ИП на общеустановленном режиме в 2026 году
На общеустановленном режиме ИП платит ИПН 10% с дохода до 230 000 МРП в год и 15% с превышения, а налог считается с дохода за вычетом подтверждённых расходов. Декларация — форма 220.00 не позднее 31 марта следующего года. ОУР выбирают, когда упрощёнка закрыта по виду деятельности или доходу либо когда клиентам-ТОО нужны вычеты по КПН.
Общеустановленный режим (ОУР) — базовый: на нём работает ИП, который не применяет специальный режим или не вправе его применять. С 2026 года сюда приходят ИП из видов деятельности, запрещённых для упрощёнки, — консалтинг, бухгалтерские, юридические и маркетинговые услуги, строительство зданий и другие, — а также те, чей доход превышает 600 000 МРП в год.
ИПН для ИП на ОУР — 10% с дохода до 230 000 МРП в год и 15% с превышения. Социальный налог ИП платит в фиксированной сумме: 2 МРП в месяц за себя (8 650 ₸) и 1 МРП за каждого работника (4 325 ₸); при отсутствии дохода он не начисляется. Форма 200.00 сдаётся каждый квартал, а при обороте свыше 10 000 МРП в год — в 2026 году это 43 250 000 ₸ — ИП обязан встать на учёт по НДС.
Важный плюс ОУР в 2026 году — покупатели-ТОО могут относить ваши счета на вычеты, тогда как покупки у упрощенцев на вычеты не принимаются. Мы ведём ИП на ОУР в рамках бухгалтерского обслуживания: учёт доходов и расходов, 220.00, 200.00, при необходимости — НДС. Стоимость — на странице тарифы.
Параметры режима в 2026 году
- ИПН
- 10% с дохода до 230 000 МРП в год, 15% с превышения
- Декларация
- форма 220.00 — не позднее 31 марта следующего года
- Социальный налог
- 2 МРП в месяц за себя (8 650 ₸), 1 МРП за работника (4 325 ₸)
- Форма 200.00
- каждый квартал, не позднее 15 числа второго месяца после квартала
- Порог НДС
- 10 000 МРП оборота в год — 43 250 000 ₸ в 2026 году
- Ставка НДС
- 16% с 1 января 2026 года
- Платежи за себя
- минимум 21 675 ₸ в месяц при базе 1 МЗП
- МРП 2026
- 4 325 ₸
Факты актуальны на
Кому нужен ОУР
- ИП, чей вид деятельности входит в перечень 44 запрещённых для упрощёнки
- ИП с доходом больше 600 000 МРП в год
- ИП, которые работают в основном с ТОО на ОУР, где важны вычеты по КПН
- ИП с высокой долей подтверждённых расходов: закуп, аренда, подрядчики
- ИП — плательщикам НДС с регулярным потоком ЭСФ
Плюсы
- +Налог считается с дохода за вычетом документально подтверждённых расходов
- +Нет перечня запрещённых видов деятельности и лимита дохода, как на упрощёнке
- +Покупатели на ОУР могут относить ваши счета на вычеты по КПН
- +Соцналог фиксированный: 2 МРП за себя и 1 МРП за работника, при отсутствии дохода не начисляется
Ограничения
- −Нужен полноценный учёт доходов и расходов с первичными документами
- −Форма 200.00 сдаётся каждый квартал даже без работников
- −С дохода свыше 230 000 МРП в год ИПН — 15%
- −При обороте более 10 000 МРП в год — регистрация по НДС в течение 5 рабочих дней после превышения порога
Какие формы сдаём
| Форма | Период | Срок | Кто сдаёт |
|---|---|---|---|
| 220.00 | год | не позднее 31 марта следующего года | все ИП на ОУР |
| 200.00 | квартал | не позднее 15 числа второго месяца после квартала | ИП на ОУР — каждый квартал |
| 300.00 | квартал | не позднее 15 числа второго месяца после квартала; НДС — до 25 числа | ИП на ОУР, вставшие на учёт по НДС |
Факты актуальны на
Как считаются ИПН и соцналог у ИП на ОУР
Годовой ИПН считается с налогооблагаемого дохода: доходы от деятельности минус расходы, подтверждённые первичными документами. К доходу до 230 000 МРП применяется ставка 10%, к превышению — 15%.
| Платёж | Ставка или сумма |
|---|---|
| ИПН до 230 000 МРП | 10% |
| ИПН с превышения | 15% |
| Соцналог за себя | 2 МРП в месяц (8 650 ₸) |
| Соцналог за работника | 1 МРП (4 325 ₸) |
| ОПВР за себя | 3,5% в 2026 году |
Расходы без первички налог не уменьшают, поэтому с первого месяца собираем договоры, АВР и ЭСФ поставщиков. Как устроена декларация — в статье ФНО 220.00.
Когда ИП на ОУР становится плательщиком НДС и что ждать в 2027 году
Порог обязательной регистрации по НДС — 10 000 МРП оборота за календарный год, в 2026 году это 43 250 000 ₸; в оборот включаются обороты по всем ставкам. Заявление подаётся в течение 5 рабочих дней после превышения порога. За опоздание предусмотрен штраф 50 МРП, за обороты в период непостановки — 15% от оборота. Ставка НДС с 2026 года — 16%.
С 1 января 2027 года ОПВР за себя и за работников вырастет до 4,5%. МЗП планируется повысить до 110 000 ₸ — от неё зависят базы взносов, но окончательное значение установит закон о бюджете. Подробнее об обязанностях по НДС — на странице плательщик НДС.
Вопросы и ответы
Какая ставка ИПН у ИП на ОУР в 2026 году?
Когда сдаётся форма 220.00?
Сколько социального налога платит ИП на ОУР?
Нужно ли ИП на ОУР сдавать 200.00 без работников?
Как перейти с упрощёнки на ОУР?
Что выгоднее: ОУР или упрощёнка?
Ведём ИП на общеустановленном режиме
Настроим учёт расходов, сдадим 220.00 и 200.00, при необходимости поставим на учёт по НДС. Бухгалтерское обслуживание — от 30 000 ₸ в месяц.