Учёт НДС для косметологических клиник

Клиника на ОУР обязана встать на учёт по НДС, когда оборот за календарный год превышает 10 000 МРП — в 2026 году это 43 250 000 ₸. В оборот включаются обороты по всем ставкам, то есть и медицинские, и эстетические услуги, и продажа косметики. Заявление подаётся в течение 5 рабочих дней после превышения порога.

После регистрации клиника начисляет НДС по двум ставкам. Медуслуги лицензированной организации в 2026 году облагаются по ставке 5%, с 1 января 2027 года по Кодексу — 10%. Эстетические процедуры без медицинского вмешательства и косметика на продажу — по ставке 16%. НДС по закупкам препаратов, расходников и оборудования принимается в зачёт по правилам Кодекса.

Даже клиника на упрощёнке платит НДС при импорте препаратов и аппаратов. Общие условия — на странице учёта НДС, о пороге — в разделе какой порог НДС.

Ставка определяется не названием процедуры, а тем, входит ли она в медицинскую деятельность по лицензии. Порядок работы такой:

• сверяем прайс клиники с лицензией и приложением к ней и помечаем каждую позицию ставкой;
• переносим ставки в кассу и CRM, чтобы чек и реестр процедур уже содержали разделение;
• в 1С ведём выручку по двум ставкам и косметику — отдельным товарным потоком;
• раз в квартал сверяем обороты с ОФД и ЭСФ перед сдачей 300.00.

Отдельно смотрим на входящий НДС. Препараты и расходники, используемые в медицинских процедурах, и косметика на продажу относятся к разным оборотам, а общие расходы — аренда, коммунальные услуги, реклама — распределяются по правилам Кодекса. Когда правила разделения записаны в учётной политике, проверка не превращается в спор о каждой позиции.

Импортный НДС уплачивают все: и плательщик НДС на ОУР, и клиника на упрощёнке. Порядок зависит от страны отправления.

При ввозе из стран ЕАЭС клиника сдаёт заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов — форму 328.00 — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом, и уплачивает НДС. К заявлению нужны договор, счёт поставщика и транспортные документы. Подробнее — в разделе НДС при импорте из ЕАЭС.

При ввозе из других стран, например корейских или европейских филлеров и аппаратов, НДС уплачивается при таможенном оформлении. Плательщик НДС затем принимает уплаченный налог в зачёт, а клиника на упрощёнке включает его в стоимость препарата или оборудования. Поэтому покупку аппарата на упрощёнке всегда считаем с учётом импортного НДС.

Учёт НДС для косметологической клиники — от 45 000 ₸ в месяц. Цена зависит от числа ЭСФ на приход и реализацию, договоров с компаниями, объёма импорта препаратов и закупок оборудования.

Если клиника только приближается к порогу, сначала стоит сравнить упрощёнку и ОУР с НДС на реальных цифрах — это входит в бухгалтерское обслуживание косметологии. Пакеты — на странице тарифов.