01 · от 30 000 ₸
Бухгалтерское обслуживание
Учёт подбора и аутстаффинга, акты, ЭСФ, налоги и закрытие месяца
Подбор персонала, аутстаффинг, частные агентства занятости
Бухгалтер для кадровых агентств в Казахстане
Бухгалтер для кадрового агентства работает сразу с двумя моделями: подбор приносит отдельные крупные гонорары с гарантийными обязательствами, а аутстаффинг — ежемесячные счета, большая часть которых приходится на зарплату предоставленного персонала. Мы ведём учёт таких агентств на аутсорсинге — ТОО на ОУР и на упрощёнке, онлайн по всему Казахстану.
Кадровое агентство продаёт услугу, но по структуре расходов похоже на работодателя с большим штатом. В рекрутинге главная статья затрат — оплата рекрутеров и платных сервисов поиска кандидатов, в аутстаффинге — зарплата и социальные платежи людей, которые работают у клиента, а числятся в штате агентства.
Отсюда вопросы, на которых чаще всего ошибаются: когда признавать гонорар, если договор предусматривает гарантийную замену; как перевыставлять клиенту фонд оплаты труда и что это значит для порога НДС; можно ли платить рекрутерам процент по ГПХ. Любая из этих ошибок видна налоговой без запросов — через ЭСФ, форму 200.00 и банковские выписки.
Мы ведём бухгалтерское обслуживание агентств в 1С: учёт по клиентам и вакансиям, табели предоставленного персонала, акты и ЭСФ, зарплата и отчётность. Документы принимаем через WhatsApp или облако, владелец видит базу, а каждый месяц мы подписываем акт выполненных работ с перечнем сделанного.
§ 01Услуги для отрасли
Услуги для отрасли
02 · от 15 000 ₸
Налоговая отчётность
200.00, 300.00, 100.00 или 910.00 со сверкой ЭСФ и ФОТ
03 · от 5 000 ₸
Зарплата и кадры
Рекрутеры на проценте, табели аутстаффинга, ИПН и взносы 2026
04 · от 50 000 ₸
Восстановление учёта
Табели, акты, зарплата и ЭСФ за прошлые периоды
05 · от 45 000 ₸
Учёт НДС
Порог, ЭСФ клиентам, вычеты, НДС за нерезидента и 300.00
06 · от 25 000 ₸
Открытие ТОО
ТОО под подбор и аутстаффинг: ОКЭД, режим, уведомления, учёт
§ 02С чем приходят
С какими проблемами приходят кадровые агентства
- —Гонорар за подбор вернули клиенту, потому что кандидат ушёл в гарантийный период, но в учёте доход остался, а ЭСФ никто не скорректировал.
- —Аутстаффинговых работников оформили по договорам ГПХ, хотя они годами выходят на объект клиента по его графику.
- —Табель от клиента приходит позже, чем нужно выплатить зарплату, и начисления в 1С расходятся с актом, который клиент подписал за тот же месяц.
- —Агентство на упрощёнке теряет корпоративных заказчиков на ОУР: с 2026 года они не могут отнести его услуги на вычеты по КПН.
- —Оборот за счёт перевыставленной зарплаты вырос незаметно, порог НДС пройден несколько месяцев назад, а заявление о постановке на учёт не подано.
- —Подписки на LinkedIn и другие зарубежные сервисы оплачивают картой без документов, и неясно, возникает ли по ним НДС за нерезидента.
§ 03Особенности учёта в Казахстане
Особенности учёта кадровых агентств в Казахстане в 2026 году
- Частное агентство занятости — деятельность по трудоустройству регулирует закон о занятости населения: агентство уведомляет о начале деятельности и соблюдает его требования. Уведомление проверяем до запуска, правовую сторону договоров с соискателями оставляем юристу.
- ОКЭД и упрощёнка — коды 78100, 78200 и 78301 (трудоустройство, временное трудоустройство, прочее обеспечение персоналом) в перечне запрещённых для упрощёнки видов по постановлению Правительства № 970 не значатся; консультирование по вопросам управления, код 70221, в нём есть.
- Вычеты у клиентов — с 2026 года покупатель на ОУР не может относить на вычеты по КПН расходы на услуги плательщика упрощённой декларации, поэтому агентство с корпоративной клиентской базой, как правило, работает на ОУР.
- Аутстаффинг и ФОТ — предоставленные клиенту работники числятся в штате агентства: оно как налоговый агент удерживает ИПН, ОПВ и ВОСМС и начисляет ОПВР, СО, ООСМС и социальный налог по каждому человеку.
- Перевыставление клиенту — сумма счёта за предоставление персонала, включая заложенную в неё зарплату, как правило, является выручкой агентства, а не компенсацией расходов: она входит в доход и в оборот для порога НДС.
- Гарантийный период — замена кандидата или возврат части гонорара должны быть прописаны в договоре; возврат оформляется документом и корректирует доход, а у плательщика НДС — и оборот.
- ЭСФ и акты — клиенты-юрлица ждут АВР и ЭСФ; плательщик НДС выписывает ЭСФ не позднее 15 календарных дней после даты оборота, за повторную невыписку малому бизнесу грозит штраф 40 МРП.
- Персональные данные кандидатов — резюме, ИИН и документы соискателей защищает закон о персональных данных: нужны согласия на обработку и порядок хранения, а в бухгалтерию передаются только данные принятых работников.
§ 04Какой режим обычно выбирают
Какой режим обычно выбирают кадровые агентства
Для агентства, которое работает с компаниями, нормой стал ОУР для ТОО: КПН — 20%, а расходы на зарплату, сервисы поиска и аренду уменьшают налогооблагаемый доход. Решающий довод — правило 2026 года: покупатель на ОУР не может относить на вычеты по КПН услуги, купленные у плательщика упрощённой декларации. При обороте свыше 10 000 МРП за календарный год (в 2026 году 43 250 000 ₸) агентство встаёт на учёт по НДС со ставкой 16%, и при аутстаффинге с перевыставленной зарплатой это происходит быстро.
Упрощёнка остаётся вариантом для небольших агентств подбора, чьи клиенты — ИП и малые компании на той же упрощёнке: 4% от дохода (маслихаты меняют ставку в диапазоне 2–6%), без социального налога и НДС, лимит — 600 000 МРП в год (в 2026 году 2 595 000 000 ₸). Коды подбора и предоставления персонала в перечень № 970 не входят, а HR-консалтинг под кодом 70221 — входит. При доходе более 24 000 МРП с начала года облагаемый доход на упрощёнке уменьшается на расходы по оплате труда работников.
| Форма | Период | Срок | Кто сдаёт |
|---|---|---|---|
| 200.00 | квартал | до 15 числа второго месяца после квартала; за III квартал 2026 года — до 16 ноября | все ТОО — по штату агентства и предоставленному персоналу |
| 300.00 | квартал | до 15 числа второго месяца после квартала, уплата — до 25 числа | агентства на ОУР, вставшие на учёт по НДС |
| 100.00 | год | до 31 марта следующего года | ТОО на ОУР |
| 910.00 | полугодие | до 15 августа и до 15 февраля; за II полугодие 2026 года — до 15 февраля 2027 года | агентства подбора на упрощёнке |
Факты актуальны на
§ 05Две модели
Чем учёт подбора персонала отличается от учёта аутстаффинга
В одном агентстве часто работают обе услуги, и вести их одинаково не получается. Главные различия:
| Подбор персонала | Аутстаффинг | |
|---|---|---|
| Доход | гонорар за закрытую вакансию | ежемесячный счёт за персонал |
| Основание | акт после выхода кандидата | табель клиента и акт за месяц |
| Основной расход | рекрутеры и платные сервисы | зарплата и взносы работников |
| Риск | возврат или замена в гарантийный период | расхождение табеля, начислений и акта |
| Порог НДС | оборот растёт медленно | оборот быстро доходит до порога |
Поэтому в 1С мы разводим направления по отдельным статьям доходов и затрат, а предоставленный персонал — по клиентам и объектам. Так видно, какая модель приносит прибыль, а какая только оборот, и сколько налогов даёт каждый договор. Похожие вопросы большого линейного штата мы разбираем и для клининговых компаний.
§ 06Гарантия и возвраты
Как отражать гонорар за подбор с гарантийной заменой
Гонорар за подбор, как правило, признаётся доходом, когда услуга оказана: кандидат вышел на работу, клиент подписал акт. Предоплата за старт поиска до этого момента по методу начисления остаётся полученным авансом. Гарантийный период сам по себе доход не откладывает, но создаёт обязательство, которое нужно отразить, если оно сработает:
- замена кандидата — новая работа без нового дохода, затраты рекрутера относятся к тому же договору;
- возврат части гонорара — оформляем соглашением или актом, корректируем доход, а у плательщика НДС выписываем дополнительный ЭСФ;
- зачёт в счёт следующей вакансии — фиксируем письменно, чтобы сумма не висела в дебиторке без основания.
Условия гарантии стоит писать в договоре так, чтобы бухгалтер мог их исполнить: срок, причины, порядок замены или возврата и срок, в который клиент сообщает об уходе кандидата.
§ 07Вопросы и ответы
Вопросы и ответы
Может ли кадровое агентство применять упрощённую декларацию?
Может: коды ОКЭД 78100, 78200 и 78301 в перечне запрещённых видов деятельности по постановлению Правительства № 970 не значатся. Запрещено консультирование по вопросам управления (код 70221), поэтому агентство, которое оказывает ещё и HR-консалтинг под этим кодом, упрощёнку применять не может. Практическое ограничение другое: клиенты на ОУР с 2026 года не относят услуги плательщика упрощёнки на вычеты по КПН.
Входит ли зарплата работников, перевыставленная клиенту, в оборот по НДС?
Как правило, да: при аутстаффинге агентство продаёт услугу по предоставлению персонала, и вся сумма счёта — выручка, а не возмещение расходов. Она учитывается для порога 10 000 МРП (в 2026 году 43 250 000 ₸), а после постановки на учёт облагается НДС 16%. Подробно — на странице учёта НДС для кадровых агентств.
Как учесть возврат гонорара за кандидата, который ушёл в гарантийный период?
Возврат оформляется документом по условиям договора — соглашением или актом, после чего корректируется доход, а плательщик НДС выписывает дополнительный ЭСФ. Если договор предусматривает замену, деньги клиенту не возвращают: агентство подбирает нового кандидата, а затраты на поиск относятся к тому же договору.
Можно ли оформить рекрутеров на процент по договору ГПХ?
Если рекрутер работает постоянно, по плану агентства и в его CRM, это признаки трудовых отношений, и ГПХ рискован. Процент с закрытых вакансий можно платить и по трудовому договору — как переменную часть оплаты по положению о премировании. С выплат по ГПХ агентство всё равно удерживает ИПН и взносы, в том числе ВОСМС 2%.
Нужно ли платить НДС за подписку LinkedIn или другой зарубежный сервис?
Если услугу оказывает иностранная компания без регистрации в Казахстане, у агентства может возникнуть НДС за нерезидента — его уплачивают и плательщики упрощёнки. Ответ зависит от вида услуги, места её оказания и того, кто продавец по договору, поэтому каждый сервис разбираем по оферте и инвойсам.
Сколько стоит бухгалтер для кадрового агентства?
Бухгалтерское обслуживание — от 30 000 ₸ в месяц, расчёт зарплаты — от 5 000 ₸ за сотрудника в месяц. Для аутстаффинга стоимость в основном зависит от численности персонала и числа клиентов, для подбора — от количества договоров и актов за месяц. Варианты — на странице тарифов.
Оставить заявку
Расскажите, как устроено ваше агентство
Напишите в WhatsApp или оставьте заявку: уточним долю подбора и аутстаффинга, режим и численность персонала и предложим порядок ведения учёта.