01 · от 30 000 ₸
Бухгалтерское обслуживание
Учёт урожая, скота, ГСМ, техники и субсидий по сезонному циклу
КХ, ФХ, растениеводство, животноводство, сельхозкооперативы
Бухгалтер для крестьянских и фермерских хозяйств
Бухгалтер для фермерского хозяйства в 2026 году отвечает за три вещи: чтобы хозяйство сохранило право на СНР с ИПН 0,5%, чтобы субсидии были подтверждены документами и чтобы урожай, скот и техника совпадали с учётом. Мы ведём КХ, ФХ и ТОО-сельхозпроизводителей онлайн по всему Казахстану.
Новый Налоговый кодекс сохранил для крестьянских и фермерских хозяйств отдельный специальный режим, а СНР для сельхозпроизводителей и единый земельный налог упразднил. Хозяйство на СНР платит ИПН 0,5% от дохода от реализации сельхозпродукции и сдаёт одну годовую декларацию — форму 920.00. Агрофирмы в форме ТОО работают на ОУР, где для сельхозпроизводителей действует КПН 3%.
Учёт в сельском хозяйстве идёт по сезону, а не по кварталам. Весной — семена, удобрения, ГСМ и заявки на субсидии, летом — сезонные работники и ремонт техники, осенью — уборка, сдача зерна на элеватор, продажи переработчикам и первая часть ИПН до 10 ноября. Зимой хозяйство пересчитывает поголовье, закрывает год и готовит отчёт по субсидиям.
Мы ведём бухгалтерское обслуживание хозяйств дистанционно: накладные, весовые, акты и договоры приходят через WhatsApp или облако, учёт ведётся в 1С с доступом главы хозяйства к базе. Каждый месяц подписываем акт выполненных работ с перечнем сделанного.
§ 01Услуги для отрасли
Услуги для отрасли
02 · от 15 000 ₸
Налоговая отчётность
920.00 и ИПН 0,5% для КФХ, 100.00 с КПН 3% для агро-ТОО
03 · от 5 000 ₸
Зарплата и кадры
Сезонные работники, вахта, ГПХ, взносы и платежи главы КХ
04 · от 50 000 ₸
Восстановление учёта
После ЕЗН и ухода бухгалтера: продажи, земля, субсидии, остатки
05 · от 45 000 ₸
Учёт НДС
Порог, ставка 16%, зачёт до 80% НДС, ЭСФ, СНТ и экспорт
06 · бесплатно
Регистрация ИП
КХ как ИП онлайн: земля под лимиты, режим СНР, старт учёта
§ 02С чем приходят
С чем обычно приходят фермерские хозяйства
- —Хозяйство годами платило единый земельный налог, а после его отмены непонятно, на каком режиме оно теперь и какие формы сдавать.
- —Субсидии на семена, удобрения или племенной скот получены, а подтверждающих документов о целевом использовании не хватает.
- —Урожай и поголовье «живут» в тетради агронома и зоотехника, а в учёте не отражены ни оприходование, ни приплод, ни падёж.
- —Сезонные работники выходят на уборку без трудовых договоров, зарплата платится наличными, взносы за них не начислены.
- —Переработчик или элеватор требует ЭСФ и СНТ на отгруженное зерно, молоко или скот, а выписать их некому.
- —Договор аренды земли истёк или площадь участков изменилась, и под вопросом право хозяйства на специальный режим.
§ 03Особенности учёта в Казахстане
Особенности учёта сельхозпроизводителей в Казахстане в 2026 году
- СНР для КФХ — ИПН 0,5% от дохода от реализации сельхозпродукции; освобождение от НДС (кроме импорта), социального налога, земельного налога и налога на имущество и транспорт, используемых в деятельности.
- Лимиты земли — режим доступен хозяйству с сельхозземлёй в собственности или землепользовании в пределах лимитов по зонам — 5 000 / 3 500 / 1 500 / 500 га; лимита дохода нет.
- Неиспользуемая земля — земельный налог КФХ на СНР не платит, но за неиспользование сельхозземель ставка может быть повышена до 40 раз (ст. 509 НК).
- Единый земельный налог — упразднён, как и СНР для сельхозпроизводителей; расчёты прошлых лет к 2026 году не переносятся.
- ТОО на ОУР — сельхозпроизводители платят КПН 3% вместо общих 20%, а плательщики НДС вправе зачесть до 80% НДС (ранее 70%).
- Субсидии — суммы из бюджета учитываем отдельно от выручки, к каждой субсидии храним договоры, платёжки, акты и отчёты о целевом использовании.
- ЭСФ и СНТ — переработчики, элеваторы и экспортёры, как правило, принимают продукцию только с ЭСФ и сопроводительной накладной; товары из перечня «Виртуального склада» оформляются через модуль ИС ЭСФ.
- Биологические активы — скот, посевы и многолетние насаждения ведутся отдельными группами, приплод, привесы, падёж и оприходование урожая подтверждаются актами.
§ 04Какой режим обычно выбирают
Какой режим обычно выбирают фермерские хозяйства
Большинство крестьянских хозяйств с собственной или арендованной землёй работают на СНР для КФХ: ИПН 0,5% от дохода от реализации сельхозпродукции, налоговый период — календарный год, декларация 920.00 — не позднее 31 марта следующего года. ИПН платится двумя частями: за январь–сентябрь — до 10 ноября, за октябрь–декабрь — до 10 апреля следующего года. Главное условие — земля в пределах лимитов по зонам (5 000 / 3 500 / 1 500 / 500 га), поэтому документы на участки проверяем до выбора режима.
Если земли нет или она превышает лимит, КХ выбирает между упрощённой декларацией и ОУР. Упрощёнка — 4% от дохода с лимитом 600 000 МРП в год, но с 2026 года покупатель на ОУР не может относить на вычеты по КПН расходы, приобретённые у плательщика упрощёнки (ст. 286 НК) — для хозяйства, которое продаёт переработчикам, это важно. Агрохолдинги и хозяйства с партнёрами регистрируют ТОО на ОУР: КПН для сельхозпроизводителей — 3%, при обороте свыше 10 000 МРП за год (в 2026 году 43 250 000 ₸) — учёт по НДС со ставкой 16% и правом зачесть до 80% НДС.
| Форма | Период | Срок | Кто сдаёт |
|---|---|---|---|
| 920.00 | календарный год | не позднее 31 марта следующего года; ИПН — до 10 ноября и до 10 апреля | КФХ на СНР |
| 910.00 | полугодие | до 15 августа и до 15 февраля; за II полугодие 2026 года — до 15 февраля 2027 года | КХ и ТОО на упрощёнке |
| 220.00 | год | до 31 марта следующего года | КХ (ИП) на ОУР |
| 100.00 | год | до 31 марта следующего года, уплата КПН — не позднее 10 дней после срока сдачи | ТОО-сельхозпроизводители на ОУР |
| 200.00 | квартал | до 15 числа второго месяца после квартала; за III квартал 2026 года — до 16 ноября | все ТОО; КХ на ОУР; КХ на упрощёнке — при работниках или ГПХ |
| 300.00 | квартал | до 15 числа второго месяца после квартала, уплата — до 25 числа | хозяйства на ОУР, вставшие на учёт по НДС |
| 700.00 | год | до 31 марта следующего года | владельцы и землепользователи участков, не освобождённые от земельного налога и налогов на имущество и транспорт |
Факты актуальны на
§ 05Субсидии
Как учитывать субсидии на семена, удобрения и скот
Субсидия — не выручка от реализации сельхозпродукции, поэтому в учёте её держим отдельно: иначе на СНР завышается база для ИПН 0,5%, а на ОУР путаются доходы и вычеты. Каждая программа субсидирования требует подтвердить, что деньги потрачены по назначению, и проверки нередко проходят через год-два после выплаты. Мы собираем пакет документов по каждой субсидии с момента подачи заявки:
- договор с поставщиком семян, удобрений, средств защиты растений или племенного скота;
- платёжные документы, ЭСФ и накладные — суммы должны совпасть с заявкой;
- акты внесения удобрений и сева, ветеринарные документы и акты приёмки животных;
- отчёты о целевом использовании и переписку с управлением сельского хозяйства.
Налоговые последствия субсидии зависят от режима хозяйства и вида выплаты, поэтому порядок её учёта закрепляем в учётной политике до начала сезона, а не при сдаче годовой отчётности.
§ 06Урожай и скот
Как вести учёт урожая, поголовья и биологических активов
Налоговая и банки, выдающие агрокредиты, видят хозяйство через цифры: сколько собрано, сколько продано, сколько голов на конец года. Если урожай не оприходован, а скот не пересчитан, продажи выглядят «из ниоткуда», и объяснять расхождения приходится при камеральном контроле. Учёт строим по циклу производства:
- растениеводство — затраты на сев, обработку и уборку собираем по культурам и полям, урожай приходуем по весовым и актам, зерно на элеваторе — по зерновым распискам;
- животноводство — поголовье по группам и возрастам, приплод, привесы, перевод между группами, падёж и забой оформляем актами;
- инвентаризация — склады, зерно и корма пересчитываем после уборки, скот — не реже раза в год и перед закрытием года.
ТОО ведут скот и посевы как биологические активы по МСФО, КХ — натуральный учёт для кредитов и субсидий.
§ 07Вопросы и ответы
Вопросы и ответы
Какой налог платит крестьянское хозяйство в 2026 году?
На СНР для КФХ — ИПН 0,5% от дохода от реализации сельхозпродукции; хозяйство освобождено от НДС (кроме импорта), социального налога, земельного налога и налога на имущество и транспорт, используемых в деятельности. Декларация — форма 920.00 не позднее 31 марта следующего года. Подробно о форме — в глоссарии: ФНО 920.00.
Единый земельный налог отменили — что теперь сдаёт КХ?
Единый земельный налог упразднён. Хозяйства с сельхозземлёй в пределах лимитов по зонам применяют СНР для КФХ и сдают одну годовую форму 920.00. Если земля не укладывается в лимит, хозяйство работает на упрощёнке или ОУР и сдаёт формы этих режимов.
Когда платить ИПН по 920.00 за 2026 год?
ИПН за январь–сентябрь 2026 года уплачивается до 10 ноября 2026 года, за октябрь–декабрь — до 10 апреля 2027 года. Декларацию 920.00 за 2026 год нужно сдать не позднее 31 марта 2027 года, поэтому реализацию учитываем помесячно, а не одной суммой в конце года.
Нужно ли платить налог за землю, которую хозяйство не обрабатывает?
КФХ на СНР освобождено от земельного налога, но за неиспользование сельхозземель ставка может быть повышена до 40 раз (ст. 509 НК). Если часть полей пустует, это лучше обсудить до сезона: подтвердить севооборот, пары или сенокосы документами либо пересмотреть договор аренды.
Чем ТОО-сельхозпроизводитель отличается от КХ по налогам?
ТОО не применяет СНР для КФХ и работает на ОУР или упрощёнке. На ОУР сельхозпроизводители платят КПН 3% вместо 20%, а после постановки на учёт по НДС вправе зачесть до 80% НДС. Зато ТОО сдаёт больше отчётности и ведёт полный бухучёт, включая биологические активы.
Сколько стоит бухгалтер для фермерского хозяйства?
Бухгалтерское обслуживание — от 30 000 ₸ в месяц, расчёт зарплаты — от 5 000 ₸ за сотрудника в месяц, на сезон число сотрудников можно менять. Итог зависит от режима, числа культур и групп скота, субсидий и объёма продаж; пакеты — на странице тарифов.
Оставить заявку
Обсудим учёт вашего хозяйства
Напишите в WhatsApp или оставьте заявку: бухгалтер уточнит площадь и документы на землю, режим, субсидии и число работников в сезон и предложит порядок работы.