от 30 000 ₸
Бухгалтерское обслуживание
Учёт подбора и аутстаффинга, акты, ЭСФ, налоги и закрытие месяца
Кадровые агентства
Налоговая отчётность для кадровых агентств
Сдаём налоговую отчётность кадровых агентств в 2026 году: форму 200.00 по зарплате штата и предоставленного персонала, 300.00 по НДС, 100.00 по КПН или 910.00 на упрощёнке. Перед сдачей сверяем отчёты между собой и с ЭСФ, чтобы у налоговой не было повода для уведомления.
- Стоимость
- от 15 000 ₸
- Срок
- подготовка декларации за 2–3 рабочих дня
- Отрасли
- HR-агентства
У кадрового агентства самая объёмная форма — не декларация по КПН, а 200.00: в ней ИПН и социальные платежи по каждому работнику, а при аутстаффинге это могут быть сотни человек. Ошибка в одном месяце переходит в квартальный отчёт и дальше — в расхождения с данными ЕНПФ и ГФСС.
Вторая зона внимания — согласованность. Выручка в декларации должна совпасть с выписанными ЭСФ, оборот в 300.00 — с актами клиентам, а фонд оплаты труда — с тем, что агентство перевыставило клиентам за персонал. Налоговая видит эти данные в своих системах и сравнивает их, не запрашивая документов.
Мы берём налоговую отчётность отдельно или в составе бухгалтерии агентства. С 2026 года продление сроков и отзыв отчётности отменены, поэтому формы сдаём заранее, а ошибки исправляем дополнительной отчётностью.
§ 01Что входит
Что входит
01
Форма 200.00
Ежеквартально сдаём ИПН и социальные платежи по штату агентства и предоставленному персоналу, сверяем с ведомостями и платежами.
02
Форма 300.00
Для плательщиков НДС отражаем обороты по актам клиентам и вычеты по входящим ЭСФ.
03
Форма 100.00
Готовим годовую декларацию по КПН: доходы по подбору и аутстаффингу, расходы на персонал и сервисы поиска, корректировки по гарантийным возвратам.
04
Форма 910.00
Для агентств на упрощёнке сдаём декларацию за полугодие с уменьшением дохода на расходы по оплате труда после 24 000 МРП.
05
Платежи нерезидентам
Проверяем оплату зарубежным сервисам и площадкам и определяем, возникает ли НДС за нерезидента или налог у источника выплаты.
06
Сверка перед сдачей
Сверяем декларации с ЭСФ, выписками банка и лицевыми счетами в Кабинете налогоплательщика.
07
Уведомления
Отвечаем на уведомления камерального контроля, готовим пояснения и при необходимости дополнительную отчётность.
§ 02Особенности учёта в отрасли
Особенности отчётности кадровых агентств
- —Численность в 200.00 — при аутстаффинге состав работников меняется каждый месяц; приём и увольнение по каждому человеку должны совпадать с отчётом и уплаченными взносами.
- —Работники на неполный день — даже при небольшой оплате база социального налога на ОУР не меньше 14 МРП (60 550 ₸ в 2026) на работника.
- —Порог НДС по факту — заявление подаётся в течение 5 рабочих дней после превышения 10 000 МРП оборота, поэтому оборот агентства с аутстаффингом считаем ежемесячно, а не по итогам квартала.
- —Авансовые платежи по КПН — их платят юрлица с совокупным годовым доходом за позапрошлый год свыше 600 000 МРП; крупное агентство с перевыставленным ФОТ может к этой границе подойти, проверяем заранее.
- —Нулевой отчёт не выручит — с 2026 года при несдаче формы в срок система сама формирует отчёт с нулевыми показателями, но если у агентства были обороты, ответственность наступит, когда налоговая их выявит.
- —Штрафы по категории бизнеса — повторная несвоевременная сдача стоит малому бизнесу 30 МРП, среднему 45 МРП; агентство со среднегодовой численностью больше 100 человек к малому бизнесу уже не относится.
- —III квартал 2026 года — формы 200.00 и 300.00 сдаются до 16 ноября 2026 года, потому что 15 ноября — воскресенье.
§ 03Какие формы сдаём
Какие формы сдаём
| Форма | Период | Срок | Кто сдаёт |
|---|---|---|---|
| 200.00 | квартал | до 15 числа второго месяца после квартала; за III квартал 2026 года — до 16 ноября | все ТОО — по штату агентства и предоставленному персоналу |
| 300.00 | квартал | до 15 числа второго месяца после квартала, уплата — до 25 числа | агентства на ОУР, вставшие на учёт по НДС |
| 100.00 | год | до 31 марта следующего года | ТОО на ОУР |
| 910.00 | полугодие | до 15 августа и до 15 февраля; за II полугодие 2026 года — до 15 февраля 2027 года | агентства подбора на упрощёнке |
Факты актуальны на
§ 04Календарь
Какие формы и когда сдаёт кадровое агентство в 2026 году
Набор форм зависит от режима и регистрации по НДС:
| Форма | Кто сдаёт | Срок |
|---|---|---|
| 200.00 | все ТОО | ежеквартально, до 15 числа второго месяца после квартала |
| 300.00 | агентства на учёте по НДС | ежеквартально, до 15 числа второго месяца после квартала; НДС — до 25 числа |
| 100.00 | ТОО на ОУР | до 31 марта следующего года |
| 910.00 | ТОО на упрощёнке | за I полугодие — до 15 августа, за II — до 15 февраля |
Налоги и взносы с зарплаты перечисляются ежемесячно, не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты. Если последний день срока выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день: поэтому 200.00 и 300.00 за III квартал 2026 года сдаются до 16 ноября. Как заполняется отчёт по зарплате, разбираем в материале про форму 200.00.
§ 05Что сверяет налоговая
На какие расхождения налоговая смотрит у кадровых агентств
Камеральный контроль сравнивает отчётность агентства с данными, которые налоговая получает сама. По нашему опыту, у кадровых агентств вопросы чаще всего возникают здесь:
- выручка в декларации меньше суммы ЭСФ, выписанных клиентам, — обычно из-за возвратов гонораров без дополнительного ЭСФ;
- фонд оплаты труда в 200.00 не согласуется с числом работников, за которых идут пенсионные и социальные взносы;
- оборот за год выше порога НДС, а агентство на учёте не стоит;
- клиент отнёс услуги агентства на вычеты, а у агентства нет соответствующего дохода.
На уведомление отвечаем пояснением или дополнительной отчётностью. Если не исполнить уведомление о непредставлении отчётности, через 30 рабочих дней со дня вручения расходные операции по счетам приостанавливаются. Порядок ответа описан в FAQ про уведомления.
§ 06Стоимость
Стоимость
Сдача налоговой отчётности — от 15 000 ₸ в месяц. Стоимость зависит от режима, регистрации по НДС и численности работников в форме 200.00.
Если агентству нужны ещё первичка и зарплата, выгоднее полное обслуживание: отчёты тогда собираются из той же базы, где ведётся учёт. Сравнить пакеты можно на странице тарифов.
§ 07Вопросы и ответы
Вопросы и ответы
Какие отчёты сдаёт кадровое агентство на ОУР?
Ежеквартально — 200.00 по зарплате и, если агентство стоит на учёте по НДС, 300.00. Раз в год — декларацию по КПН 100.00 до 31 марта следующего года. Налоги и взносы с зарплаты перечисляются ежемесячно до 25 числа.
Как отразить в отчётности возврат гонорара клиенту?
Возврат оформляется соглашением или актом, корректирует доход в учёте и попадает в декларацию по КПН. Плательщик НДС выписывает дополнительный ЭСФ, иначе оборот в 300.00 останется завышенным, а выручка не совпадёт с ЭСФ.
Можно ли продлить срок сдачи 200.00?
Нет. С 2026 года продление сроков и отзыв отчётности отменены, исправления вносятся только дополнительной отчётностью. При первом нарушении срока выносится предупреждение, при повторном в течение года — штраф, для малого бизнеса 30 МРП.
Что будет, если вовремя не подать заявление о постановке на учёт по НДС?
Штраф за несвоевременную подачу — 50 МРП, а за обороты в период непостановки на учёт — 15% от оборота. Для аутстаффинга с крупными ежемесячными счетами вторая сумма особенно ощутима, поэтому оборот считаем каждый месяц.
Сколько стоит сдача отчётности за агентство?
От 15 000 ₸ в месяц. Итог зависит от режима, НДС и численности персонала; при большом штате расчёт зарплаты удобнее взять отдельно — от 5 000 ₸ за сотрудника в месяц.
Другие услуги
Другие услуги: HR-агентства
от 5 000 ₸
Зарплата и кадры
Рекрутеры на проценте, табели аутстаффинга, ИПН и взносы 2026
от 50 000 ₸
Восстановление учёта
Табели, акты, зарплата и ЭСФ за прошлые периоды
от 45 000 ₸
Учёт НДС
Порог, ЭСФ клиентам, вычеты, НДС за нерезидента и 300.00
от 25 000 ₸
Открытие ТОО
ТОО под подбор и аутстаффинг: ОКЭД, режим, уведомления, учёт
Та же услуга для других отраслей
Услуги
Строительство и недвижимость
Транспорт и логистика
Производство и АПК
Профессиональные услуги
Оставить заявку
Сдадим отчётность агентства в срок
Пришлите доступ к отчётности за последний квартал — проверим расхождения и составим календарь сдачи.