от 30 000 ₸
Бухгалтерское обслуживание
Учёт подбора и аутстаффинга, акты, ЭСФ, налоги и закрытие месяца
Кадровые агентства
Учёт НДС для кадровых агентств
Ведём НДС кадровых агентств: контролируем порог по обороту, ставим на учёт, выписываем ЭСФ клиентам, собираем вычеты и сдаём 300.00. Для аутстаффинга это особенно важно: перевыставленная зарплата персонала быстро доводит оборот до порога.
- Стоимость
- от 45 000 ₸
- Срок
- подключение за 1–2 рабочих дня
- Отрасли
- HR-агентства
Агентство подбора с несколькими гонорарами в месяц может годами не доходить до порога НДС. Аутстаффинг устроен иначе: в оборот попадает вся сумма счетов клиентам, включая зарплату и взносы предоставленных работников, поэтому 10 000 МРП за календарный год (в 2026 году 43 250 000 ₸) набираются при сравнительно небольшом штате.
После постановки на учёт ставка — 16%, а вычетов у агентства немного: главный расход — зарплата, и НДС в ней нет. Налог почти целиком ложится на ставку для клиента, поэтому в договорах заранее нужно условие, что цена указана без НДС. Корпоративным клиентам на ОУР статус агентства как плательщика НДС, как правило, удобен: налог из ЭСФ они берут в зачёт.
Мы ведём учёт НДС вместе с бухгалтерией агентства: считаем оборот каждый месяц, подаём заявление в срок и сверяем ЭСФ с декларацией.
§ 01Что входит
Что входит
01
Контроль порога
Ежемесячно считаем оборот по всем договорам и заранее предупреждаем, когда агентство подходит к 10 000 МРП.
02
Постановка на учёт
Подаём заявление в течение 5 рабочих дней после превышения порога или добровольно, если это выгодно с учётом клиентов.
03
ЭСФ клиентам
Выписываем ЭСФ по актам подбора и предоставления персонала не позднее 15 календарных дней после даты оборота.
04
Дополнительные ЭСФ
Оформляем корректировки при возврате гонорара по гарантии и при пересмотре суммы акта клиентом.
05
Вычеты
Собираем входящие ЭСФ по аренде, сервисам поиска, рекламе и технике и проверяем, можно ли взять НДС в зачёт.
06
НДС за нерезидента
Определяем обязанность по платежам иностранным площадкам и сервисам и отражаем налог в учёте.
07
Форма 300.00
Сдаём декларацию ежеквартально и готовим платёж до 25 числа второго месяца после квартала.
§ 02Особенности учёта в отрасли
Особенности НДС в кадровом агентстве
- —Оборот включает ФОТ — при аутстаффинге в оборот попадает вся стоимость услуги, а не только наценка агентства; порог считаем по сумме актов, а не по марже.
- —Срок подачи заявления — 5 рабочих дней после превышения порога, а не после окончания месяца, как было раньше.
- —Штрафы за опоздание — 50 МРП за несвоевременное заявление и 15% от оборота за период, когда агентство должно было стоять на учёте, но не стояло.
- —Мало вычетов — зарплата и взносы НДС не содержат, поэтому налог к уплате у агентства почти равен начисленному; это закладываем в ставку для клиента.
- —Упрощёнка и НДС — агентство на упрощённой декларации плательщиком НДС не является независимо от оборота, но НДС за нерезидента по зарубежным сервисам уплачивает и оно.
- —Возвраты по гарантии — уменьшение суммы гонорара оформляется дополнительным ЭСФ, иначе оборот в 300.00 останется завышенным.
- —Клиенты на ОУР — НДС из ЭСФ агентства они берут в зачёт, а услуги плательщика упрощёнки с 2026 года ещё и не относятся у них на вычеты по КПН.
§ 03Какие формы сдаём
Какие формы сдаём
| Форма | Период | Срок | Кто сдаёт |
|---|---|---|---|
| 200.00 | квартал | до 15 числа второго месяца после квартала; за III квартал 2026 года — до 16 ноября | все ТОО — по штату агентства и предоставленному персоналу |
| 300.00 | квартал | до 15 числа второго месяца после квартала, уплата — до 25 числа | агентства на ОУР, вставшие на учёт по НДС |
| 100.00 | год | до 31 марта следующего года | ТОО на ОУР |
| 910.00 | полугодие | до 15 августа и до 15 февраля; за II полугодие 2026 года — до 15 февраля 2027 года | агентства подбора на упрощёнке |
Факты актуальны на
§ 04Порог и аутстаффинг
Почему аутстаффинг быстро выводит агентство на порог НДС
Возьмём две модели с одинаковой прибылью. В подборе выручка — это гонорар, и оборот растёт вместе с числом закрытых вакансий. В аутстаффинге выручка — это зарплата, взносы работодателя и наценка, и оборот растёт вместе с численностью персонала у клиентов.
Что это значит на практике:
- порог 10 000 МРП за календарный год (в 2026 году 43 250 000 ₸) считается по оборотам всех договоров агентства, а не по направлению;
- заявление подаётся в течение 5 рабочих дней после превышения, поэтому оборот контролируем ежемесячно;
- перед подписанием крупного договора аутстаффинга оцениваем, в каком месяце будет пройден порог;
- проверяем цены в действующих договорах: если условия о НДС в них нет, налог придётся платить из наценки.
Как встать на учёт, описано в FAQ о пороге НДС.
§ 05Зарубежные сервисы
Как быть с НДС по LinkedIn и другим зарубежным сервисам
Агентства платят за доступ к базам резюме, рекламу вакансий, подписки на профессиональные сети и сервисы тестирования кандидатов. Если продавец — иностранная компания, нужно понять, возникает ли у агентства обязанность по НДС за нерезидента:
- иностранный продавец без регистрации в Казахстане — при оказании услуги в Казахстане НДС за нерезидента, как правило, уплачивает агентство-покупатель, в том числе на упрощёнке;
- казахстанская площадка — счёт и ЭСФ, а если продавец стоит на учёте по НДС, агентство-плательщик берёт налог в зачёт;
- подписка на личную карту сотрудника — такой расход трудно подтвердить, поэтому переоформляем её на агентство.
Для каждого сервиса храним договор или оферту, инвойс и подтверждение оплаты. Отдельно проверяем, не возникает ли с выплаты нерезиденту налог у источника, который удерживает налоговый агент: ответ зависит от вида услуги и места её оказания.
§ 06Стоимость
Стоимость
Учёт НДС — от 45 000 ₸ в месяц. Стоимость зависит от числа ЭСФ клиентам, входящих документов и того, есть ли у агентства платежи нерезидентам.
Обычно НДС ведём в составе полного обслуживания: так оборот, ЭСФ и декларация сверяются в одной базе. Варианты пакетов — на странице тарифов.
§ 07Вопросы и ответы
Вопросы и ответы
Входит ли перевыставленная зарплата в оборот для порога НДС?
Как правило, да: при аутстаффинге агентство оказывает клиенту услугу, и вся сумма акта — оборот, включая зарплату и взносы персонала. Поэтому порог 10 000 МРП (в 2026 году 43 250 000 ₸) считаем по сумме актов, а не по наценке.
Какая ставка НДС на услуги кадрового агентства в 2026 году?
С 1 января 2026 года — 16%, ранее было 12%. Пониженные ставки установлены для лекарств, медицинских услуг и периодической печати, на подбор и предоставление персонала они не распространяются. Договоры с ценой, включающей НДС по старой ставке, стоит пересмотреть.
Нужно ли агентству на упрощёнке платить НДС?
Плательщик упрощённой декларации не является плательщиком НДС независимо от оборота, кроме НДС на импорт и за нерезидента. Поэтому по зарубежным сервисам поиска кандидатов вопрос НДС за нерезидента проверяем и на упрощёнке.
Как оформить НДС при возврате гонорара по гарантии?
Выписываем дополнительный ЭСФ на уменьшение суммы и отражаем корректировку оборота в 300.00. Без него у агентства остаётся завышенный НДС, а у клиента — вычет, который не соответствует фактической цене.
Сколько стоит учёт НДС для агентства?
От 45 000 ₸ в месяц. На стоимость влияют количество ЭСФ, входящих документов и платежей нерезидентам; точную сумму назовём после просмотра оборота за последние месяцы.
Другие услуги
Другие услуги: HR-агентства
от 15 000 ₸
Налоговая отчётность
200.00, 300.00, 100.00 или 910.00 со сверкой ЭСФ и ФОТ
от 5 000 ₸
Зарплата и кадры
Рекрутеры на проценте, табели аутстаффинга, ИПН и взносы 2026
от 50 000 ₸
Восстановление учёта
Табели, акты, зарплата и ЭСФ за прошлые периоды
от 25 000 ₸
Открытие ТОО
ТОО под подбор и аутстаффинг: ОКЭД, режим, уведомления, учёт
Та же услуга для других отраслей
Услуги
Строительство и недвижимость
Транспорт и логистика
Производство и АПК
Профессиональные услуги
Оставить заявку
Проверим оборот и НДС агентства
Пришлите акты клиентам за последние месяцы — посчитаем, когда агентство выйдет на порог, и подготовим постановку на учёт.