ИП на упрощённой декларации в 2026 году
Упрощённая декларация — специальный налоговый режим, на котором ИП платит 4% от дохода (ИПН) и сдаёт форму 910.00 дважды в год. С 2026 года режим доступен при доходе до 600 000 МРП в год — 2 595 000 000 ₸, ограничение по численности работников отменено, но действует перечень из 44 запрещённых видов деятельности.
С 1 января 2026 года действует новый Налоговый кодекс, и упрощёнка осталась одним из трёх специальных режимов — наряду с режимом для самозанятых и для КФХ. Патент и розничный налог упразднены, поэтому большинство небольших ИП сейчас работают именно на упрощённой декларации. Налог считается от дохода без учёта расходов, социальный налог не уплачивается.
Базовая ставка — 4%, но маслихаты могут снизить или повысить её не более чем на 50% (диапазон 2–6%). Во многих регионах в 2026 году установлены 2% или 3%, поэтому ставку проверяем по конкретному городу или району. Плательщик упрощёнки не является плательщиком НДС независимо от оборота, но в отдельных случаях обязан выписывать ЭСФ.
Главное изменение 2026 года для B2B: покупатель на ОУР не может относить на вычеты по КПН расходы на покупки у плательщика упрощёнки. Если ваши клиенты — ТОО на общем режиме, это стоит учесть заранее. Мы ведём ИП на упрощёнке в рамках бухгалтерского обслуживания: 910.00, платежи за себя, ЭСФ. Стоимость — на странице тарифы.
Параметры режима в 2026 году
- Налог
- 4% от дохода (ИПН); социальный налог не уплачивается
- Ставка в регионе
- маслихат может изменить не более чем на 50% — диапазон 2–6%
- Лимит дохода
- 600 000 МРП в год — 2 595 000 000 ₸ в 2026 году
- Численность работников
- ограничение отменено с 2026 года
- Запрещённые виды
- 44 вида деятельности (постановление Правительства от 14.11.2025 № 970)
- НДС
- не плательщик НДС независимо от оборота (кроме НДС на импорт и за нерезидента)
- Отчётность
- форма 910.00 за полугодие: до 15 августа и до 15 февраля
- Платежи ИП за себя
- минимум 21 675 ₸ в месяц при базе 1 МЗП (ОПВ, ОПВР, СО, ВОСМС)
Факты актуальны на
Кому подходит упрощёнка
- ИП-резидентам с доходом до 600 000 МРП в год, чей вид деятельности не входит в перечень запрещённых
- Рознице, общепиту, бытовым и персональным услугам, где основные клиенты — физлица
- ИП с наёмными работниками: ограничение по численности на упрощёнке с 2026 года отменено
- Бывшим плательщикам патента и розничного налога, которые перешли на упрощёнку с 2026 года
- ИП, у которых доля расходов в выручке невелика, а вычеты по КПН для покупателей не критичны
Плюсы
- +Налог 4% от дохода, а в ряде регионов ставка снижена до 2% или 3%
- +Социальный налог не уплачивается, декларация по налогу — дважды в год
- +При доходе с начала года более 24 000 МРП облагаемый доход уменьшается на расходы по оплате труда работников
- +ИП с годовым доходом до 135 000 МРП вправе не вести бухгалтерский учёт (разъяснение КГД от 28.08.2025)
Ограничения
- −Расходы на товары, аренду и услуги налог не уменьшают
- −Покупатели на ОУР не могут относить покупки у вас на вычеты по КПН — B2B-клиенты могут выбрать другого поставщика
- −Режим закрыт для 44 видов деятельности: консалтинг, бухгалтерские, юридические и маркетинговые услуги, строительство зданий и др.
- −При превышении лимита 600 000 МРП в год придётся перейти на ОУР
Кому упрощёнка закрыта и когда нужна ЭСФ без НДС
Перечень запрещённых видов утверждён постановлением Правительства от 14.11.2025 № 970 — 44 вида деятельности (около 185 кодов ОКЭД). В него вошли недропользование, подакцизная продукция, финансы и страхование, ломбарды, строительство зданий, консалтинг, бухгалтерские, юридические и маркетинговые услуги, игорный бизнес. Если основной вид деятельности попадает в перечень, упрощёнку применять нельзя даже при небольшом доходе.
Отдельный вопрос — ЭСФ. Плательщик упрощёнки не платит НДС, но по ст. 208 НК относится к неплательщикам НДС, которые в отдельных случаях обязаны выписывать ЭСФ; такая же обязанность есть при продаже импортных товаров и товаров из «Виртуального склада». ЭСФ выписывается не позднее 15 календарных дней после даты оборота. При подключении мы сверяем ОКЭД и виды поставок — подробнее о документе в статье ЭСФ.
Сколько ИП на упрощёнке платит за себя и что изменится в 2027 году
В 2026 году при базе 1 МЗП минимальные платежи ИП за себя такие:
| Платёж | Сумма в месяц |
|---|---|
| ОПВ 10% | 8 500 ₸ |
| ОПВР 3,5% | 2 975 ₸ |
| СО 5% | 4 250 ₸ |
| ВОСМС | 5 950 ₸ |
| Итого | 21 675 ₸ |
При отсутствии дохода обязателен только ВОСМС. С 1 января 2027 года ОПВР вырастет до 4,5%. МЗП с 1 января 2027 года планируется повысить до 110 000 ₸, но окончательное значение установит закон о бюджете; при таком МЗП минимум составит 29 150 ₸ в месяц. Пересчитываем платежи клиентов после подписания закона.
Вопросы и ответы
Какая ставка налога на упрощёнке для ИП в 2026 году?
Какой лимит дохода на упрощёнке в 2026 году?
Когда сдавать форму 910.00 и платить налог?
Почему покупатели на ОУР неохотно работают с упрощенцем?
Нужно ли ИП на упрощёнке вставать на учёт по НДС при большом обороте?
Сколько ИП на упрощёнке платит за себя, если дохода нет?
Ведём ИП на упрощёнке онлайн
Проверим ставку маслихата и ОКЭД, возьмём на себя 910.00, платежи за себя и ЭСФ. Бухгалтерское обслуживание — от 30 000 ₸ в месяц.