Учёт НДС для бытовых услуг

Плательщики упрощённой декларации не являются плательщиками НДС независимо от оборота — исключение составляют НДС на импорт и за нерезидента. Для мастерских по ремонту обуви, одежды, часов и ключей это значит, что вопрос НДС обычно не стоит.

Он появляется, когда бизнес работает на ОУР — чаще это ТОО ритуальных служб или ателье по пошиву штор с заказами гостиниц и офисов. Если оборот за календарный год превышает 10 000 МРП, в 2026 году это 43 250 000 ₸, нужно встать на учёт по НДС в течение 5 рабочих дней после превышения. Ставка НДС с 2026 года — 16%.

Мы ведём учёт НДС для таких компаний, а для мастерских на упрощёнке считаем НДС на импорт из ЕАЭС. Чем отличается порог для разных режимов, разобрано в ответе какой порог НДС.

НДС привязан к режиму, а не только к обороту. Плательщик упрощённой декларации не становится плательщиком НДС, даже если его оборот превысил 10 000 МРП, — порог действует только на ОУР. Ограничение упрощёнки другое: лимит дохода 600 000 МРП за календарный год, а до него мастерским обычно далеко.

Добровольная регистрация по НДС для мастерской имеет смысл редко:

• клиенты — физлица, которым НДС к зачёту не нужен;
• ставка 16% ложится на цену услуги;
• появляются 300.00, ЭСФ на каждую реализацию и камеральный контроль по НДС.

Поэтому ремонт обуви, часов, одежды и ключей мы, как правило, оставляем на упрощёнке. Иначе считаем, когда бизнес ориентирован на компании на ОУР и вычеты для них важнее цены.

Первый случай — импорт из стран ЕАЭС. По товарам, ввезённым из ЕАЭС, налоговый период — календарный месяц, в котором они приняты на учёт; заявление 328.00 сдаётся, а НДС на импорт уплачивается не позднее 20 числа следующего месяца. Это касается и мастерских на упрощёнке: часовых мастерских с запчастями, ремонта сумок с фурнитурой, ателье с тканями.

Второй случай — ОУР. Ритуальная служба или ателье штор в форме ТОО на ОУР при обороте свыше 43 250 000 ₸ за год обязаны встать на учёт по НДС. Тогда:

• каждая реализация сопровождается ЭСФ не позднее 15 календарных дней после оборота;
• входящий НДС по материалам, транспорту и аренде идёт в зачёт при наличии ЭСФ;
• ежеквартально сдаётся форма 300.00, НДС уплачивается до 25 числа второго месяца после квартала.

Учёт НДС для бытовых служб на ОУР — от 45 000 ₸ в месяц: ЭСФ, зачёт, 300.00 и сверки с поставщиками. Для мастерских на упрощёнке с разовым импортом из ЕАЭС 328.00 обычно входит в бухгалтерское обслуживание.

Итог зависит от числа реализаций и ЭСФ, импортных поставок и объёма закупок. Пакеты — на странице тарифов.