30 000 ₸ бастап
Бухгалтерлік қызмет көрсету
Маусымдық цикл бойынша егін, мал, ЖЖМ, техника және субсидия есебі
Шаруа және фермер қожалықтары
Шаруа және фермер қожалықтарына арналған ҚҚС есебі
АСР-дағы ШҚ/ФҚ импорттағы ҚҚС-тан басқа ҚҚС-тан босатылған. ҚҚС есебі ауыл шаруашылығы өндірушісі ЖШС-ларға және 10 000 ӘЕК (2026 жылы 43 250 000 ₸) шегінен асқаннан кейін ЖБР-дегі қожалықтарға қажет. Мөлшерлеме — 16%, ал ауыл шаруашылығы өндірушілері ҚҚС-тың 80%-ына дейін есепке жатқыза алады. ҚҚС есебін, ЭШФ-ты және 300.00 нысанын жүргіземіз.
- Құны
- 45 000 ₸ бастап
- Мерзім
- 1–2 жұмыс күнінде қосамыз
- Салалар
- Фермерлік
Шаруа қожалықтарының көпшілігі ҚҚС төлемейді: АСР-дағы ШҚ/ФҚ импортты қоспағанда одан босатылған, ал оңайлатылған декларациядағы қожалықтар айналымға қарамастан ҚҚС төлеушісі болып табылмайды. Мәселе ауыл шаруашылығы өндірушісі ЖШС-ларда және ЖБР-дегі ШҚ-да туындайды — күнтізбелік жылдағы айналым 10 000 ӘЕК-тен, яғни 2026 жылы 43 250 000 ₸-ден асқанда.
ЖБР-дегі ауыл шаруашылығы өндірушілері үшін ҚҚС басқаларға қарағанда жеңілірек: олар ҚҚС-тың 80%-ына дейін есепке жатқыза алады (бұрын 70%). Бірақ жеңілдік есеп өз ауыл шаруашылығы өнімін және өзге айналымдарды бөлгенде ғана, ал әр сату бойынша ЭШФ мерзімінде жазылғанда ғана жұмыс істейді.
Біз қожалықтың ҚҚС есебін жүргіземіз: есепке қою, ЭШФ және ІЖҚ, бөлек есеп, жеңілдікті есептеу және 300.00 декларациясы. Режим жалпы қалай құрылғаны — ҚҚС төлеушісі бетінде.
§ 01Не кіреді
Не кіреді
01
Шекті бақылау
Жыл басынан бастап айналымды қадағалаймыз және шектен асқаннан кейін 5 жұмыс күні ішінде есепке қою туралы өтініш береміз.
02
ЭШФ
ЭШФ-ты айналымнан кейін 15 күнтізбелік күннен кешіктірмей жазып береміз, жеткізушілердің кіріс ЭШФ-ын қабылдап, тексереміз.
03
ІЖҚ және «Виртуалды қойма»
Астық пен басқа өнімді тиеуге ілеспе жүкқұжаттарды ресімдейміз, тізбедегі тауарларды модуль арқылы жүргіземіз.
04
Бөлек есеп
Өз ауыл шаруашылығы өнімі, қайта сату және қызметтер бойынша айналымдарды бөліп, кіріс ҚҚС-ты бөлеміз.
05
Ауыл шаруашылығы өндірушілеріне жеңілдік
Өз өнімін өткізу бойынша ҚҚС-тың 80%-ына дейін есепке жатқызуды есептеп, оны қолдану шарттарын тексереміз.
06
300.00 нысаны
Декларацияны тоқсан сайын тоқсаннан кейінгі екінші айдың 15-іне дейін тапсырамыз, ҚҚС-ты 25-іне дейін төлейміз.
07
Экспорт
Астық пен басқа өнім экспорты бойынша растайтын құжаттарды жинап, ҚҚС асып кетуін қайтаруға деректер дайындаймыз.
§ 02Саладағы есептің ерекшеліктері
Ауыл шаруашылығындағы ҚҚС ерекшеліктері
- —АСР-дағы ШҚ/ФҚ — импорттағы ҚҚС-тан басқа ҚҚС-тан босатылған; шетелден техника, тұқым немесе мал әкелу импортқа ҚҚС төлеуді талап етеді.
- —ЖБР үшін шек — күнтізбелік жылдағы 10 000 ӘЕК айналым кезінде міндетті түрде есепке тұру (2026 жылы 43 250 000 ₸); айналымға барлық мөлшерлемелер бойынша айналымдар кіреді.
- —ҚҚС-тың 80%-ына дейін есепке жатқызу — ауыл шаруашылығы өндірушілері ҚҚС-тың 80%-ына дейін есепке жатқыза алады (бұрын 70%); қолдану шарттарын Салық кодексі мен есеп саясаты бойынша тексереміз.
- —16% мөлшерлеме — 2026 жылғы 1 қаңтардан бастап ҚҚС-тың негізгі мөлшерлемесі 12%-дан 16%-ға өсті, қайта өңдеушілермен және жеткізушілермен шарттарды қайта қараған жөн.
- —ЭШФ мерзімінде — ЭШФ айналым күнінен бұрын емес және одан кейін 15 күнтізбелік күннен кешіктірілмей жазылады; мерзімді бұзып жазғаны үшін — ескерту, қайталанса айыппұл.
- —Астық экспорты — экспорт кезінде келісімшарт, ІЖҚ, көлік және кеден құжаттары қажет; толық топтамасыз экспортты растау және ҚҚС-ты қайтару мүмкін емес.
- —Есепке кешігіп тұру — өтінішті уақтылы бермегені үшін — 50 ӘЕК айыппұл, есепке тұрмаған кезеңдегі айналымдар үшін — айналымның 15%-ы.
§ 03Қандай нысандарды тапсырамыз
Қандай нысандарды тапсырамыз
| Нысан | Кезең | Мерзім | Кім тапсырады |
|---|---|---|---|
| 920.00 | күнтізбелік жыл | келесі жылдың 31 наурызынан кешіктірілмей; ЖТС — 10 қарашаға және 10 сәуірге дейін | АСР-дағы ШҚ/ФҚ |
| 910.00 | жартыжылдық | 15 тамызға және 15 ақпанға дейін; 2026 жылғы II жартыжылдық үшін — 2027 жылғы 15 ақпанға дейін | оңайлатылған декларациядағы ШҚ мен ЖШС |
| 220.00 | жыл | келесі жылдың 31 наурызына дейін | ЖБР-дегі ШҚ (ЖК) |
| 100.00 | жыл | келесі жылдың 31 наурызына дейін, КТС төлеу — тапсыру мерзімінен кейін 10 күннен кешіктірілмей | ЖБР-дегі ауыл шаруашылығы өндірушісі ЖШС |
| 200.00 | тоқсан | тоқсаннан кейінгі екінші айдың 15-іне дейін; 2026 жылғы III тоқсан үшін — 16 қарашаға дейін | барлық ЖШС; ЖБР-дегі ШҚ; оңайлатылған декларациядағы ШҚ — жұмыскерлер немесе АҚСШ болса |
| 300.00 | тоқсан | тоқсаннан кейінгі екінші айдың 15-іне дейін, төлеу — 25-іне дейін | ҚҚС бойынша есепке тұрған ЖБР-дегі қожалықтар |
| 700.00 | жыл | келесі жылдың 31 наурызына дейін | жер салығынан, мүлік пен көлік салықтарынан босатылмаған учаске иелері мен жер пайдаланушылар |
Деректер мына күнге өзекті
§ 04Жеңілдік
Ауыл шаруашылығы өндірушілері үшін ҚҚС-тың 80%-ына дейін есепке жатқызу қалай жұмыс істейді
ЖБР-дегі ауыл шаруашылығы өндірушісі барлық төлеушілер сияқты өз сатылымынан 16% мөлшерлемемен ҚҚС есептейді, бірақ ҚҚС-тың 80%-ына дейін есепке жатқыза алады (бұрын 70%). Өткізу көлемі үлкен қожалық үшін бұл жүктемені айтарлықтай төмендетеді, сондықтан жеңілдік мұқият тексеріледі.
Оны дауларсыз қолдану үшін есепті былай құрамыз:
- бөлек — өз ауыл шаруашылығы өнімі, бөтен өнімді қайта сату, техникамен қызметтер және жалдау;
- құжаттар бойынша — өндіріс жер құжаттарымен, егу, жинау және кіріске алу актілерімен, мал басы туралы деректермен расталады;
- ЭШФ-пен — әр сату мерзімінде ЭШФ-пен ресімделген, жеткізушілердің кіріс ҚҚС-ы олардың ЭШФ-ымен расталған;
- декларацияда — жеңілдік есебі 300.00 нысанында жалпы айналымдардан бөлек көрсетіледі.
Декларацияны тапсыру тәртібі қадам-қадаммен — 300.00 қалай тапсыру керек жауабында.
§ 05Экспорт
Астық пен ауыл шаруашылығы өнімін экспорттағандағы ҚҚС
Астықты, майлы дақылдарды немесе етті шетелге сататын қожалықтар мен агрофирмалар ел ішіндегі қайта өңдеушіге сатқандағыдан басқаша ҚҚС-қа тап болады. Экспортқа нөлдік мөлшерлемемен салық салынады, ал тұқым, ЖЖМ мен техника бойынша кіріс ҚҚС асып кетуді құрауы мүмкін, оны қайтаруға болады.
Қайтару да, нөлдік мөлшерлеменің өзі де құжаттардың толық топтамасын талап етеді:
- сыртқы сауда келісімшарты мен спецификациялар;
- әкетуге ЭШФ және ІЖҚ;
- көлік құжаттары және кедендік декларациялар немесе ЕАЭО елдеріне әкету құжаттары;
- валюталық түсімнің шотқа түсуі.
Біздің тәжірибемізше, проблемалар есептеуден емес, тиегеннен кейін жиналған құжаттардан туындайды. Сондықтан әр экспорттық жеткізілім бойынша топтаманы қайтаруға өтініш берген кезде емес, бірден қалыптастырамыз.
§ 06Құны
Құны
Қожалыққа арналған ҚҚС есебі — айына 45 000 ₸-ден. Құны ЭШФ пен ІЖҚ санына, экспорттық жеткізілімдерге және ауыл шаруашылығы өндірушілеріне арналған жеңілдік қолданылатынына байланысты.
АСР-дағы ШҚ/ФҚ-ға ҚҚС есебі, әдетте, қажет емес — бухгалтерлік қызмет көрсету жеткілікті. ҚҚС төлеушілерге арналған пакеттер — тарифтер бетінде.
§ 07Сұрақтар мен жауаптар
Сұрақтар мен жауаптар
АСР-дағы шаруа қожалығы ҚҚС төлей ме?
Жоқ, АСР-дағы ШҚ/ФҚ импорттағы ҚҚС-тан басқа ҚҚС-тан босатылған. Қожалық шетелден техника, тұқым немесе мал әкелсе, импортқа ҚҚС төленеді.
Ауыл шаруашылығы өндірушісі ЖШС ҚҚС бойынша қашан есепке тұруға міндетті?
Күнтізбелік жылдағы айналым 10 000 ӘЕК-тен асқанда — 2026 жылы 43 250 000 ₸. Өтініш шектен асқаннан кейін 5 жұмыс күні ішінде беріледі. Қадамдары — ҚҚС бойынша есепке қалай тұруға болады жауабында.
Ауыл шаруашылығы өндірушілері үшін ҚҚС-тың 80%-ына дейін есепке жатқызу нені білдіреді?
Ауыл шаруашылығы өндірушілері ҚҚС-тың 80%-ына дейін есепке жатқыза алады (бұрын 70%), және бюджетке төленетін сома азаяды. Жеңілдік өз ауыл шаруашылығы өнімін өткізумен байланысты, сондықтан өзге айналымдарды бөлек есепке аламыз.
2026 жылы ауыл шаруашылығы өніміне ҚҚС мөлшерлемесі қандай?
2026 жылғы 1 қаңтардан бастап ҚҚС-тың негізгі мөлшерлемесі — 16% (бұрын 12%). Ауыл шаруашылығы өндірушілері үшін ол ҚҚС-тың 80%-ына дейін есепке жатқызу құқығымен бірге қолданылады.
ҚҚС төлемейтін қожалыққа ЭШФ керек пе?
ЭШФ-ты барлық ҚҚС төлеушілері жазып беруге міндетті, ал төлеуші еместер — СК 208-бабы бойынша жекелеген жағдайларда, оның ішінде «Виртуалды қойма» тауарлары бойынша. Іс жүзінде қайта өңдеушілер мен элеваторлар, әдетте, ЭШФ пен ІЖҚ-ны кез келген жағдайда сұрайды.
Басқа қызметтер
Басқа қызметтер: Фермерлік
15 000 ₸ бастап
Салық есептілігі
ШҚ/ФҚ үшін 920.00 және ЖТС 0,5%, агро-ЖШС үшін КТС 3% бар 100.00
5 000 ₸ бастап
Жалақы есептеу және кадр ісі
Маусымдық жұмыскерлер, вахта, АҚСШ, жарналар және ШҚ басшысының төлемдері
50 000 ₸ бастап
Есепті қалпына келтіру
БЖС-дан және бухгалтер кеткеннен кейін: сату, жер, субсидиялар, қалдықтар
тегін
ЖК тіркеу
ШҚ-ны ЖК ретінде онлайн: жер шектері, АСР режимі, есепті бастау
Басқа салаларға арналған осы қызмет
Қоғамдық тамақтану
Қызмет көрсету
Құрылыс және жылжымайтын мүлік
Көлік және логистика
Өндіріс және АӨК
Кәсіби қызметтер
Басқа
Өтінім қалдыру
Қожалықта ҚҚС-ты реттейміз
Жылдық айналымдар мен сату құрамын жіберіңіз — шекті, 80%-ға дейінгі жеңілдік шарттарын тексеріп, ЭШФ пен 300.00 декларациясын дайындаймыз.