраля 2027 года | субподрядчики на упрощёнке, чей ОКЭД не входит в запрещённый перечень |
Факты актуальны на
§ 05Доход по актам
Как признавать доход строительной компании по актам и этапам
Деньги на стройке приходят не тогда, когда признаётся доход. Аванс заказчика — это обязательство перед ним, а не выручка: доход появляется, когда этап сдан и подписан акт выполненных работ. Если акты копятся и подписываются пачкой в конце года, налоговая видит скачок оборота в одном квартале и пустые предыдущие, а КПН и НДС уходят не в те периоды.
Учёт мы выстраиваем так:
- каждый договор и объект — отдельная аналитика в 1С, со сметой, авансами и удержаниями;
- акты КС-2 и справки КС-3 подписываются по факту сдачи этапа, по ним выписывается ЭСФ;
- затраты по несданным этапам — материалы, работы субподрядчиков, зарплата бригады — копятся в незавершённом производстве объекта;
- по долгосрочным договорам доход за период признаётся по степени выполнения работ;
- гарантийное удержание отражается как дебиторка заказчика до конца гарантийного срока, а не как скидка.
Так прибыль по каждому объекту видна до его сдачи, а не после.
§ 06Субподряд и проверки
Почему субподрядчиков стройки проверяют чаще всего
Строительство — отрасль с длинными цепочками подрядчиков, и именно в них налоговая ищет фиктивные работы. Если субподрядчик не имел людей и техники, не платил налоги или признан лжепредприятием, его ЭСФ исключают из зачёта НДС, а расходы — из вычетов по КПН. При камеральном контроле это приходит уведомлением о расхождениях, а при выездной проверке — доначислением с пеней.
Перед договором и перед каждой крупной оплатой мы проверяем субподрядчика:
- регистрацию, статус НДС и налоговый режим — на упрощёнке его работы не уменьшают ваш КПН;
- наличие персонала, техники и лицензии нужной категории;
- совпадение акта, ЭСФ, исполнительной документации и оплаты по суммам и датам;
- отсутствие в списках лжепредприятий и бездействующих налогоплательщиков.
С 2026 года отзыв отчётности отменён, ошибки исправляются только дополнительной отчётностью, поэтому сомнительного подрядчика лучше отсеять до подписания акта.
§ 07Вопросы и ответы
Вопросы и ответы
Может ли строительная компания работать на упрощёнке в 2026 году?
Строительство зданий входит в перечень видов деятельности, запрещённых для упрощённой декларации, поэтому генподрядчики и застройщики работают на ОУР. Специализированные подрядчики — отделка, электромонтаж, кровля — проверяют свой ОКЭД по перечню отдельно. Но даже разрешённая упрощёнка неудобна субподрядчику: с 2026 года покупатель на ОУР не может относить на вычеты по КПН его работы.
Когда строительной компании вставать на учёт по НДС?
Обязательно — когда оборот за календарный год превысит 10 000 МРП, в 2026 году это 43 250 000 ₸; заявление подаётся в течение 5 рабочих дней после превышения. На стройке порог часто превышается одним договором, поэтому многие компании встают на учёт заранее. За опоздание штраф — 50 МРП, а за обороты в период непостановки на учёт — 15% от оборота.
Нужно ли сдавать форму 328.00 при покупке материалов в России?
Да. При ввозе товаров из стран ЕАЭС сдаётся заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по форме 328.00 не позднее 20 числа месяца, следующего за отчётным, и уплачивается НДС на импорт. Подробнее — в разборе НДС при импорте из ЕАЭС.
Как учитывать гарантийное удержание заказчика?
Доход и оборот по НДС признаются на полную сумму акта, а удержанная заказчиком часть остаётся дебиторской задолженностью до окончания гарантийного срока. Её нельзя списывать как скидку или убыток, пока срок не истёк и заказчик не отказал в выплате по договору.
Можно ли нанимать сезонных рабочих по договору ГПХ?
Можно, если это действительно разовый объём работ с результатом, а не постоянная работа по графику под руководством прораба. Когда человек выходит на смену каждый день, налоговая и инспекция труда могут переквалифицировать договор в трудовой. Налоги с ГПХ разобраны в ответе про договоры ГПХ.
Сколько стоит бухгалтер для строительной компании?
Бухгалтерское обслуживание — от 30 000 ₸ в месяц, учёт НДС — от 45 000 ₸ в месяц, расчёт зарплаты — от 5 000 ₸ за сотрудника в месяц. Итог зависит от числа объектов и договоров, субподрядчиков, сотрудников и импорта; пакеты сравниваются на странице тарифов.
Оставить заявку
Обсудим учёт вашей строительной компании
Напишите в WhatsApp или оставьте заявку: бухгалтер уточнит число объектов, договоров и субподрядчиков, режим и НДС и предложит порядок работы.