Учёт НДС для туристических агентств и туроператоров

НДС в туризме касается не всех и не одинаково. Плательщики упрощённой декларации не являются плательщиками НДС независимо от оборота, кроме НДС на импорт и за нерезидента. Турагенту на ОУР при агентской схеме оборотом считается вознаграждение, поэтому порог наступает позже, чем кажется по деньгам на счёте. Туроператору на ОУР в оборот идёт стоимость его услуг, и порог 10 000 МРП он проходит быстро.

Сложность туроператора — в составе тура. Проживание за рубежом, международная перевозка, услуги на территории Казахстана для иностранных туристов облагаются по разным правилам: место реализации и возможные освобождения проверяем по действующей редакции Налогового кодекса для каждой составляющей. Если у компании есть и облагаемые, и необлагаемые обороты, нужен раздельный учёт входящего НДС.

Мы ведём учёт НДС как отдельную услугу или вместе с бухгалтерией турагентства. Что такое электронный счёт-фактура и когда его выписывать, разобрано в глоссарии: ЭСФ.

Порог обязательной регистрации — 10 000 МРП оборота за календарный год, в 2026 году это 43 250 000 ₸; в оборот включаются обороты по всем ставкам. Заявление подаётся в течение 5 рабочих дней после превышения — раньше давалось 10 рабочих дней после окончания месяца.

Для турагента на ОУР важно, что именно считается оборотом. Если агентская схема подтверждена документами, оборот — это вознаграждение, а не стоимость туров. Если договоры оформлены как продажа тура от своего имени, оборотом станет вся сумма, и порог наступит в первый же сезон. Поэтому:

• считаем оборот ежемесячно, а в пиковые месяцы — чаще;
• проверяем, что отчёты агента есть по всем туроператорам;
• после превышения сразу подаём заявление и переводим учёт и договоры на НДС.

Как работает порог и что в него входит, разобрано в ответе какой порог НДС; условия для плательщиков — на странице режима плательщик НДС.

НДС за нерезидента платит казахстанский покупатель, если иностранная компания без регистрации в Казахстане оказывает ему услуги, местом реализации которых признаётся Казахстан. Обязанность есть и у плательщиков упрощёнки. В туризме под это чаще всего попадают:

• доступ к зарубежным системам бронирования, программному обеспечению и CRM;
• рекламные и маркетинговые услуги иностранных компаний;
• консультационные и иные услуги, место реализации которых определяется по местонахождению покупателя.

Проживание в зарубежных отелях и услуги, связанные с недвижимостью за границей, по общему правилу реализуются по месту нахождения имущества — их мы проверяем отдельно по договору. Плательщик НДС на ОУР вправе взять уплаченный НДС за нерезидента в зачёт при соблюдении условий НК, а для компании на упрощёнке это просто дополнительный налог, который нужно заложить в стоимость сервисов.

Учёт НДС для туристической компании — от 45 000 ₸ в месяц. Цена зависит от модели работы, числа ЭСФ, доли услуг нерезидентов и того, нужен ли раздельный учёт облагаемых и освобождённых оборотов.

Если компания только приближается к порогу, сначала стоит сравнить упрощёнку и ОУР с НДС на ваших цифрах — это входит в бухгалтерское обслуживание турагентства. Пакеты — на странице тарифов.