Учёт НДС для строительных компаний

НДС в строительстве считается не по кассе, а по актам. Оборот возникает при сдаче этапа, ЭСФ выписывается не позднее 15 календарных дней после даты оборота, а зачёт складывается из ЭСФ субподрядчиков, поставщиков материалов, арендодателей техники и НДС на импорт. Ошибка в одном звене цепочки превращается в разрыв и уведомление.

С 1 января 2026 года ставка НДС — 16% вместо прежних 12%. Для стройки с долгими договорами это вопрос не только учёта, но и цены: договоры, заключённые до 2026 года с ценой «включая НДС», по актам 2026 года дают меньшую выручку без налога. Условия о цене и НДС в действующих договорах стоит перечитать.

Мы ведём учёт НДС отдельно или в составе бухгалтерии для строительных компаний. Общие условия — на странице учёта НДС, режим плательщика описан в разделе плательщик НДС.

Порог обязательной постановки на учёт — 10 000 МРП оборота за календарный год, в 2026 году это 43 250 000 ₸; в оборот включаются обороты по всем ставкам. Заявление подаётся в течение 5 рабочих дней после превышения — раньше давали время до конца месяца, теперь нет.

На стройке порог часто превышается одним актом за крупный этап, поэтому оборот мы контролируем по подписанным и ожидаемым актам, а не по итогам квартала. За несвоевременную подачу заявления штраф — 50 МРП, за обороты в период непостановки на учёт — 15% от оборота. Многие подрядчики встают на учёт заранее, потому что заказчикам на ОУР с НДС нужен зачёт по их ЭСФ. Порядок подачи — в ответе как встать на учёт по НДС.

Зачёт НДС по ЭСФ субподрядчика держится на трёх условиях: работы реально выполнены, документы совпадают между собой, а сам подрядчик отразил оборот у себя. Если хотя бы одно не выполнено, налоговая исключит НДС из зачёта, и разницу придётся доплатить с пеней.

Что мы проверяем по каждому субподрядчику:

• статус плательщика НДС на дату ЭСФ и отсутствие в списках лжепредприятий и бездействующих;
• соответствие ЭСФ акту по объёму, цене, датам и реквизитам договора;
• исполнительную документацию и журналы работ, подтверждающие реальность работ;
• оплату на расчётный счёт подрядчика, а не третьим лицам.

Как работает сама ЭСФ, разобрано в глоссарии: ЭСФ.

Учёт НДС для строительной компании — от 45 000 ₸ в месяц. Цена зависит от количества ЭСФ на приход и реализацию, числа субподрядчиков и поставщиков, импорта материалов и того, сколько объектов идёт одновременно.

Если компания только подходит к порогу, сначала стоит посчитать, когда он будет превышен по графику актов и есть ли смысл встать на учёт заранее, — это входит в бухгалтерское обслуживание стройки. Пакеты — на странице тарифов.