Учёт НДС для компаний по вывозу и переработке отходов

В этой отрасли НДС чаще всего появляется не по порогу, а из-за клиентов. Застройщики, промышленные предприятия, недропользователи и крупные сети работают на ОУР с НДС и предпочитают подрядчиков, от которых получают ЭСФ с налогом к зачёту. Поэтому ТОО по вывозу отходов и утилизации опасных отходов нередко встают на учёт добровольно, ещё до порога.

С 1 января 2026 года ставка НДС — 16%. С услуг вывоза, утилизации и продажи вторсырья начисляется налог, а к зачёту принимается НДС из ЭСФ поставщиков: мусоровозов и прессов, лизинга, запчастей, ГСМ, электроэнергии. Для переработчика, который отгружает продукцию в страны ЕАЭС, важна нулевая ставка при экспорте — её нужно подтвердить документами.

Мы ведём учёт НДС отдельно или вместе с бухгалтерией для отрасли. Плательщики упрощённой декларации плательщиками НДС не являются независимо от оборота, кроме НДС на импорт и за нерезидента.

Выгода от НДС зависит от того, кому вы оказываете услуги и у кого покупаете. Регистрация обычно оправдана, если:

• основные заказчики — застройщики, заводы, недропользователи и сети на ОУР с НДС, которым нужен зачёт;
• компания участвует в тендерах, где статус плательщика НДС — условие или преимущество;
• много закупок с НДС — техника, лизинг, ремонт, ГСМ, электроэнергия на переработке.

И наоборот, если клиенты — население и ОСИ, а сырьё закупается у физлиц, НДС становится дополнительной нагрузкой без зачёта. Обязательный порог — 10 000 МРП оборота за календарный год, заявление подаётся в течение 5 рабочих дней после превышения. Подробнее о том, выгодно ли быть плательщиком НДС, и о режиме плательщика НДС.

У переработчика вторсырья налог к уплате часто выше ожидаемого: продажи облагаются НДС, а основная часть сырья куплена у людей без ЭСФ. Уменьшить нагрузку законно можно так:

• по экспорту в страны ЕАЭС собирать документы для нулевой ставки сразу при отгрузке, а не в конце квартала;
• оформлять ЭСФ по технике, лизингу, ремонту и электроэнергии так, чтобы НДС по ним шёл в зачёт;
• закупать сырьё у сборщиков-плательщиков НДС, где это возможно по цене;
• каждый месяц сверять входящие ЭСФ с актами и оплатами.

Декларация 300.00 сдаётся не ранее 15 числа месяца после квартала и не позднее 15 числа второго месяца, налог уплачивается до 25 числа второго месяца. Порядок заполнения — на странице формы 300.00.

Учёт НДС — от 45 000 ₸ в месяц. Цена зависит от числа ЭСФ на приход и реализацию, экспортных отгрузок, лизинговых договоров и площадок.

Если компания только приближается к порогу или думает о добровольной регистрации, сначала сравниваем варианты на ваших цифрах — это входит в бухгалтерию для отрасли. Пакеты — на странице тарифов.