Ставка НДС с 1 января 2026 года — 16% (ранее 12%). Пониженная ставка 5% действует на лекарственные средства, медицинские изделия и медуслуги лицензированных организаций, 10% — на отечественные периодические печатные издания. С 1 января 2027 года ставка на лекарства и медуслуги по действующей редакции Кодекса — 10%.
Ставки НДС в 2026 году
| Ставка | На что применяется |
|---|---|
| 16% | основная ставка на товары, работы и услуги |
| 10% | отечественные периодические печатные издания |
| 5% | лекарственные средства, медицинские изделия, медуслуги лицензированных организаций |
С 1 января 2027 года ставка НДС на лекарства, медизделия и медуслуги по действующей редакции Кодекса — 10% (возможны поправки).
Как посчитать
Начислить сверху: цена без НДС 1 000 000 ₸ × 16% = 160 000 ₸, цена с НДС 1 160 000 ₸.
Выделить из суммы: 1 160 000 × 16 / 116 = 160 000 ₸ НДС.
К уплате за квартал: НДС с продаж минус НДС по покупкам, подтверждённым ЭСФ поставщиков. Например, 160 000 − 96 000 (НДС с покупок на 600 000 ₸ × 16%) = 64 000 ₸.
Кто платит НДС
- Порог обязательной постановки на учёт по НДС в 2026 году — 10 000 МРП = 43 250 000 ₸.
- Заявление подаётся в течение 5 рабочих дней после превышения порога.
- Плательщики упрощённой декларации не являются плательщиками НДС (кроме НДС на импорт и за нерезидента), независимо от оборота.
Отчётность
Налоговый период по НДС — квартал; декларация 300.00 сдаётся не ранее 15-го числа месяца после квартала и не позднее 15-го числа второго месяца; НДС уплачивается до 25-го числа второго месяца. Даты — в налоговом календаре.
Что проверить при переходе на 16%
- Цены в договорах: указано ли «в том числе НДС» или «без НДС» — от этого зависит, кто несёт рост ставки.
- Авансы, полученные в 2025 году и закрытые отгрузкой в 2026 году: ставку определяет дата оборота.
- Настройки ставок в учётной программе, ККМ и шаблонах ЭСФ.
Когда подключить бухгалтера
Если у вас продажи по разным ставкам или много входящих ЭСФ, разумно передать учёт НДС специалисту. О режиме — плательщик НДС, о налоге — в глоссарии.