01 · от 30 000 ₸
Бухгалтерское обслуживание
Учёт по заявкам: транзит, вознаграждение, предоплаты, валюта, отчётность
Турагенты, туроператоры, организаторы туров по Казахстану
Бухгалтер для туристических агентств и туроператоров в Казахстане
Главный вопрос в учёте туристической компании — что считать её доходом. У турагента, который продаёт туры от имени туроператора, доход — агентское вознаграждение, а деньги туриста — транзит; у туроператора доход — полная стоимость тура. Мы ведём учёт турагентств и туроператоров на аутсорсинге — ТОО и ИП, онлайн по всему Казахстану.
Через счёт туристической компании проходят суммы, которые ей не принадлежат. Турист вносит предоплату за поездку через три месяца, агентство перечисляет её туроператору, тот — отелю в Турции или авиаперевозчику. Если всё это попадает в учёт как выручка, налог на упрощёнке считается с чужих денег, а лимит и порог НДС приближаются в разы быстрее, чем на самом деле.
Вторая особенность — разрыв во времени и валюте. Деньги от туристов приходят задолго до вылета, оплата зарубежным партнёрам идёт в долларах или евро, а отмена тура превращает доход в возврат. Без договоров, отчётов агента и сверки с туроператорами налоговая видит только поступления на счёт и Kaspi, а не их экономический смысл.
Мы ведём бухгалтерское обслуживание туристических компаний онлайн: документы — через WhatsApp или облако, учёт — в 1С с доступом владельца. Разделяем транзитные суммы и собственный доход, ведём расчёты с туроператорами и зарубежными партнёрами по каждой заявке, считаем зарплату менеджеров на проценте и сдаём отчётность по режиму компании.
§ 01Услуги для отрасли
Услуги для отрасли
02 · от 15 000 ₸
Налоговая отчётность
Декларации в срок, доход по отчётам агента и сверка с банком и Kaspi
03 · от 5 000 ₸
Зарплата и кадры
Оклад и процент менеджеров, гиды на ГПХ, взносы и 200.00
04 · от 50 000 ₸
Восстановление учёта
Порядок в заявках, авансах и вознаграждении после ухода бухгалтера
05 · от 45 000 ₸
Учёт НДС
Порог, оборот агента и туроператора, НДС за нерезидента, 300.00
06 · от 25 000 ₸
Открытие ТОО
ТОО под турагентство: ОКЭД, режим, реестр или лицензия, ККМ и учёт
§ 02С чем приходят
С чем обычно приходят турагентства и туроператоры
- —Вся сумма, полученная от туристов, отражена как доход, хотя агентство работает по агентским договорам и зарабатывает только вознаграждение — налог по 910.00 завышен.
- —Агентские договоры с туроператорами есть, но отчётов агента и актов на вознаграждение нет: доказать, что деньги туриста — транзит, нечем.
- —Предоплаты за летний сезон записаны в доход в момент поступления, а аннуляции и возвраты не оформлены: в учёте выручка есть, а денег уже нет.
- —Оплата зарубежному туроператору прошла в валюте без учётного номера контракта, курсовые разницы не считаются, валютные остатки не сходятся с банком.
- —Менеджеры получают процент с продаж «на руки», гиды работают без договоров, а фонд оплаты труда в 200.00 не похож на реальный.
- —Туристы переводили деньги на личные карты менеджеров и владельца, и теперь непонятно, как показать эти поступления в учёте.
§ 03Особенности учёта в Казахстане
Особенности учёта туристических компаний в Казахстане в 2026 году
- Турагент и туроператор — агент, продающий туры от имени и за счёт туроператора, признаёт доходом только агентское вознаграждение; туроператор, формирующий тур, — полную стоимость тура, а оплату отелям и перевозчикам относит на расходы.
- Предоплаты туристов — деньги за будущую поездку до начала тура являются обязательством перед туристом (полученным авансом), а не выручкой; доход признаётся по факту оказания услуги или по отчёту агента.
- Лицензия и реестр — туроператорская деятельность лицензируется, турагенты подают уведомление и включаются в реестр; для выездного туризма туроператор обеспечивает гарантии прав туристов и страхование — суммы и порядок проверяем по действующим требованиям, в учёте это отдельные расходы и обязательства.
- Валютные контракты — платежи зарубежным туроператорам и отелям идут в валюте через банк: по контрактам выше порога, установленного Нацбанком, банк присваивает учётный номер, а кредиторка в валюте переоценивается с отражением курсовых разниц.
- НДС за нерезидента — услуги иностранных компаний, местом реализации которых признаётся Казахстан (например, системы бронирования и программное обеспечение), облагаются НДС за нерезидента; это касается и плательщиков упрощёнки.
- ККМ и Kaspi — оплату туриста наличными, картой или через Kaspi QR принимаем только через онлайн-ККМ с фискальным чеком на всю полученную сумму; рассрочка через банк приходит на счёт за вычетом комиссии.
- Корпоративные клиенты — компаниям, которые отправляют сотрудников в командировки, нужны договор, счёт, акт и ЭСФ; с 2026 года покупатель на ОУР не может отнести на вычеты по КПН расходы у плательщика упрощёнки.
- Сезонность — пики продаж перед летом и новогодними праздниками, длинные предоплаты и концентрация возвратов в межсезонье; налоги и лимиты планируем по месяцам, а не по итогам полугодия.
§ 04Какой режим обычно выбирают
Какой режим обычно выбирают турагентства и туроператоры
Турагенту, который работает по агентским договорам, обычно подходит упрощённая декларация для ТОО: 4% от дохода, лимит — 600 000 МРП за календарный год (в 2026 году 2 595 000 000 ₸), социальный налог не уплачивается, а плательщики упрощёнки не являются плательщиками НДС независимо от оборота (кроме НДС на импорт и за нерезидента). Доходом здесь считается агентское вознаграждение, а не стоимость туров, поэтому до лимита далеко. Маслихаты меняют ставку в диапазоне 2–6%, ставку проверяем по городу регистрации, а ОКЭД — по перечню запрещённых для упрощёнки видов деятельности.
Туроператору, который продаёт туры от своего имени, упрощёнка часто невыгодна: 4% берутся с полной цены тура, а маржа обычно тонкая. На ОУР КПН — 20% с прибыли, но при обороте свыше 10 000 МРП за год (в 2026 году 43 250 000 ₸) возникает НДС по ставке 16%, и тогда важно правильно определить место реализации каждой части тура и применимые освобождения. ОУР выбирают и агентства, которые много работают с компаниями: покупатель на ОУР не может учесть в вычетах расходы у плательщика упрощёнки.
| Форма | Период | Срок | Кто сдаёт |
|---|---|---|---|
| 910.00 | полугодие | до 15 августа и до 15 февраля; за II полугодие 2026 года — до 15 февраля 2027 года | турагентства и туроператоры (ТОО и ИП) на упрощёнке |
| 200.00 | квартал | до 15 числа второго месяца после квартала; за III квартал 2026 года — до 16 ноября | все ТОО; ИП на упрощёнке — при работниках или договорах ГПХ с гидами |
| 300.00 | квартал | не ранее 15-го числа месяца после квартала и не позднее 15-го числа второго месяца; уплата — до 25-го числа | компании на ОУР, вставшие на учёт по НДС |
| 100.00 | год | до 31 марта следующего года | ТОО на ОУР |
| 220.00 | год | до 31 марта следующего года | ИП на ОУР |
Факты актуальны на
§ 05Транзит и доход
Как отделить деньги туриста от дохода турагентства
Агентское вознаграждение признаётся доходом агента, только если документы показывают, что он действует от имени и за счёт туроператора. Если договоры составлены как купля-продажа тура или отчёта агента нет, налоговая вправе считать доходом всю сумму, полученную от туриста. Для агентской схемы нужны:
- агентский договор с каждым туроператором, где указано, от чьего имени заключаются договоры с туристами и как удерживается вознаграждение;
- договор с туристом, в котором агентство названо агентом, а туроператор — исполнителем;
- отчёт агента за период со списком заявок, суммами, перечисленными туроператору, и вознаграждением;
- акт или счёт на вознаграждение, а для плательщиков НДС — ЭСФ на сумму вознаграждения.
В 1С деньги туристов проводим как расчёты с туроператором, а не как выручку. Если агентство удерживает вознаграждение из суммы туриста, сверяем, что перечисленное туроператору плюс вознаграждение равно полученному. Если продаёт тур от своего имени — это уже модель туроператора, и доход считается с полной цены.
§ 06Предоплаты и аннуляции
Как учитывать предоплаты, отмены туров и возвраты
Предоплата за поездку, которая начнётся через несколько месяцев, — это обязательство перед туристом. Пока тур не состоялся, деньги могут вернуться: турист отказался, туроператор аннулировал заявку, закрылось направление. Поэтому предоплаты ведём на отдельном счёте по каждой заявке, а доход признаём по дате тура или отчёту агента.
При отмене важно разделить суммы:
- возврат туристу — уменьшает обязательство и проходит через ККМ чеком возврата, если оплата была наличными, картой или по QR;
- удержанные фактические расходы и штраф за аннуляцию по договору — доход агентства или туроператора;
- сумма, которую туроператор не вернул агенту, — претензия к туроператору, а не убыток «по умолчанию».
В межсезонье, когда возвратов больше, сверяем остатки авансов с туроператорами по актам сверки. Неразобранные авансы — частая причина расхождений между доходом в декларации, выпиской банка и данными Kaspi. С похожей задачей сталкиваются и гостиницы, принимающие ваши группы, — как устроен их учёт, разобрано на странице для гостиниц.
§ 07Вопросы и ответы
Вопросы и ответы
С какой суммы платит налог турагент на упрощёнке?
С дохода, которым при агентской схеме считается агентское вознаграждение, а не стоимость тура. Для этого нужны агентский договор с туроператором, договор с туристом, где агентство названо агентом, и отчёт агента за период. Ставка упрощёнки — 4% от дохода, маслихат может изменить её в диапазоне 2–6%.
Чем отличается учёт туроператора от учёта турагента?
Туроператор формирует тур и продаёт его от своего имени, поэтому его доход — полная стоимость тура, а оплата отелям, перевозчикам и гидам — расходы. На упрощёнке налог берётся с полной цены, поэтому туроператорам часто выгоднее ОУР, где КПН — 20% с прибыли. Выбор считаем на ваших цифрах.
Нужна ли турагентству касса, если туристы платят по Kaspi QR?
Да. Оплата через Kaspi QR приравнивается к оплате картой, поэтому на каждый расчёт с туристом нужен фискальный чек онлайн-ККМ. Без ККМ можно обойтись, только если деньги поступают исключительно переводом на расчётный счёт. За неприменение ККМ при первом нарушении — предупреждение, повторно в течение года — штраф 15–50 МРП.
Платит ли турагентство НДС с оплаты зарубежному туроператору?
Сама оплата тура иностранному туроператору, как правило, не делает агентство плательщиком НДС. Но если компания покупает у нерезидента услуги, местом реализации которых признаётся Казахстан, — например, доступ к системам бронирования или программному обеспечению, — возникает НДС за нерезидента, в том числе на упрощёнке. Состав таких услуг проверяем по договорам.
Нужен ли учётный номер для контракта с зарубежным туроператором?
Если сумма контракта превышает порог, установленный правилами валютного контроля Нацбанка, банк присваивает контракту учётный номер до платежа. Порог и требования проверяем на дату заключения контракта. Без учётного номера банк может задержать валютный платёж в разгар сезона.
Сколько стоит бухгалтер для турагентства?
Бухгалтерское обслуживание — от 30 000 ₸ в месяц, расчёт зарплаты — от 5 000 ₸ за сотрудника в месяц. Итог зависит от модели (агент или туроператор), режима, числа заявок, валютных платежей и сотрудников; пакеты сравниваются на странице тарифов.
Оставить заявку
Обсудим учёт вашего турагентства
Напишите в WhatsApp или оставьте заявку: бухгалтер уточнит, работаете ли вы агентом или туроператором, какой у вас режим и как идут расчёты с партнёрами, и предложит порядок работы.