НДС — налог на добавленную стоимость, который продавец начисляет сверх цены и уплачивает в бюджет за вычетом налога по покупкам. С 1 января 2026 года ставка — 16% (ранее 12%). Встать на учёт обязательно при обороте свыше 10 000 МРП за календарный год — в 2026 году это 43 250 000 ₸; заявление подаётся в течение 5 рабочих дней после превышения.
Кто платит НДС
Плательщиками НДС становятся ИП и ТОО на ОУР, чей оборот за календарный год превысил порог, а также те, кто встал на учёт добровольно. В оборот включаются обороты по всем ставкам. Плательщики упрощённой декларации не являются плательщиками НДС независимо от оборота, кроме НДС на импорт и за нерезидента.
| Ставка | Где применяется в 2026 году |
|---|---|
| 16% | основная ставка с 1 января 2026 года |
| 10% | отечественные периодические печатные издания |
| 5% | лекарства, медизделия и медуслуги лицензированных организаций; с 1 января 2027 года по Кодексу — 10% |
Как считается
НДС к уплате = НДС с продаж − НДС по покупкам, подтверждённым ЭСФ. Пример за квартал:
| Показатель | Сумма, ₸ |
|---|---|
| Продажи без НДС | 10 000 000 |
| НДС с продаж 16% | 1 600 000 |
| Покупки без НДС | 6 000 000 |
| НДС в зачёт 16% | 960 000 |
| НДС к уплате | 640 000 |
Сроки и отчётность
Налоговый период — квартал. Декларация 300.00 сдаётся не ранее 15-го числа месяца после квартала и не позднее 15-го числа второго месяца, НДС уплачивается до 25-го числа второго месяца. За III квартал 2026 года форма сдаётся до 16 ноября 2026 года, потому что 15 ноября — воскресенье.
Что изменилось с 2026 года
- Ставка выросла с 12% до 16%.
- Порог регистрации — 10 000 МРП, то есть 43 250 000 ₸ в 2026 году.
- Заявление о постановке на учёт подаётся в течение 5 рабочих дней после превышения порога; раньше — 10 рабочих дней после окончания месяца.
- Сельхозпроизводители вправе зачесть до 80% НДС (ранее 70%).
Штрафы и типичные ошибки
За несвоевременную подачу заявления о регистрации — 50 МРП, за обороты в период непостановки на учёт — 15% от оборота. Частые ошибки:
- Не отслеживать оборот нарастающим итогом и пропустить 5-дневный срок.
- Брать НДС в зачёт без ЭСФ или по поставщикам с ошибками в ЭСФ.
- Применять ставку 12% в договорах и ЭСФ после 1 января 2026 года.
Расчёт НДС, ЭСФ и форму 300.00 ведём в услуге учёт НДС, подробнее о статусе — на странице плательщик НДС.
Обновлено