01 · 30 000 ₸ бастап
Бухгалтерлік қызмет көрсету
Тауар, касса және Kaspi, ІЖҚ мен таңбалау, сатушылар жалақысы, есептілік
Шағын дүкендер, бутиктер, минимаркеттер, базардағы сауда нүктелері
Қазақстандағы бөлшек сауда дүкендеріне арналған бухгалтер
2026 жылы бөлшек сауда дүкенінің бухгалтері бір мезгілде үш нәрсеге жауап береді: әр сатылым онлайн-ҚКМ арқылы өтуі, есептегі тауар қалдығы сөрелермен сәйкес келуі, ал айналым ҚҚС шегінен байқаусыз асып кетпеуі керек. Біз шағын дүкендердің, бутиктер мен минимаркеттердің есебін аутсорсингке аламыз — оңайлатылған декларациядағы немесе ЖБР-дағы ЖК мен ЖШС, бүкіл Қазақстан бойынша онлайн.
Дүкендердің едәуір бөлігі қолданған бөлшек салық 2026 жылғы 1 қаңтардан бастап жойылды. Оның бұрынғы төлеушілері оңайлатылған декларацияға немесе жалпыға бірдей белгіленген режимге көшті, ал 913.00 нысаны енді тапсырылмайды. Дүкен үшін бұл — салықты басқаша есептеу, басқа мерзімдер және сатып алушыларыңыз кім екенін — халық па, компаниялар ма — қайта қарауға себеп.
Бөлшек саудадағы негізгі жүктеме — тауар. Жеткізілімдер әртүрлі жеткізушілерден жүкқұжаттармен келеді, бағалар өзгереді, тауардың бір бөлігі бүлінеді немесе сұрып шатасуына түседі, сатып алушылар сатып алғанын қайтарады. Кіріс пен сатылым номенклатура бойынша жазылмаса, түгендеу түсіндіруге болмайтын жетіспеушілікті көрсетеді, ал есептегі үстеме баға нақтысынан алшақтайды.
Біз дүкендерге онлайн бухгалтерлік қызмет көрсетеміз: жүкқұжаттар мен чектер — WhatsApp-қа фото немесе тауар есебі бағдарламасынан жүктеме түрінде, есеп — 1С-те, иесі базаға кіре алады. Z-есептерді ФДО және Kaspi деректерімен салыстырамыз, міндетті жағдайларда ІЖҚ мен виртуалды қойма операцияларын ресімдейміз және таңбалау кодтарын қадағалаймыз.
§ 01Салаға арналған қызметтер
Салаға арналған қызметтер
02 · 15 000 ₸ бастап
Салық есептілігі
Түсім, сатып алу және Kaspi салыстырылған декларациялар мерзімінде
03 · 5 000 ₸ бастап
Жалақы есептеу және кадр ісі
Сатушылар ауысымы, сатылымнан пайыз, 2026 жылғы жарналар және кадр құжаттары
04 · 50 000 ₸ бастап
Есепті қалпына келтіру
Бухгалтер кеткеннен кейін тауар қалдығы, касса және есептілік
05 · 45 000 ₸ бастап
ҚҚС есебі
ЖБР үшін шек, импорттағы ҚҚС, ЭШФ, есепке жатқызу және 300.00 декларациясы
06 · тегін
ЖК тіркеу
Дүкенге ЖК: ЭҚЖЖ, режим, ҚКМ, Kaspi және бірінші күннен тауар есебі
§ 02Сала тауашалары
Сала тауашалары
Антиквариат дүкеніКөркемсурет тауарлары дүкеніБалалар тауарлары дүкеніСөмке мен аксессуар дүкеніВелосипед және самокат дүкеніҮстел ойындары дүкеніКітап дүкеніБутикҚұрылыс материалдары дүкеніЕт дүкеніТәттілер дүкеніКілем дүкеніСыр дүкеніКондиционер дүкеніКомпьютер дүкеніКондитер ингредиенттері дүкеніКомиссиялық дүкенКосметика мен парфюмерия дүкеніӘшекей бұйымдары дүкеніҚолөнер тауарлары дүкеніПерде салоныСүт өнімдері дүкеніШұжық пен деликатес дүкеніАрзан бағалы дүкенЕсік дүкеніҚұйма сыра дүкеніКептірілген жеміс пен жаңғақ дүкеніАуыз су сатуФермерлік өнімдер дүкеніЭлектр тауарлары дүкеніЭлектроника дүкеніМата дүкеніӘрлеу материалдары дүкеніБалық дүкеніБалық аулау тауарлары дүкеніТренажер дүкеніБірыңғай баға дүкеніЕден жабындары дүкеніГүл дүкеніМұздатылған жартылай фабрикаттар дүкеніКөкөніс пен жеміс дүкеніЖиһаз фурнитурасы дүкеніЖиһаз салоныОйын приставкалары мен ойындар дүкеніТұқым және бау-бақша құралдары дүкеніСыйлықтар мен кәдесыйлар дүкеніӘйнек пен айна дүкеніҮй жанындағы азық-түлік дүкеніБалалар киімі дүкені
§ 03Немен келеді
Бөлшек сауда дүкендері қандай мәселелермен келеді
- —Түгендеу жетіспеушілікті көрсетеді, бірақ оның қайдан шыққаны белгісіз: кіріс барлық жүкқұжат бойынша енгізілмеген, жеткізушілерге қайтару ресімделмеген, сұрып шатасуы түзетілмеген.
- —Сатып алушылар сатушының немесе иесінің жеке картасына аударым жасайды, сондықтан декларациядағы түсім банк көретін сомадан аз.
- —Дүкен өсті, айналым ҚҚС шегіне жақындап келеді, ал жыл басынан бергі жинақталған соманы ешкім санамайды.
- —Көтерме сатып алушы — ЖБР-дағы компания — оңайлатылған декларация төлеушісінен сатып алғанын шегерімге жатқыза алмайтындықтан, сатып алудан бас тартады.
- —Жеткізуші тауарды ІЖҚ-мен немесе виртуалды қойма арқылы жөнелтті, ал оны алғанын ЭШФ АЖ-да растайтын адам жоқ — жүйедегі қалдықтар ілулі тұр.
- —Сатушылар еңбек шартынсыз және табельсіз ауысыммен жұмыс істейді, жалақының бір бөлігі ведомостьсыз кассадан беріледі.
§ 04Қазақстандағы есеп ерекшеліктері
2026 жылы Қазақстандағы бөлшек сауда есебінің ерекшеліктері
- Бөлшек салықтың аяқталуы — режим 2026 жылғы 1 қаңтардан бастап жойылды; бұрынғы төлеушілер оңайлатылған декларацияда (4%) немесе ЖБР-да жұмыс істейді, 913.00 нысаны тапсырылмайды.
- Онлайн-ҚКМ және ФДО — мемлекеттік тізілімдегі касса алғашқы сатылымға дейін есепке қойылады және чектерді ФДО арқылы береді. Kaspi QR картамен төлеу болып саналады, сондықтан QR арқылы төлегенде де чек шығарылады (СК 110-бабы).
- Kaspi Pay және эквайринг — QR және карта арқылы төлемдер комиссия шегерілгеннен кейін және әрдайым сатылған күні емес түседі; түсімдерді Z-есептермен салыстырамыз, ал банк комиссиясын жеке шығыс ретінде жүргіземіз.
- ІЖҚ және виртуалды қойма — уәкілетті орган тізбесіндегі тауарлар мен импорт бойынша қозғалыс ЭШФ АЖ-да ресімделеді, оның ішінде ҚҚС төлемейтіндер де ресімдейді. Тауарлардың жаңа тізбесі 2026 жылғы 1 желтоқсаннан бастап қолданылады.
- Таңбалау — темекі, алкоголь, аяқ киім, киім, дәрі-дәрмек, су және сүт өнімдері таңбалау кодтарымен сатылады: оларды қабылдау мен шығаруды ИС МПТ жүйесінде көрсету керек, ал код чекке түсуі тиіс.
- Тауар есебі — жүкқұжаттар бойынша кіріс, бөлшек баға мен үстеме баға, ақау мен мерзімі өткен тауарды есептен шығару, сұрып шатасуы және тұрақты түгендеу сатылымның қалдықпен сәйкестігін көрсетеді.
- Сатып алушылардың қайтаруы — қайтарылған тауардың ақшасы кассадан қолма-қол алынбай, ҚКМ-дағы қайтару чегімен беріледі; әйтпесе ФДО мен есептегі түсім алшақтайды.
- ҚҚС шегі — ЖБР-дағы дүкендерге қатысты: күнтізбелік жылдағы айналым 10 000 ӘЕК-тен асқанда (2026 жылы 43 250 000 ₸) есепке қою туралы өтініш 5 жұмыс күні ішінде беріледі. Оңайлатылған декларацияда импорттағы ҚҚС-тан басқа ҚҚС туындамайды.
§ 05Әдетте қандай режим таңдалады
Бөлшек сауда дүкендері әдетте қандай режимді таңдайды
Бөлшек салық жойылғаннан кейін шағын дүкенге, бутикке немесе базардағы нүктеге көбіне оңайлатылған декларациядағы ЖК режимі қолайлы. Салық — табыстың 4%-ы, мәслихат мөлшерлемені 2–6% аралығында өзгерте алады, сондықтан оны дүкеннің мекенжайы бойынша тексереміз. Лимит — күнтізбелік жылға 600 000 ӘЕК (2026 жылы 2 595 000 000 ₸), қызметкерлер саны шектелмейді, әлеуметтік салық төленбейді, ал ҚҚС импорттағы ҚҚС-тан басқа жағдайда айналымға қарамастан туындамайды.
Дүкен тауардың едәуір бөлігін компанияларға сатса, оңайлатылған декларация ыңғайсыз: 2026 жылдан бастап ЖБР-дағы сатып алушы оңайлатылған декларация төлеушісінен сатып алынған тауарды КТС бойынша шегерімге жатқыза алмайды. Бұл жағдайда ЖБР-дағы ЖК нұсқасын есептейміз — жылына 230 000 ӘЕК-ке дейінгі табыстан 10% және асқан сомадан 15% ЖТС, ал тауардың өзіндік құны салық базасын азайтады. ЖБР-да ҚҚС шегін қадағалаймыз: жылына 10 000 ӘЕК айналым (2026 жылы 43 250 000 ₸), есепке қойылғаннан кейін — 16% мөлшерлеме. ЭҚЖЖ-ны оңайлатылған декларацияға тыйым салынған қызмет түрлерінің тізбесімен салыстырамыз: онда акцизделетін өнімге байланысты позициялар бар, алкоголь мен темекі сататын дүкендер мұны режим таңдағанға дейін тексеруі керек.
| Нысан | Кезең | Мерзім | Кім тапсырады |
|---|---|---|---|
| 910.00 | жартыжылдық | 15 тамызға және 15 ақпанға дейін; 2026 жылдың II жартыжылдығы үшін — 2027 жылғы 15 ақпанға дейін | оңайлатылған декларациядағы ЖК және ЖШС |
| 200.00 | тоқсан | тоқсаннан кейінгі екінші айдың 15-іне дейін; 2026 жылдың III тоқсаны үшін — 16 қарашаға дейін | оңайлатылған декларациядағы ЖК — сатушылар немесе АҚСШ болғанда; ЖБР-дағы ЖК және барлық ЖШС |
| 220.00 | жыл | келесі жылғы 31 наурызға дейін | ЖБР-дағы ЖК |
| 300.00 | тоқсан | тоқсаннан кейінгі екінші айдың 15-іне дейін, төлеу — 25-іне дейін | ҚҚС бойынша есепке тұрған ЖБР-дағы дүкендер |
| 328.00 | әкелу айы | есепті айдан кейінгі айдың 20-сына дейін | ЕАЭО елдерінен тауар әкелетін дүкендер, кез келген режимде |
| 100.00 | жыл | келесі жылғы 31 наурызға дейін | ЖБР-дағы ЖШС |
Деректер мына күнге өзекті
§ 06Тауар және қалдықтар
Дүкенде тауар есебі мен түгендеуді қалай жүргізу керек
Дүкен сатып алу бағасы мен бөлшек баға арасындағы айырмадан табыс табады, ал бұл айырма тек номенклатура бойынша есепте көрінеді. Кіріс жүкқұжат бойынша бір сомамен, ал сатылым Z-есеп бойынша бір сомамен енгізілсе, тауардың қайда жоғалатынын түсіну мүмкін емес. Әдетте біз мынадай тәртіп орнатамыз:
- кіріс — жеткізушінің жүкқұжаттары мен ЭШФ-ы бойынша позициялар мен санымен, ІЖҚ-мен келген тауар — ЭШФ АЖ-да растаумен;
- бөлшек баға мен үстеме баға — дүкеннің прайсы немесе бұйрығы бойынша, қайта бағалау — жеке құжатпен;
- ақау, мерзімі өткен және сынған тауар — сол айда есептен шығару актісімен, жеткізушіге қайтару — қайтару жүкқұжатымен;
- түгендеу — әдетте тоқсанына бір рет толық және өтімді топтар бойынша іріктеп, сұрып шатасуы жетіспеушілікті есептен шығарғанға дейін жабылады.
Оңайлатылған декларацияда салық табыстан алынады, бірақ тауар есебінсіз иесі әр жетіспеушіліктің қаншаға түсетінін көрмейді. ЖБР-да сатылған тауардың өзіндік құны салықты тікелей азайтады, сондықтан оны құжаттармен растау қажет.
§ 07Касса және ақша
Дүкен түсімін ФДО, Kaspi және банкпен қалай салыстыру керек
Салық органы дүкен туралы деректерді бухгалтердің қатысуынсыз алады: чектерді — ФДО арқылы, қолма-қолсыз түсімдерді — банктерден, тауар кірісін — жеткізушілердің ЭШФ мен ІЖҚ-нан. ЭШФ АЖ-дағы сатып алу декларациядағы түсімнен едәуір көп болса, бұл камералдық бақылауға себеп болады. Сондықтан салыстыруды ай сайын жүргіземіз:
- барлық кассаның Z-есептері — ауысымдар бойынша ФДО деректерімен;
- Kaspi QR және карта арқылы төлемдер — Kaspi Pay мен эквайринг тізілімдерімен;
- қолма-қол ақша — инкассациямен және шотқа салымдармен;
- қайтару чектері — сатып алушылардың өтініштерімен.
Жеке тәуекел — сатушының жеке картасына төлеу. Егер жеке шотқа 3 ай қатарынан әр айда 100 және одан көп әртүрлі адамнан ақша түссе және сома 12 ЕЖА-дан асса — 2026 жылы 1 020 000 ₸, — банктер аударымдар туралы мәліметті МКК-ға береді. Толығырақ — картаға төлем қабылдауға бола ма деген жауапта.
§ 08Сұрақтар мен жауаптар
Сұрақтар мен жауаптар
Бөлшек салық жойылды — енді дүкен қандай режимде болады?
2026 жылғы 1 қаңтардан бастап бөлшек салық жойылды, оның бұрынғы төлеушілері оңайлатылған декларацияда немесе ЖБР-да жұмыс істейді. Халыққа сататын дүкенге әдетте оңайлатылған декларация ыңғайлы: табыстың 4%-ы, әлеуметтік салықсыз және ҚҚС-сыз. Түсімнің едәуір бөлігі компанияларға көтерме сатудан түссе, ЖБР-ды есептейміз: мұндай сатып алушылар оңайлатылған декларация төлеушісінен сатып алғанын шегерімге ала алмайды.
Сатып алушылар тек Kaspi QR арқылы төлесе, касса керек пе?
Иә. Kaspi QR арқылы төлеу картамен төлеуге теңестіріледі, сондықтан әр сатылымға онлайн-ҚКМ фискалдық чегі қажет. ҚКМ қолданбағаны немесе чек бермегені үшін алдымен ескерту жасалады, бір жыл ішінде қайталанса — бизнес санатына қарай 15–50 ӘЕК айыппұл.
Дүкен ҚҚС бойынша есепке қашан тұруы керек?
Міндет ЖБР-дағы дүкенде күнтізбелік жылдағы айналым 10 000 ӘЕК-тен асқанда туындайды — 2026 жылы 43 250 000 ₸; өтініш шектен асқаннан кейін 5 жұмыс күні ішінде беріледі. Өтінішті кешіктіргені үшін — 50 ӘЕК айыппұл, есепке тұрмаған кезеңдегі айналым үшін — айналымның 15%-ы. Оңайлатылған декларацияда ҚҚС айналымға қарамастан туындамайды.
Виртуалды қоймадағы тауарлармен не істеу керек?
Уәкілетті орган тізбесіндегі тауарды сатып алсаңыз немесе сатсаңыз, ол бойынша ЭШФ ЭШФ АЖ-дағы «Виртуалды қойма» модулі арқылы жазылады — тіпті ҚҚС төлемейтін тұлға да солай жазады. Жеткізушіден келген тауарды модульде қабылдау керек, әйтпесе қалдық пайда болмайды және тауарды ЭШФ-пен сату мүмкін болмайды. 2026 жылғы 1 желтоқсаннан бастап жаңа тізбе қолданылады, сондықтан ассортиментті қайта салыстырған жөн.
Сатып алушының тауар қайтаруын қалай ресімдеу керек?
Ақша ҚКМ арқылы қайтару чегімен — төлем қалай өтсе, солай қайтарылады: қолма-қол, картаға немесе Kaspi арқылы. Чекке сатып алушының өтінішін тіркейміз, ал тауарды қалдыққа қайтарамыз немесе ақаулы болса, есептен шығарамыз. Кассадан чексіз берілген қайтару есепте ақша жетіспеушілігі болып көрінеді.
Дүкенге бухгалтер қанша тұрады?
Бухгалтерлік қызмет көрсету — айына 30 000 ₸-ден, жалақы есептеу — бір қызметкерге айына 5 000 ₸-ден. Баға режимге, кассалар мен нүктелер санына, жүкқұжаттар көлеміне және таңбаланған немесе ІЖҚ-мен келетін тауарлардың болуына байланысты; пакеттер — тарифтер бетінде.
Өтінім қалдыру
Дүкеніңіз туралы айтып беріңіз
WhatsApp-қа жазыңыз немесе өтінім қалдырыңыз: бухгалтер режимді, кассалар мен нүктелер санын, ассортимент пен сатушыларды сұрап, қызмет көрсету тәртібін ұсынады.