30 000 ₸ бастап
Бухгалтерлік қызмет көрсету
Объектілер бойынша есеп: актілер, аяқталмаған өндіріс, қосалқы мердігерлік, ҚҚС, жалақы
Құрылыс компаниялары
Құрылыс компанияларына арналған ҚҚС есебі
ЖБР-дегі құрылыс компаниясы әрдайым дерлік ҚҚС төлеушісі болады: 2026 жылғы 43 250 000 ₸ айналым шегін көбіне бір шарт асырады. Біз құрылыстың ҚҚС-ын толық жүргіземіз — актілер мен кезеңдер бойынша ЭШФ, қосалқы мердігерлер мен материал жеткізушілері бойынша есепке алу, ЕАЭО-дан импорт және 300.00 декларациясы, мердігерлер тізбегін салық органынан бұрын тексереміз.
- Құны
- 45 000 ₸ бастап
- Мерзім
- 1–2 жұмыс күнінде қосамыз
- Салалар
- Құрылыс
Құрылыстағы ҚҚС касса бойынша емес, актілер бойынша есептеледі. Айналым кезең тапсырылғанда туындайды, ЭШФ айналым күнінен кейін 15 күнтізбелік күннен кешіктірілмей жазылады, ал есепке алу қосалқы мердігерлердің, материал жеткізушілерінің, техника жалға берушілердің ЭШФ-ынан және импорттағы ҚҚС-тан құралады. Тізбектің бір буынындағы қате алшақтық пен хабарламаға айналады.
2026 жылғы 1 қаңтардан бастап ҚҚС мөлшерлемесі бұрынғы 12%-дың орнына 16%. Ұзақ шарттары бар құрылыс үшін бұл тек есеп емес, баға мәселесі: 2026 жылға дейін «ҚҚС-ты қоса алғанда» бағамен жасалған шарттар 2026 жылғы актілер бойынша салықсыз азырақ түсім береді. Қолданыстағы шарттардағы баға мен ҚҚС туралы талаптарды қайта оқып шыққан жөн.
ҚҚС есебін бөлек немесе құрылыс компанияларына бухгалтерия құрамында жүргіземіз. Жалпы шарттар — ҚҚС есебі бетінде, төлеуші режимі ҚҚС төлеуші бөлімінде сипатталған.
§ 01Не кіреді
Не кіреді
01
Есепке қою
Айналымды қадағалап, шектен асқаннан кейін 5 жұмыс күні ішінде ҚҚС бойынша есепке қою туралы өтініш береміз.
02
Актілер бойынша ЭШФ
Тапсырыс берушілерге әр қол қойылған акт бойынша белгіленген мерзімде, шарттың дұрыс деректемелерімен ЭШФ жазамыз.
03
Кіріс ЭШФ
Қосалқы мердігерлер мен жеткізушілердің ЭШФ-ын қабылдап, актілер мен жүкқұжаттармен салыстырамыз, қателерін қабылдамаймыз.
04
Контрагенттерді тексеру
Есепке алу алдында қосалқы мердігерлер мен жеткізушілердің ҚҚС мәртебесін және тәуекелді тізімдерде бар-жоғын тексереміз.
05
Материалдар импорты
ЕАЭО-дан жеткізілімдер бойынша 328.00 нысандарын тапсырамыз және үшінші елдерден әкелгендегі кедендік ҚҚС-ты есепке аламыз.
06
300.00 декларациясы
Тоқсан сайынғы декларацияны дайындап, жіберер алдында ЭШФ АЖ деректерімен салыстырып, тапсырамыз.
07
Алшақтықтар мен хабарламалар
Контрагенттермен ҚҚС бойынша алшақтықтарды талдап, камералдық бақылау хабарламаларына жауап береміз.
§ 02Саладағы есептің ерекшеліктері
Құрылыстағы ҚҚС ерекшеліктері
- —16% мөлшерлеме және ескі шарттар — 2026 жылы қол қойылған актілер бойынша 16% мөлшерлемені қолданамыз; шартта баға «ҚҚС-ты қоса алғанда» көрсетілсе, салықсыз соманың қалай өзгеретінін тапсырыс беруші мен басшыға алдын ала көрсетеміз.
- —Кезеңдер бойынша ЭШФ — ЭШФ-ты бүкіл шартқа емес, әр КС-2 актісіне жазамыз; ЭШФ жазбағаны үшін — ескерту, қайталанса шағын бизнес үшін 40 ӘЕК, орта бизнес үшін 100 ӘЕК.
- —Оңайлатылған декларациядағы қосалқы мердігер — оңайлатылған декларация төлеушісі ҚҚС төлеушісі болып табылмайды, сондықтан оның жұмыстары есепке алу бермейді және 2026 жылдан бастап сіздің КТС-ыңызды азайтпайды.
- —ЕАЭО-дан импорт — Ресейден, Беларусьтен және басқа ЕАЭО елдерінен материалдар мен жабдық импортындағы ҚҚС 328.00 нысаны бойынша төленеді және расталғаннан кейін есепке алынады.
- —Виртуалды қойма — құрылыс материалдары мен жабдықтың бір бөлігі «Виртуалды қойма» модулі тауарларының тізбесіне кіруі мүмкін; жаңа тізбе 2026 жылғы 1 желтоқсаннан бастап қолданылады, жеткізілімдер номенклатурасын онымен салыстырамыз.
- —Шығындарды қайта шығару — қосалқы мердігерлерге қайта шығарылатын бас мердігерлік қызметтерді, электр энергиясын және күзетті екі тараптың да ҚҚС-ы сәйкес келуі үшін жеке ЭШФ-пен ресімдейміз.
- —Мемлекеттік тапсырыс берушілер — бюджеттік тапсырыс берушілерде ЭШФ ерекше мұқият тексеріледі; мемлекеттік сатып алу шартының деректемелері, ЭШФ-тағы сомалар мен күндер актімен теңгеге дейін сәйкес келуі керек.
§ 03Қандай нысандарды тапсырамыз
Қандай нысандарды тапсырамыз
| Нысан | Кезең | Мерзім | Кім тапсырады |
|---|---|---|---|
| 300.00 | тоқсан | тоқсаннан кейінгі екінші айдың 15-іне дейін, төлеу — 25-іне дейін; 2026 жылдың III тоқсаны үшін — 16 қарашаға дейін | ҚҚС бойынша есепке тұрған құрылыс компаниялары |
| 200.00 | тоқсан | тоқсаннан кейінгі екінші айдың 15-іне дейін; 2026 жылдың III тоқсаны үшін — 16 қарашаға дейін | қызметкерлері және АҚСШ бар барлық ЖШС |
| 100.00 | жыл | келесі жылғы 31 наурызға дейін, төлеу — тапсыру мерзімінен кейін 10 күннен кешіктірмей | ЖБР-дегі ЖШС |
| 328.00 | әкелу айы | есепті кезеңнен кейінгі айдың 20-сынан кешіктірмей | ЕАЭО елдерінен материалдар мен жабдық әкелетін компаниялар |
| 700.00 | жыл | келесі жылғы 31 наурызға дейін; 701.01 ағымдағы төлемдер есеп-қисабы — 15 ақпанға дейін | арнайы техника, көлік, жер және ғимарат иелері |
| 910.00 | жартыжылдық | 15 тамызға және 15 ақпанға дейін; 2026 жылдың II жартыжылдығы үшін — 2027 жылғы 15 ақпанға дейін | ЭҚЖЖ-сы тыйым салынған тізбеге кірмейтін, оңайлатылған декларациядағы қосалқы мердігерлер |
Деректер мына күнге өзекті
§ 04Шек және тіркеу
Құрылыс компаниясы ҚҚС бойынша қашан есепке тұруы керек
Міндетті түрде есепке қою шегі — күнтізбелік жылға 10 000 ӘЕК айналым, 2026 жылы бұл 43 250 000 ₸; айналымға барлық мөлшерлемелер бойынша айналымдар кіреді. Өтініш шектен асқаннан кейін 5 жұмыс күні ішінде беріледі — бұрын ай соңына дейін уақыт берілетін, енді олай емес.
Құрылыста шекті көбіне ірі кезең үшін бір акт асырады, сондықтан айналымды тоқсан қорытындысы бойынша емес, қол қойылған және күтілетін актілер бойынша бақылаймыз. Өтінішті уақтылы бермегені үшін айыппұл — 50 ӘЕК, есепке тұрмаған кезеңдегі айналым үшін — айналымның 15%-ы. Көптеген мердігерлер есепке алдын ала тұрады, өйткені ҚҚС-пен ЖБР-дегі тапсырыс берушілерге олардың ЭШФ-ы бойынша есепке алу қажет. Беру тәртібі — ҚҚС бойынша қалай есепке тұру керек жауабында.
§ 05Есепке алу
Қосалқы мердігерлер бойынша ҚҚС есепке алуды қалай сақтау керек
Қосалқы мердігердің ЭШФ-ы бойынша ҚҚС есепке алу үш шартқа сүйенеді: жұмыстар нақты орындалған, құжаттар өзара сәйкес келеді, ал мердігердің өзі айналымды өзінде көрсеткен. Біреуі орындалмаса, салық органы ҚҚС-ты есепке алудан алып тастайды, айырманы өсімпұлмен қоса төлеуге тура келеді.
Әр қосалқы мердігер бойынша не тексереміз:
- ЭШФ күніне ҚҚС төлеуші мәртебесін және жалған кәсіпорындар мен әрекетсіздер тізімдерінде жоқтығын;
- ЭШФ-тың актіге көлемі, бағасы, күндері және шарт деректемелері бойынша сәйкестігін;
- жұмыстың нақтылығын растайтын атқарушылық құжаттама мен жұмыс журналдарын;
- төлемнің үшінші тұлғаларға емес, мердігердің есеп айырысу шотына түскенін.
ЭШФ-тың өзі қалай жұмыс істейтіні глоссарийде талданған: ЭШФ.
§ 06Құны
Құны
Құрылыс компаниясына ҚҚС есебі — айына 45 000 ₸-ден. Баға кіріс пен өткізу бойынша ЭШФ санына, қосалқы мердігерлер мен жеткізушілер санына, материалдар импортына және бір мезгілде қанша объект жүретініне байланысты.
Компания шекке енді жақындап келе жатса, алдымен актілер кестесі бойынша оның қашан асатынын және есепке алдын ала тұрудың мағынасы бар-жоғын есептеген жөн — бұл құрылысқа бухгалтерлік қызмет көрсетуге кіреді. Пакеттер — тарифтер бетінде.
§ 07Сұрақтар мен жауаптар
Сұрақтар мен жауаптар
2026 жылы құрылыс жұмыстарына ҚҚС мөлшерлемесі қандай?
2026 жылғы 1 қаңтардан бастап ҚҚС мөлшерлемесі — 16%, бұрын 12% болған. Ол ҚҚС төлеушілерінің құрылыс-монтаж жұмыстарына, материалдарына және қызметтеріне қолданылады. Толығырақ — 2026 жылы ҚҚС мөлшерлемесі қандай жауабында.
Орындалған жұмыстар актісі бойынша ЭШФ-ты қай мерзімде жазу керек?
ЭШФ айналым күнінен ерте емес және одан кейін 15 күнтізбелік күннен кешіктірілмей жазылады. Жұмыстар үшін айналым күні, әдетте, актіге қол қоюмен байланысты, сондықтан ЭШФ-ты тоқсан соңында емес, кезең тапсырылғаннан кейін бірден дайындаймыз.
Әлі қоймада жатқан материалдар бойынша ҚҚС-ты есепке алуға бола ма?
Иә, сатып алынған материалдар бойынша есепке алу олардың объектіге есептен шығарылғанына байланысты емес: олардың салық салынатын қызметте пайдаланылуы, ал жеткізушінің ЭШФ-ы мен жүкқұжатының дұрыс ресімделуі маңызды. Бұл ретте қоймадағы қалдықтар түгендеумен расталуы керек.
ҚҚС бойынша алшақтық туралы хабарлама неге келді?
Көбіне қосалқы мердігер немесе жеткізуші сіз есепке алған ЭШФ бойынша айналымды өз декларациясында көрсетпеген немесе декларацияны басқа сомамен тапсырған. Біз контрагент пен ЭШФ-ты тауып, онымен байланысамыз, ол есептілікті түзетпесе, мәміленің нақтылығына дәлелдер жинаймыз немесе өз декларациямызды нақтылаймыз.
Ресейден материал әкелгенде ҚҚС төлеу керек пе?
Иә. ЕАЭО елдерінен импорттағанда импорттағы ҚҚС есепті кезеңнен кейінгі айдың 20-сынан кешіктірілмей тапсырылатын 328.00 нысанындағы өтініш арқылы төленеді. Төленген ҚҚС-ты кейін 300.00 декларациясында есепке алуға болады.
Басқа қызметтер
Басқа қызметтер: Құрылыс
15 000 ₸ бастап
Салық есептілігі
300.00, 200.00, 100.00, 328.00 және 700.00 актілер мен ЭШФ салыстыруымен
5 000 ₸ бастап
Жалақы есептеу және кадр ісі
Объектілер бойынша табель, вахта, кесімді ақы, маусымдық және шетелдік қызметкерлер
50 000 ₸ бастап
Есепті қалпына келтіру
Өткен кезеңдердегі объектілер бойынша актілер, ЭШФ, аванстар және аяқталмаған өндіріс
25 000 ₸ бастап
ЖШС ашу
Құрылысқа ЖШС: ЭҚЖЖ, ЖБР және ҚҚС, ҚМЖ лицензиясына дайындық
Басқа салаларға арналған осы қызмет
Қоғамдық тамақтану
Қызмет көрсету
Құрылыс және жылжымайтын мүлік
Көлік және логистика
Өндіріс және АӨК
Кәсіби қызметтер
Басқа
Өтінім қалдыру
Құрылыстың ҚҚС-ын ретке келтіреміз
Соңғы тоқсандағы ЭШФ үзіндісін жіберіңіз — қосалқы мердігерлермен алшақтықтарды тексеріп, ҚҚС есебінің құнын айтамыз.