01 · от 30 000 ₸
Бухгалтерское обслуживание
Учёт по проектам: этапы и акты, эксперты, командировки, КПН, зарплата
Управленческий, финансовый, IT-консалтинг, оценщики
Бухгалтер для консалтинговых компаний в Казахстане
С 2026 года консультирование по вопросам управления входит в перечень видов деятельности, запрещённых для упрощёнки, поэтому консалтинговое ТОО, как правило, работает на ОУР с КПН 20%. Мы ведём учёт управленческого, финансового, HR- и IT-консалтинга на аутсорсинге: проекты и этапы, эксперты, командировки, НДС и дивиденды партнёрам — онлайн по всему Казахстану.
В перечень видов деятельности, запрещённых для упрощёнки (постановление Правительства от 14.11.2025 № 970), вошли консультационные услуги: коды 70221 и 70222 (консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления), 69203 (налоговое консультирование), 73200 (исследование рынка). Для большинства консалтинговых фирм это означает общеустановленный режим — КПН с прибыли, а не процент с дохода.
На ОУР налог зависит от того, насколько аккуратно подтверждены расходы. Консалтинг тратит деньги на людей и поездки: штатные консультанты, привлечённые эксперты, перелёты и гостиницы на проектах у заказчиков, аренда залов для семинаров. Каждый такой расход нужно связать с договором, этапом и актом, иначе он не уменьшит КПН.
Мы ведём бухгалтерское обслуживание консалтинговых компаний онлайн: договоры, акты и авансовые отчёты — через WhatsApp или облако, учёт — в 1С с доступом партнёров к базе. Доходы и затраты разносим по проектам, чтобы было видно, какой заказчик приносит прибыль, а какой съедает её командировками.
§ 01Услуги для отрасли
Услуги для отрасли
02 · от 15 000 ₸
Налоговая отчётность
100.00, 200.00, 300.00 и сроки: декларации консалтинга на ОУР
03 · от 5 000 ₸
Зарплата и кадры
Оклады и премии, ГПХ с экспертами, командировки, 200.00
04 · от 50 000 ₸
Восстановление учёта
Акты, авансы, подотчёт и режим: восстановление прошлых периодов
05 · от 45 000 ₸
Учёт НДС
Порог, ЭСФ по актам, экспорт услуг, НДС за нерезидента, 300.00
06 · от 25 000 ₸
Открытие ТОО
ОКЭД, устав и доли партнёров, режим ОУР с первого дня
§ 02С чем приходят
С чем обычно приходят консалтинговые компании
- —В 2025 году компания работала на упрощёнке с кодом 70221, а в 2026-м продолжила сдавать 910.00, не сверив ОКЭД с новым перечнем запрещённых видов деятельности.
- —Проект идёт полгода, аванс получен в начале, акты по этапам не подписаны — непонятно, в каком периоде признавать доход.
- —Экспертов привлекали как ИП на упрощёнке, и выяснилось, что с 2026 года их услуги нельзя отнести на вычеты по КПН.
- —Командировки к заказчику оформлены чеками без приказов и авансовых отчётов, а перелёты и гостиницы заказчик компенсирует отдельным счётом.
- —Иностранный заказчик платит в долларах или евро, и никто не может ответить, возникает ли по этой услуге оборот по НДС в Казахстане.
- —Партнёры выводят прибыль то зарплатой, то дивидендами, то через подотчёт, и в конце года не сходятся ни КПН, ни ИПН.
§ 03Особенности учёта в Казахстане
Особенности учёта консалтинга в Казахстане в 2026 году
- Перечень № 970 — консультационные и маркетинговые услуги входят в перечень видов деятельности, запрещённых для упрощёнки: коды 70221, 70222, 69203, 69204 и 73200. Код 62020 (консультационные услуги в области информационных технологий) в перечне не указан, поэтому IT-консалтинг проверяем по фактическому содержанию договоров; разработку ПО разбираем на странице IT-компаний.
- ОУР и КПН — КПН 20% с налогооблагаемого дохода; декларация 100.00 сдаётся не позднее 31 марта следующего года, налог по ней уплачивается не позднее 10 дней после срока сдачи.
- Авансы по КПН — ежемесячные авансовые платежи с 2026 года платят только юрлица с совокупным годовым доходом за позапрошлый год свыше 600 000 МРП; большинство консалтинговых фирм под это правило не попадает.
- Проектные договоры — доход признаётся по подписанным актам этапов, а не по поступлению предоплаты; аванс до акта — обязательство перед заказчиком.
- Ретейнер (абонентское обслуживание) — фиксированный ежемесячный платёж закрывается ежемесячным актом, даже если консультаций в этом месяце было мало.
- Эксперты и подрядчики — с 2026 года расходы у подрядчика на упрощённой декларации не относятся на вычеты по КПН, а покупки у самозанятых — относятся; по ГПХ с физлицом компания удерживает ИПН, ОПВ и ВОСМС 2% как налоговый агент.
- Иностранные заказчики — по экспорту услуг сначала определяем место реализации, затем оформляем валютный договор, инвойс и акт и следим, чтобы выручка поступила в срок, указанный в договоре.
- ЭСФ — плательщики НДС выписывают ЭСФ на каждый акт не позднее 15 календарных дней после даты оборота; за невыписку при повторном нарушении малому бизнесу грозит штраф 40 МРП.
§ 04Какой режим обычно выбирают
Какой режим обычно выбирают консалтинговые компании
Консалтинговое ТОО, как правило, работает на ОУР: консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления входит в перечень видов деятельности, запрещённых для упрощёнки (постановление Правительства от 14.11.2025 № 970, 44 вида деятельности). КПН — 20% с разницы между доходом и подтверждёнными расходами, социальный налог с зарплаты — 6%. Упрощёнка с её 4% от дохода остаётся вариантом, только если компания вообще не ведёт деятельность из перечня — например, оказывает лишь IT-консультации по коду 62020; это проверяем по договорам, а не по названию компании. Юридические услуги в перечне тоже есть — см. бухгалтер для юридических фирм, а подбор персонала (код 78100) в него не входит — эту нишу разбираем на странице кадровых агентств.
Порог НДС консалтинг проходит быстро: обязательная постановка на учёт — при обороте свыше 10 000 МРП за календарный год, в 2026 году это 43 250 000 ₸; заявление подаётся в течение 5 рабочих дней после превышения, ставка — 16%. Перевыставленные заказчику расходы, как правило, тоже входят в оборот, поэтому считаем его ежемесячно. Для заказчиков на ОУР работа с консалтингом на ОУР тоже удобнее: с 2026 года они не могут относить на вычеты по КПН расходы у плательщика упрощённой декларации. Подробнее — налоги ТОО на ОУР.
| Форма | Период | Срок | Кто сдаёт |
|---|---|---|---|
| 100.00 | год | до 31 марта следующего года; КПН — не позднее 10 дней после срока сдачи | ТОО на ОУР |
| 200.00 | квартал | до 15 числа второго месяца после квартала; за III квартал 2026 года — до 16 ноября | все ТОО — по зарплате штата и выплатам экспертам по ГПХ |
| 300.00 | квартал | до 15 числа второго месяца после квартала, уплата — до 25 числа | компании, вставшие на учёт по НДС |
| 101.02 | год | до 20 апреля | юрлица с доходом за позапрошлый год свыше 600 000 МРП |
| 270.00 | год | до 15 сентября года, следующего за отчётным | партнёры — руководители и участники с долей более 10% (сдают как физлица) |
Факты актуальны на
§ 05Проекты и ретейнеры
Когда консалтинговая компания признаёт доход по проекту
Доход консалтинга признаётся по факту оказания услуги, а основанием служит подписанный акт. Поэтому договор с заказчиком лучше сразу разбивать на этапы с отдельной стоимостью и результатом: диагностика, отчёт, внедрение, сопровождение. Тогда доход ложится в те периоды, когда идёт работа.
Как мы ведём проекты в учёте:
- предоплата — обязательство перед заказчиком до подписания акта выполненных работ по этапу;
- этап — доход в периоде подписания акта, ЭСФ при НДС — не позднее 15 календарных дней после оборота;
- ретейнер — ежемесячный акт на фиксированную сумму, работы сверх оговорённого объёма — отдельным актом;
- досрочное расторжение — неотработанный аванс возвращается или зачитывается по соглашению, доходом он не становится.
В 1С каждый проект — отдельная аналитика с выручкой и затратами, поэтому маржа видна до его закрытия.
§ 06Эксперты и расходы
Как оформлять экспертов, командировки и перевыставление расходов
Форма привлечения эксперта меняет налоги компании:
| Кто эксперт | Что делает компания | Вычет по КПН |
|---|---|---|
| Физлицо по договору ГПХ | удерживает ИПН, ОПВ и ВОСМС 2%, отражает выплату в 200.00 | да, при договоре и акте |
| ИП на упрощёнке | платит по счёту и акту | нет, с 2026 года |
| ИП или ТОО на ОУР | платит по счёту и акту, при НДС — по ЭСФ | да |
| Самозанятый | платит по чеку из E-Salyq Business | да |
| Нерезидент | проверяет налог у источника выплаты и НДС за нерезидента | да, при документах |
Командировка к заказчику оформляется приказом, расходы — авансовым отчётом с билетами и счетами гостиниц. Компенсация перелёта и проживания заказчиком — это перевыставление: отдельная строка акта, которая, как правило, входит в доход и в оборот по НДС.
§ 07Вопросы и ответы
Вопросы и ответы
Может ли консалтинговая компания работать на упрощёнке в 2026 году?
Если она оказывает услуги по кодам из перечня № 970 — нет: консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления (70221, 70222), налоговое консультирование (69203) и исследование рынка (73200) входят в список запрещённых для упрощёнки видов деятельности. Такие компании работают на ОУР. Код IT-консалтинга 62020 в перечне не указан, но решение принимаем по реальному содержанию договоров. Подробнее — кто не может применять упрощёнку.
Какие налоги платит консалтинговое ТОО на ОУР?
КПН 20% с налогооблагаемого дохода по декларации 100.00. С зарплаты удерживаются ИПН 10%, ОПВ 10% и ВОСМС 2%, за счёт компании начисляются ОПВР 3,5%, СО 5%, ООСМС 3% и социальный налог 6%. При обороте свыше 43 250 000 ₸ за 2026 год добавляется НДС 16%.
Когда консалтинговой компании вставать на учёт по НДС?
Когда оборот за календарный год превышает 10 000 МРП — в 2026 году 43 250 000 ₸. Заявление подаётся в течение 5 рабочих дней после превышения. За опоздание штраф — 50 МРП, а за обороты в период непостановки на учёт — 15% от оборота.
Можно ли отнести на расходы услуги эксперта-ИП?
Зависит от режима эксперта. С 2026 года покупатель на ОУР не может относить на вычеты по КПН расходы у плательщика упрощённой декларации, поэтому услуги ИП на упрощёнке налог не уменьшают. Услуги ИП на ОУР и самозанятых относятся на вычеты при договоре, акте или чеке.
Как партнёрам получать прибыль консалтинговой компании?
Через дивиденды из чистой прибыли после КПН: ИПН с них — 5% до 230 000 МРП в год и 15% с превышения, налог удерживает ТОО как налоговый агент. Партнёр, который работает в компании, может дополнительно получать зарплату с обычными удержаниями. Руководители и участники с долей более 10% входят в круг лиц, сдающих форму 270.00.
Сколько стоит бухгалтер для консалтинговой компании?
Бухгалтерское обслуживание — от 30 000 ₸ в месяц, учёт НДС — от 45 000 ₸ в месяц, расчёт зарплаты — от 5 000 ₸ за сотрудника в месяц, открытие ТОО — от 25 000 ₸. Итог зависит от числа договоров, экспертов, командировок и валютных операций; пакеты — на странице тарифов.
Оставить заявку
Обсудим учёт вашей консалтинговой практики
Напишите в WhatsApp или оставьте заявку: бухгалтер уточнит направления консалтинга, ОКЭД, число проектов и экспертов и предложит порядок работы.