30 000 ₸ бастап
Бухгалтерлік қызмет көрсету
Өтінімдер бойынша есеп: транзит, сыйақы, алдын ала төлемдер, валюта, есептілік
Туристік агенттіктер
Туристік агенттіктер мен туроператорларға арналған ҚҚС есебі
Туристік компания ЖБР-да жұмыс істесе және оның күнтізбелік жылдағы айналымы 10 000 ӘЕК-тен — 2026 жылы 43 250 000 ₸-ден асса ғана ҚҚС төлеушісі болады. Турагенттің айналымына сыйақы, туроператордың айналымына өткізілген қызметтер құны кіреді. Компанияны есепке қойып, айналымдарды тур құрамы бойынша талдаймыз, ЭШФ жүргізіп, 300.00 тапсырамыз.
- Құны
- 45 000 ₸ бастап
- Мерзім
- 1–2 жұмыс күнінде қосамыз
- Салалар
- Турагенттіктер
Туризмдегі ҚҚС барлығына бірдей және біркелкі қатысты емес. Оңайлатылған декларация төлеушілері айналымға қарамастан ҚҚС төлеушісі болып табылмайды, импорт пен бейрезидент үшін ҚҚС-ты қоспағанда. ЖБР-дағы турагенттің агенттік схемада айналымы сыйақы деп есептеледі, сондықтан шек шоттағы ақшаға қарағанда кешірек келеді. ЖБР-дағы туроператордың айналымына оның қызметтерінің құны кіреді, және ол 10 000 ӘЕК шегінен тез өтеді.
Туроператордың қиындығы — тур құрамында. Шетелде тұру, халықаралық тасымалдау, шетелдік туристерге Қазақстан аумағындағы қызметтер әртүрлі қағидалар бойынша салық салынады: өткізу орны мен мүмкін босатуларды әр құрамдас бөлік үшін Салық кодексінің қолданыстағы редакциясы бойынша тексереміз. Компанияда салық салынатын да, салынбайтын да айналымдар болса, кіріс ҚҚС-ты бөлек есепке алу қажет.
ҚҚС есебін жеке қызмет ретінде немесе турагенттік бухгалтериясымен бірге жүргіземіз. Электрондық шот-фактура деген не және оны қашан жазу керегі глоссарийде талданған: ЭШФ.
§ 01Не кіреді
Не кіреді
01
Шекті бақылау
Ай сайын айналымды — агент сыйақысын немесе туроператордың өткізуін — есептеп, 10 000 ӘЕК-ке жақындағанда алдын ала ескертеміз.
02
Есепке қою
Шектен асқаннан кейін 5 жұмыс күні ішінде ҚҚС бойынша тіркеу туралы өтінішті дайындап, береміз.
03
Тур құрамын талдау
Туроператор үшін турдың әр құрамдас бөлігінің өткізу орны мен салық режимін анықтап, оны есеп саясатында бекітеміз.
04
Бейрезидент үшін ҚҚС
Бейрезидент үшін ҚҚС салынатын шетелдік компаниялардың қызметтерін анықтап, салықты есептейміз және рұқсат етілсе, оны есепке жатқызамыз.
05
ЭШФ
Туроператорларға сыйақыға және корпоративтік клиенттерге қызметтерге ЭШФ-ты айналымнан кейін 15 күнтізбелік күннен кешіктірмей жазамыз.
06
Бөлек есепке алу
Салық салынатын және босатылған айналымдар болса, кіріс ҚҚС-ты бөліп, қай бөлігі есепке жатқызылатынын көрсетеміз.
07
300.00 декларациясы
Декларацияны тоқсан сайын тапсырып, тоқсаннан кейінгі екінші айдың 25-іне дейін төленетін салықты есептейміз.
§ 02Саладағы есептің ерекшеліктері
Туризмдегі ҚҚС ерекшеліктері
- —Оңайлатылған декларация — ҚҚС-сыз — компания оңайлатылған декларацияда тұрғанда, импорт пен бейрезидент үшін ҚҚС-ты қоспағанда, кез келген айналымда ҚҚС туындамайды.
- —Агент айналымы — агенттік схемада агенттің салық базасы — оның сыйақысы; туроператорға аударылған туристердің ақшасы агент айналымына кірмейді.
- —Туроператор айналымы — туроператор ҚҚС-ты өз өткізуінен есептейді; турдың қандай құрамдас бөліктеріне Қазақстанда салық салынатынын өткізу орны туралы қағидалар бойынша анықтаймыз.
- —Келу туризмі — Қазақстан аумағында шетелдік туристерге көрсетілетін қызметтер үшін СК-нің қолданыстағы редакциясы бойынша босатулар немесе ерекше тәртіп қолданыла ма, тексеріп, содан кейін ғана бағаларды қалыптастырамыз.
- —16% мөлшерлеме — 2026 жылғы 1 қаңтардан бастап бұрынғы 12%-дың орнына; ескі мөлшерлемеге есептелген корпоративтік клиенттермен шарттарды қайта қараған жөн.
- —Тіркелуге кешігу — өтінішті уақтылы бермегені үшін айыппұл — 50 ӘЕК, есепке тұрмаған кезеңдегі айналым үшін — айналымның 15%-ы.
- —Мерзімінде ЭШФ — ЭШФ айналым күнінен ерте емес және одан кейін 15 күнтізбелік күннен кешіктірілмей жазылады; жазбағаны үшін қайталанса шағын бизнеске 40 ӘЕК айыппұл салынады.
§ 03Қандай нысандарды тапсырамыз
Қандай нысандарды тапсырамыз
| Нысан | Кезең | Мерзім | Кім тапсырады |
|---|---|---|---|
| 910.00 | жарты жыл | 15 тамызға және 15 ақпанға дейін; 2026 жылғы ІІ жарты жыл үшін — 2027 жылғы 15 ақпанға дейін | оңайлатылған декларациядағы турагенттіктер мен туроператорлар (ЖШС және ЖК) |
| 200.00 | тоқсан | тоқсаннан кейінгі екінші айдың 15-іне дейін; 2026 жылғы ІІІ тоқсан үшін — 16 қарашаға дейін | барлық ЖШС; оңайлатылған режимдегі ЖК — қызметкерлер немесе гидтермен АҚСШ болғанда |
| 300.00 | тоқсан | тоқсаннан кейінгі айдың 15-інен ерте емес және екінші айдың 15-інен кешіктірмей; төлеу — 25-іне дейін | ҚҚС бойынша есепке тұрған ЖБР-дағы компаниялар |
| 100.00 | жыл | келесі жылдың 31 наурызына дейін | ЖБР-дағы ЖШС |
| 220.00 | жыл | келесі жылдың 31 наурызына дейін | ЖБР-дағы ЖК |
Деректер мына күнге өзекті
§ 04Шек
ЖБР-дағы турагенттік пен туроператор ҚҚС бойынша есепке қашан тұруы керек
Міндетті тіркеу шегі — күнтізбелік жылдағы 10 000 ӘЕК айналым, 2026 жылы бұл 43 250 000 ₸; айналымға барлық мөлшерлемелер бойынша айналымдар кіреді. Өтініш шектен асқаннан кейін 5 жұмыс күні ішінде беріледі — бұрын ай аяқталғаннан кейін 10 жұмыс күні берілетін.
ЖБР-дағы турагент үшін айналым деп нақты не есептелетіні маңызды. Агенттік схема құжаттармен расталса, айналым — турлардың құны емес, сыйақы. Шарттар өз атынан тур сату ретінде ресімделсе, айналым бүкіл сома болады, және шек алғашқы маусымда-ақ келеді. Сондықтан:
- айналымды ай сайын, ал шың айларында жиірек есептейміз;
- агент есептерінің барлық туроператорлар бойынша бар екенін тексереміз;
- шектен асқаннан кейін бірден өтініш беріп, есеп пен шарттарды ҚҚС-қа ауыстырамыз.
Шек қалай жұмыс істейтіні және оған не кіретіні ҚҚС шегі қандай жауабында талданған; төлеушілерге арналған шарттар — ҚҚС төлеушісі режимі бетінде.
§ 05Бейрезиденттер
Туристік компанияда бейрезидент үшін ҚҚС қалай жұмыс істейді
Бейрезидент үшін ҚҚС-ты Қазақстанда тіркелмеген шетелдік компания өткізу орны Қазақстан деп танылатын қызметтерді көрсетсе, қазақстандық сатып алушы төлейді. Міндет оңайлатылған декларация төлеушілерінде де бар. Туризмде бұған көбіне мыналар жатады:
- шетелдік брондау жүйелеріне, бағдарламалық қамтамасыз етуге және CRM-ге қолжетімділік;
- шетелдік компаниялардың жарнамалық және маркетингтік қызметтері;
- өткізу орны сатып алушының орналасқан жері бойынша анықталатын консультациялық және өзге қызметтер.
Шетелдік қонақүйлерде тұру және шетелдегі жылжымайтын мүлікке байланысты қызметтер жалпы қағида бойынша мүлік орналасқан жерде өткізіледі — оларды шарт бойынша бөлек тексереміз. ЖБР-дағы ҚҚС төлеушісі төленген бейрезидент үшін ҚҚС-ты СК шарттары сақталса есепке жатқызуға құқылы, ал оңайлатылған декларациядағы компания үшін бұл сервистер құнына қосу қажет қосымша салық.
§ 06Құны
Құны
Туристік компанияға ҚҚС есебі — айына 45 000 ₸-ден. Баға жұмыс моделіне, ЭШФ санына, бейрезиденттер қызметтерінің үлесіне және салық салынатын мен босатылған айналымдарды бөлек есепке алу қажеттігіне байланысты.
Компания шекке енді жақындап келе жатса, алдымен оңайлатылған декларация мен ҚҚС бар ЖБР-ны сіздің сандарыңызбен салыстырған жөн — бұл турагенттікке бухгалтерлік қызмет көрсетуге кіреді. Пакеттер — тарифтер бетінде.
§ 07Сұрақтар мен жауаптар
Сұрақтар мен жауаптар
Түсімдері көп оңайлатылған декларациядағы турагенттік ҚҚС төлей ме?
Жоқ. Оңайлатылған декларация төлеушілері айналымға қарамастан ҚҚС төлеушісі болып табылмайды, импорт пен бейрезидент үшін ҚҚС-ты қоспағанда. Олар үшін басқа шек қолданылады — күнтізбелік жылға 600 000 ӘЕК табыс лимиті, ал агентте табыс ретінде сыйақы есептеледі.
ҚҚС шегі үшін турагент айналымына не кіреді?
Агенттік схемада — туристерден алынған бүкіл сома емес, агенттік сыйақы және агенттіктің меншікті алымдары. Тур өз атынан сатылса, айналымға толық құн кіреді. Схеманы агенттік шарт пен агент есептері растайды.
Қазақстанның шетелдік қонақтарына арналған турларға ҚҚС салына ма?
Қазақстан аумағындағы қызметтер, әдетте, ҚР-дағы айналым болып табылады, бірақ туристік қызметтер үшін босатулар немесе ерекше тәртіп қолданылуы мүмкін. Қолданылуын шетелдік серіктестерге баға қалыптастырғанға дейін Салық кодексінің қолданыстағы редакциясы бойынша тексереміз. Босату қолданылса, мұндай турлар бойынша кіріс ҚҚС-ты бөлек есепке алумен бөлеміз.
Жеке тұлға туристке ЭШФ жазу керек пе?
Туристпен есеп айырысу ҚКМ фискалдық чегімен расталады. ЭШФ-ты туроператорларға сыйақыға және корпоративтік клиенттерге шарт бойынша қызметтерге — айналымнан кейін 15 күнтізбелік күннен кешіктірмей жазамыз.
ҚҚС бойынша уақтылы есепке тұрмаса не болады?
Өтінішті уақтылы бермегені үшін айыппұл — 50 ӘЕК, есепке тұрмаған кезеңдегі айналым үшін — айналымның 15%-ы. Айналымы жоғары туроператор үшін бұл елеулі сома, сондықтан ЖБР-дағы айналымды ай сайын қадағалаймыз.
Басқа қызметтер
Басқа қызметтер: Турагенттіктер
15 000 ₸ бастап
Салық есептілігі
Мерзімінде декларациялар, агент есептері бойынша табыс, банк пен Kaspi-мен салыстыру
5 000 ₸ бастап
Жалақы есептеу және кадр ісі
Менеджерлердің жалақысы мен пайызы, АҚСШ-дағы гидтер, жарналар және 200.00
50 000 ₸ бастап
Есепті қалпына келтіру
Бухгалтер кеткеннен кейін өтінімдерде, аванстарда және сыйақыда тәртіп
25 000 ₸ бастап
ЖШС ашу
Турагенттікке ЖШС: ЭҚЖЖ, режим, тізілім немесе лицензия, ҚКМ және есеп
Басқа салаларға арналған осы қызмет
Қоғамдық тамақтану
Қызмет көрсету
Құрылыс және жылжымайтын мүлік
Көлік және логистика
Өндіріс және АӨК
Кәсіби қызметтер
Басқа
Өтінім қалдыру
Турагенттіктің ҚҚС есебін реттейміз
Жыл басынан бергі айналымдарды, жұмыс моделін және шетелдік сервистер тізімін жіберіңіз — шек қашан келетінін және бейрезидент үшін ҚҚС қайда туындайтынын есептейміз.