30 000 ₸ бастап
Бухгалтерлік қызмет көрсету
Цехтың толық есебі: шикізат, өзіндік құн, аяқталмаған өндіріс, негізгі құралдар, ҚҚС, жалақы
Өндіріс
Өндірістік компанияларға арналған ҚҚС есебі
Өндіріс үшін ҚҚС — тек тиеуден алынатын салық емес, сонымен қатар шикізат, энергия, жабдық пен импорт бойынша ірі есепке жатқызу. Біз өндірістік ЖШС-ның ҚҚС есебін жүргіземіз: сатып алушыларға ЭШФ, жеткізушілердің ЭШФ-лары бойынша есепке жатқызу, 328.00 арқылы импорт ҚҚС-ы, экспортты растау және 300.00 декларациясы.
- Құны
- 45 000 ₸ бастап
- Мерзім
- 1–2 жұмыс күнінде қосамыз
- Салалар
- Өндіріс
2026 жылғы 1 қаңтардан бастап ҚҚС мөлшерлемесі — 16%. Өндіріс үшін өзгеріс екі жақтан да сезіледі: тиеуден алынатын салық өсті, бірақ шикізат, электр энергиясы, мердігерлер қызметтері мен жабдық бойынша есепке жатқызылатын ҚҚС та өсті. Төленетін сома есепке жатқызу қаншалықты толық әрі дұрыс жиналғанына байланысты.
Есепке жатқызу құжаттарға сүйенеді: ЭШФ АЖ-дағы жеткізушілердің ЭШФ-лары, жүкқұжаттар, төлем және ЕАЭО-дан әкелу бойынша 328.00 өтініштері. Кез келген үзіліс — жеткізуші ҚҚС бойынша есептен шығарылған, ЭШФ басқа сомаға жазылған, өтінішсіз импорт — камералдық бақылауда қосымша есептеуге айналады. Сондықтан салыстыруды декларация мерзіміне қарай емес, ай сайын жасаймыз.
Біз ҚҚС есебін бөлек қызмет ретінде немесе өндіріс бухгалтериясының құрамында жүргіземіз. Есепке тұру қашан міндетті және оны қалай өту керектігі ҚҚС бойынша қалай есепке тұруға болады жауабында талданған.
§ 01Не кіреді
Не кіреді
01
Есепке тұру
Айналымды өспелі қорытындымен қадағалап, ҚҚС бойынша есепке тұру туралы өтінішті белгіленген мерзімде береміз.
02
Сатып алушыларға ЭШФ
Өнімнің әр тиелуіне ЭШФ-ты айналымнан кейін 15 күнтізбелік күннен кешіктірмей жазамыз.
03
Жеткізушілер ЭШФ-лары бойынша есепке жатқызу
Кіріс ЭШФ-ларды жүкқұжаттармен және төлеммен салыстырып, есепке жатқызу алдында жеткізушілердің мәртебесін тексереміз.
04
Импорт ҚҚС-ы
ЕАЭО-дан әкелу бойынша ҚҚС-ты есептеп, 328.00 дайындаймыз және төленген салықты есепке жатқызуда көрсетеміз.
05
Экспорт
Экспорттық тиеулер бойынша нөлдік мөлшерлемені қолдану үшін әкетуді растайтын құжаттарды жинаймыз.
06
300.00 декларациясы
Декларацияны тоқсан сайын тапсырып, тоқсаннан кейінгі екінші айдың 25-іне дейін төленетін ҚҚС-ты есептейміз.
07
Виртуалды қойма және ІЖҚ
Тізбедегі тауарларды «Виртуалды қойма» модулі арқылы жүргіземіз және оларды орын ауыстырғанда ІЖҚ ресімдейміз.
§ 02Саладағы есептің ерекшеліктері
Өндірістегі ҚҚС ерекшеліктері
- —16% мөлшерлеме — 2026 жылғы 1 қаңтардан бастап қолданылады; бұрын жасалған ұзақ мерзімді шарттарда ҚҚС қалай келісілгенін тексеріп, ЭШФ-ты жаңа мөлшерлеме бойынша жазамыз.
- —Жабдық бойынша есепке жатқызу — станоктар мен желілер бойынша ҚҚС ЭШФ немесе импорт құжаттары болғанда және жабдық салық салынатын айналымда пайдаланылғанда есепке жатқызылады; ірі сатып алуда есепке жатқызу тоқсанда есептелген ҚҚС-тан асып кетуі мүмкін.
- —Оңайлатылған декларациядағы жеткізушілер — оңайлатылған декларация төлеушісі ҚҚС төлеушісі болып табылмайды, оның жеткізілімдері бойынша есепке жатқызу жоқ; шикізат жеткізушісін таңдағанда мұны бағада ескерген жөн.
- —ЕАЭО-дан импорт — ҚҚС-ты сатып алушының өзі есепті кезеңнен кейінгі айдың 20-сынан кешіктірілмей тапсырылатын 328.00 өтініші бойынша төлейді; төлемсіз есепке жатқызу жоқ.
- —Үшінші елдерден импорт — ҚҚС кедендік ресімдеу кезінде төленеді және тауарларға арналған декларация мен төлем құжаты бойынша есепке жатқызылады.
- —Экспорт — нөлдік мөлшерлеме әкету расталғанда қолданылады; құжаттар болмаса, тиеу әдеттегі өткізу ретінде салық салынады.
- —ЭШФ мерзімінде — ЭШФ жазбағаны үшін қайталанған бұзушылықта айыппұл шағын бизнес үшін — 40 ӘЕК, орта бизнес үшін — 100 ӘЕК, ірі бизнес үшін — 150 ӘЕК.
§ 03Қандай нысандарды тапсырамыз
Қандай нысандарды тапсырамыз
| Нысан | Кезең | Мерзім | Кім тапсырады |
|---|---|---|---|
| 300.00 | тоқсан | тоқсаннан кейінгі екінші айдың 15-іне дейін, төлеу — 25-іне дейін; 2026 жылдың III тоқсаны үшін — 16 қарашаға дейін | ҚҚС бойынша есепте тұрған ЖШС |
| 328.00 | тауар әкелу кезеңі | есепті кезеңнен кейінгі айдың 20-сынан кешіктірілмей | ЕАЭО елдерінен шикізат пен жабдық импорттаушылар |
| 200.00 | тоқсан | тоқсаннан кейінгі екінші айдың 15-іне дейін; 2026 жылдың III тоқсаны үшін — 16 қарашаға дейін | қызметкерлері бар барлық ЖШС |
| 100.00 | жыл | келесі жылғы 31 наурызға дейін, КТС төлеу — тапсыру мерзімінен кейін 10 күннен кешіктірілмей | ЖБР-дағы ЖШС |
| 701.01 және 700.00 | жыл | 701.01 — 15 ақпанға дейін, 700.00 — келесі жылғы 31 наурызға дейін | ғимараттардың, жабдықтың, жердің және көліктің иелері |
Деректер мына күнге өзекті
§ 04Шек және есепке тұру
Өндіріс ҚҚС бойынша қашан есепке тұруы керек
Күнтізбелік жылдағы айналым 10 000 ӘЕК-тен асқанда — 2026 жылы 43 250 000 ₸ — ҚҚС бойынша есепке тұру міндетті; айналымға барлық мөлшерлемелер бойынша айналымдар кіреді. Өтініш шектен асқаннан кейін 5 жұмыс күні ішінде беріледі. Өндіріске шектен өту үшін металл конструкциялардың немесе құрылыс материалдарының бірнеше ірі тиелуі жеткілікті.
Өтінішті уақтылы бермегені үшін — 50 ӘЕК айыппұл, ал компания есепте тұруы тиіс болған, бірақ тұрмаған кезеңдегі айналым үшін — айналымның 15%-ы. Сондықтан айналымды ай сайын өспелі қорытындымен есептейміз.
Көптеген өндірістер шекті күтпей, ерікті түрде есепке тұрады: ЖБР-дағы сатып алушылар ҚҚС бар ЭШФ күтеді, ал компанияның өзіне шикізат пен жабдық бойынша есепке жатқызу тиімді. Мәртебе туралы толығырақ — ҚҚС төлеуші бетінде.
§ 05Есепке жатқызу
Өндіріс төленетін ҚҚС-ты заңды түрде қалай азайта алады
Заңды жолы біреу — компанияның құқығы бар бүкіл есепке жатқызуды жинап, оны құжаттар салдарынан жоғалтпау. Өндірісте есепке жатқызу әдетте бір жерлерде жоғалады:
- жеткізушінің ЭШФ-ы жүкқұжаттан кеш немесе басқа сомаға жазылған;
- шикізат жеткізушісі ҚҚС бойынша есептен шығарылған, ал оның ЭШФ-лары келе береді;
- ЕАЭО-дан импорт жеткізушіге төленген, бірақ әкелу ҚҚС-ы төленбеген және 328.00 тапсырылмаған;
- жабдық сатып алынған, бірақ пайдалануға енгізілмеген;
- мердігерлердегі жөндеу, тасымалдау немесе қайта өңдеу ЭШФ-сыз қабылданған.
Ай сайын кіріс ЭШФ-ларды есеппен салыстырып, бұл үзілістерді тоқсан соңына дейін жабамыз. Жалған жеткізушілері бар схемаларды қарастырмаймыз: тексеру кезінде мұндай есепке жатқызу алынып тасталады, ал салдарын сатып алушы көтереді.
§ 06Құны
Құны
Өндіріске ҚҚС есебі — айына 45 000 ₸-ден. Құны айдағы ЭШФ санына, импорт пен экспорт көлеміне, жеткізушілер санына және компанияның бүкіл есебін біз жүргізетінімізге байланысты.
Есеп бізде болса, ҚҚС келісілген тариф бойынша қызмет көрсетуге кіреді. Пакеттерді тарифтер бетінде салыстыруға болады.
§ 07Сұрақтар мен жауаптар
Сұрақтар мен жауаптар
Айналымы 43 250 000 ₸-ден асатын оңайлатылған декларациядағы өндіріс ҚҚС төлей ме?
Жоқ, оңайлатылған декларация төлеушілері айналымға қарамастан ҚҚС төлеушісі болып табылмайды, импорт ҚҚС-ынан басқа. Бірақ ЖБР-дағы сатып алушылар оңайлатылған декларация төлеушісінен сатып алуды КТС бойынша шегерімге жатқыза алмайды, сондықтан корпоративтік клиенттері бар өндіріс әдетте ЖБР-ға көшіп, ҚҚС бойынша есепке тұрады.
Сатып алынған станок бойынша ҚҚС-ты есепке жатқызуға бола ма?
Иә, егер жеткізушінің ЭШФ-ы немесе ҚҚС төленген импорт құжаттары болса және жабдық салық салынатын қызметте пайдаланылса. Есепке жатқызу шарттар орындалған тоқсандағы 300.00-де көрсетіледі.
Ресейден шикізат импорттағанда ҚҚС төлеу керек пе?
Иә. ЕАЭО елдерінен әкелгенде ҚҚС-ты сатып алушы төлейді — есепті кезеңнен кейінгі айдың 20-сынан кешіктірілмей тапсырылатын 328.00 өтініші бойынша. ҚҚС төлеуші төлегеннен кейін бұл соманы есепке жатқызады.
Экспорт кезінде нөлдік мөлшерлемені қалай растауға болады?
Келісімшартпен, көлік және тауарға ілеспе құжаттармен, ал ЕАЭО елдеріне экспорттағанда — сатып алушының салық органы белгі қойған тауарларды әкелу туралы өтінішімен. Әкету расталмаса, айналымға 16% мөлшерлемемен ҚҚС салынады.
ҚҚС бойынша уақтылы есепке тұрмаса не болады?
Өтінішті уақтылы бермегені үшін — 50 ӘЕК айыппұл, есепке тұрмаған кезеңдегі айналым үшін — айналымның 15%-ы. Өтініш 10 000 ӘЕК шегінен асқаннан кейін 5 жұмыс күні ішінде беріледі.
Басқа қызметтер
Басқа қызметтер: Өндіріс
15 000 ₸ бастап
Салық есептілігі
300.00, 328.00, 200.00, 100.00 және мүлік салығы — мерзімінде және алшақтықсыз
5 000 ₸ бастап
Жалақы есептеу және кадр ісі
Кесімді ақы, ауысымдар, зиянды жағдайлар, МКЗЖ, салықтар және кадр құжаттары
50 000 ₸ бастап
Есепті қалпына келтіру
Қалдықтар, аяқталмаған өндіріс, негізгі құралдар, импорт және ҚҚС — құжаттар бойынша қалпына келтіреміз
25 000 ₸ бастап
ЖШС ашу
Өндіріске ЖШС: ЭҚЖЖ, ЖБР және ҚҚС, есеп саясаты, жабдық
Басқа салаларға арналған осы қызмет
Қоғамдық тамақтану
Қызмет көрсету
Құрылыс және жылжымайтын мүлік
Көлік және логистика
Өндіріс және АӨК
Кәсіби қызметтер
Басқа
Өтінім қалдыру
Өндірістің ҚҚС-ын ретке келтіреміз
Соңғы тоқсандағы 300.00-ді және ЭШФ үзіндісін жіберіңіз — есепке жатқызуды тексеріп, ҚҚС жүргізу құнын ұсынамыз.